3-ндфл кто сдаёт налоговую декларацию

Главное по теме: "3-ндфл кто сдаёт налоговую декларацию" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Читайте так же:  Как открыть типографию с нуля

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

До какого срока нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

  • Пустая форма декларации за 2017 год размещена тут.
  • Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте здесь.
  • Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой ссылке.

Срок подачи декларации в 2019 году

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Читайте так же:  Как выглядит карта партнера для ип и как ее сделать

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

Где взять декларацию 3-НДФЛ физическому лицу

Где брать справку 3-НДФЛ

Начнем с азов. 3-НДФЛ — это не справка, а налоговая декларация. Документ, который составляет и сдает налоговикам плательщик налога (НДФЛ). То есть если у вас возник вопрос, где взять 3-НДФЛ для физических лиц, скорее всего, вы и есть плательщик НДФЛ, а потому составить и сдать форму должны сами.

В рамках отношений по уплате в бюджет НДФЛ существуют еще так называемые налоговые агенты. Это те, кто по закону удерживает из положенных выплат НДФЛ в момент расчетов с вами. Самый популярный пример налогового агента — ваш работодатель. Он сразу удерживает из вашей зарплаты налог и сам перечисляет его в бюджет. Кроме того, налоговый агент еще и отчитывается ежегодно по выплаченным вам суммам и удержанному с них налогу. Такой отчет налогового агента называется справкой 2-НДФЛ.

Как раз справку о доходах и удержанном налоге и можно взять у работодателя (или у того, кто выплачивал вам доход, например, по гражданскому договору). Справка понадобится, чтобы доказать налоговикам, что по вашим рабочим доходам НДФЛ уже уплачен. Кстати, в этой же справке налоговый агент покажет и положенные вам вычеты, которые он уже учел при расчете НДФЛ.

Необходимость сдавать 3-НДФЛ самостоятельно появляется в двух случаях:

  1. В течение завершившегося года были доходы, с которых у источника налог не удерживался (соответственно, по ним нет уплаты в бюджет от налогового агента и нет 2-НДФЛ).
  2. В прошедшем году было право на получение вычетов, а налоговые агенты эти вычеты не учитывали. То есть налог переплачен, и его можно вернуть через налоговую. Для этого налоговикам и нужно показать всю историю с доходами и вычетами за год, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Как получить помощь в подготовке 3-НДФЛ

Как уже было сказано, формировать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Однако для человека неподготовленного это задача не самая простая. Где взять справку 3-НДФЛ, которую примет налоговая? Есть несколько вариантов:

  1. Воспользоваться специальными программами для заполнения декларации 3-НДФЛ. Самый популярный вариант — на сайте самой ФНС, зарегистрировав личный кабинет физического лица. Функционал сайта предусматривает не только формирование декларации, но и возможность генерации электронной подписи и отправки 3-НДФЛ в инспекцию онлайн. Минусы способа — программа ФНС не всегда корректно считает налог, т. к. не предусматривает некоторые нетипичные ситуации (например, вычеты на нескольких детей, рожденных в разных браках). И если вы сами не очень хорошо представляете себе, какая сумма налога к уплате или возмещению должна получиться по декларации, то вполне можете сдать неправильные данные.
  2. Обратиться к консультантам. Сделать это тоже можно через интернет. Много фирм и частных специалистов предложат не только такую услуг, как получить справки по 3-НДФЛ, но и заполнят 3-НДФЛ по вашим данным и даже сдадут ее в налоговую. Минусом тут, конечно же, является то, что такие услуги платные.

И в первом, и во втором случае есть еще один плюс. Не нужно задаваться вопросом, где взять бланк декларации 3-НДФЛ? Следует иметь в виду, что бланк этот периодически меняется, следуя за изменениями в законах. Однако на сайте ФНС и у профессиональных консультантов вы получите актуальную форму.

Во всех случаях подготовку декларации следует осуществлять по определенному алгоритму.

Подготовка 3-НДФЛ — алгоритм

Процесс создания 3-НДФЛ можно разделить на несколько обязательных шагов:

    Определиться, для чего вам нужно подать декларацию — выбрать один из двух вариантов, приведенных в начале статьи.

Важно! Может случиться и так, что у вас одновременно есть обязанность задекларировать налог и право на вычеты. В этом случае можно подать одну декларацию, в которой будет учтено и то и другое. Не забудьте, что если вы обязаны отчитаться по 3-НДФЛ, сделать это нужно в установленные сроки.

  • Собрать подтверждающие документы. Подтверждения будут нужны по каждому поводу — и при получении доходов, которые надо декларировать, и при доказывании права на вычеты. Подтверждениями являются договоры, платежные документы, документы, подтверждающие регистрационные действия (например, в случае сделки с недвижимостью), выписки и справки из банка, чеки и т. п. (как правило, пакет по большинству случаев прописан в НК РФ). Кроме того, вам понадобится также подтвердить и тот факт, что часть доходов уже облагалась НДФЛ, а часть вычетов предоставлялась. Для этого берутся справки у работодателей.
  • Определить предпочтительный способ формирования декларации. В зависимости от этого либо приступать к заполнению самостоятельно, пользуясь подготовленной документацией, либо вручить получившийся пакет документов тому, кто возьмется вам помогать.
  • Вопрос, где брать справку 3-НДФЛ, некорректный. Во-первых, 3-НДФЛ — это не справка, а декларация. Во-вторых, просто где-то взять ее не получится. Если 3-НДФЛ нужна, придется ее составить — самостоятельно или с помощью специалистов.

    Еще больше материалов по теме в рубрике «НДФЛ».

    Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

    Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

    О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

    [3]

    • физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
      • от сдачи в аренду своего имущества;
      • от продажи своего имущества;
      • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
      • от источников вне РФ;
      • от выигрышей, призов и т. п.;
      • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
    • физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
    • адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
    • иностранцы, получившие патент.

    Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

    Читайте так же:  Статья 76 тк рф. отстранение от работы

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

    Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

    Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2019 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2018 год нужно строго до 30.04.2019.

    Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

    На сайте налогового ведомства можно скачать программу для заполнения отчета, а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2019 году, мы рассказали в этой статье.

    По завершении камеральной проверки декларации можно подать заявление на возврат налога, почитайте об этом в статье «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

    Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.

    Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

    Ольга Краснова член Совета по профессиональным квалификациям финансового рынка, заместитель председателя по бухгалтерской комиссии

    В этом решении:

    • Кто должен сдать декларацию
    • Куда сдавать
    • Когда сдавать
    • Ответственность за несвоевременное представление декларации
    • Порядок заполнения
    • – ИНН
    • – номер корректировки
    • – налоговый период
    • – представляется в налоговый орган
    • – код страны
    • – код категории налогоплательщика
    • – Ф. И. О. и персональные данные
    • – статус налогоплательщика
    • – местожительство
    • – номер контактного телефона
    • – раздел 1
    • – лист А
    • – лист Б
    • – лист В
    • – лист Д1
    • – лист E1
    • – раздел 2
    • Как сдать
    • Сдача декларации на бумаге
    • Сдача декларации через Интернет
    • Уточненная декларация
    • Отказ в приеме декларации

    Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя. При этом отчитаться в такой ситуации по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки.

    Кто должен сдать декларацию

    В обязательном порядке сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ должны те граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет. Это, во-первых, все предприниматели на общей системе налогообложения. Во-вторых, резиденты, которым поступают доходы от источников за пределами России.

    Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ, но не обязан. А именно когда он хочет получить:

    • стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);

    Куда сдавать

    Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по местожительству. То есть по адресу, где человек прописан. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ.

    Когда сдавать

    По общему правилу декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за тем, по которому человек отчитывается. Так как 30 апреля 2017 года выпадает на выходной день (воскресенье), крайним сроком сдачи отчетности будет ближайший рабочий день. То есть декларацию за 2016 год нужно представить не позже 2 мая 2017 года.

    Ответственность за несвоевременное представление декларации

    Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

    Порядок заполнения

    Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам.

    Справка 3-НДФЛ

    Каждый месяц запрос «3-НДФЛ» в поисковую строку Яндекса вводят сотни тысяч пользователей. Все больше российских граждан пользуются своим правом вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но, кроме тех, кто заявляет право на вычет, 3-НДФЛ ежегодно сдают те, кто обязан задекларировать свои доходы.

    3-НДФЛ — что это за документ и для чего он нужен

    Все граждане РФ обязаны платить налоги. Физические лица, получающие доход у работодателя, могут не задумываться об отчислениях в бюджет, так как организация сама занимается удержанием налогов, и работник получает заработную плату уже за минусом НДФЛ.

    Но в жизни бывают ситуации, когда доход получен иным образом, например, от продажи имущества или от выигрыша в лотерею. В таких ситуациях гражданин самостоятельно должен рассчитать и уплатить налог с помощью справки 3-НДФЛ. Рассмотрим вопросы: справка 3-НДФЛ что это такое и где ее взять?

    С помощью этого документа физическое лицо отчитывается в инспекцию ФНС о своих доходах и произведенных расходах. Что такое справка 3-НДФЛ? – это форма отчетности, которой граждане заявляют государству о необходимом к перечислению в казну подоходном налоге. Справка 3-НДФЛ может быть подана не только в случае доплаты в бюджет, но и в случае возврата при использовании льгот (налоговых вычетов).

    3-НДФЛ — что это такое для физических лиц? На законодательном уровне ответ такой — форма налоговой декларации, хотя часто этот документ некорректно называют справкой.

    1. Категории граждан, в обязанности которых входит подача документа:
    2. Имеющие статус индивидуального предпринимателя, не применяющие специальные налоговые режимы;
    3. Занятые частной практикой (нотариусы, адвокаты);
    4. Получившие доход, налог с которого не удерживался налоговым агентом.

    А вот правом заполнить декларацию могут воспользоваться лица, у которых возникли обстоятельства, позволяющие получить налоговый вычет по НДФЛ. Для этого надо получать доходы, облагаемые по ставке 13%, а также иметь расходы, направленные на образование, лечение или покупку жилья.

    Заполнение 3-НДФЛ

    Итак, что такое 3-НДФЛ, разобрали, теперь рассмотрим вопрос: где взять справку 3-НДФЛ? Так как форма 3-НДФЛ – это не справка, а налоговая декларация, ее надо заполнять самостоятельно.

    Распространять бланк документа обязана налоговая инспекция, поэтому обращаться придется в орган по месту регистрации. Если у человека нет возможности посетить налоговую службу, то форма еще размещена на официальном сайте «налог.ру». Там же налоговая дает подробную инструкцию о ее правильном заполнении. Важно помнить, что декларация обновляется каждый год, у нее меняется кодировка штрих-кода, поэтому выбирать форму на официальном портале следует внимательнее.

    Читайте так же:  Добавлен новый приказ министерства транспорта

    Кроме того, официальные бланки 3-НДФЛ по годам вы можете скачать на нашем сайте.

    По вопросу: как получить справку 3-НДФЛ? – корректнее ставить задачу: как ее заполнить? Есть несколько решений:

    1. Заполнить самостоятельно, ознакомившись с инструкцией или воспользовавшись специальной программой «Декларация», которая также есть на официальном интернет-ресурсе ФНС;
    2. Заполнить онлайн через размещенные в сети приложения;
    3. Обратиться к специалистам, оказывающим услуги по заполнению налоговой отчетности.

    Два последних способа являются платными, поэтому необходимо разобраться, что такое декларация 3-НДФЛ для физических лиц? Структура документа определяет порядок его заполнения. Рассмотрим поэтапно, как получить 3-НДФЛ из программы «Декларация».

    • Блок «Задание условий» включает общие параметры для заполнения: признак резидентства, код инспекции, ОКТМО, статус налогоплательщика, вид доходов и способ подачи.
    • Блок «Сведения о декларанте» составляет информация: ФИО, ИНН, дата и место рождения, гражданство, документ, удостоверяющий личности и телефон.
    • Блок «Доходы, полученные в РФ». Здесь можно выбрать ставку налога. В закладке «13%» обычно вносятся сведения из справки 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом, также этой ставкой облагаются доходы от продажи имущества. Раздел требует заполнения сведений об источнике выплат, месяце в котором получен доход и указания кода дохода.
    • Блок «Вычеты» заполняют только физические лиц, желающие воспользоваться льготами по НДФЛ.
    • Остальные блоки «Инвестиционные товарищества», «Доходы за пределами РФ», «Предприниматели» становятся активными только при задании соответствующих параметров в первом разделе.

    Правила подачи 3-НДФЛ

    3-НДФЛ – это налоговая декларация, у которой есть несколько способов подачи:

    1. Лично или через представителя. Чтобы непосредственно вручить документ налоговому инспектору, требуется посетить ФНС и выстоять очередь. Отправлять в инспекцию представителя можно только при наличии нотариальной доверенности, в которой оговорена возможность подачи декларации;
    2. Через Почту России. Отправку нужно производить письмом с описью и с уведомлением, так как эти документы со штемпелем почтового отделения будут служить доказательством представления отчета;
    3. С помощью официального интернет-портала налоговой службы. Сервис «личный кабинет налогоплательщика» при наличии квалифицированной электронно-цифровой подписи позволяет заполнять и отправлять декларации, не выходя из дома.

    Для тех, кто обязан задекларировать свой доход, уложиться с отправкой надо до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Для тех, кто хочет получить возврат налогового вычета, ограничений по срокам не установлено.

    Декларация 3-НДФЛ: кто и когда должен подавать

    Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным для заполнения документом для тех физических лиц, которые не трудоустроены в какой-либо организации, а работают сами на себя. Также этот документ предназначен и для оформления налоговых вычетов.

    • Чтобы бесплатно скачать пустую форму 3-НДФЛ, переходите сюда.
    • Чтобы ознакомиться с образцом декларации за 2017 год, кликните сюда.
    • Чтобы скачать программу для заполнения 3-НДФЛ, сделайте переход сюда.

    Декларация по форме 3-НДФЛ

    Все физические лица, работающие на предприятиях различного рода, освобождаются от оформления и подачи бланка 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку снимать с их заработной платы подоходный налог и перечислять в систему государственного бюджета обязан работодатель.

    Поработать с декларацией и внести в нее данные сотрудникам предприятий потребуется только в том случае, если они хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы (например, оформить имущественный вычет).

    Внимание! Бланк декларации обязательно должен быть по утвержденной Федеральной налоговой службой форме 3-НДФЛ. Каждый год данную форму немного модифицировали, поэтому использовать нужно версию документа того же года, за который подается отчет или просьба о начислении вычета в налоговые органы.

    Кому необходимо заполнять

    Что касается физических лиц, то они зачастую не успевают, забывают либо же вовсе не знают о том, что им нужно подать на проверку декларацию, что и является источником проблем с законом. Чтобы избежать неприятных последствий, советуем обратить внимание на то, кому нужно отправлять в налоговую службу бланк:

    Следует отметить, что для того, чтобы узнать классификацию налоговых скидок, правила их начисления и все остальные нюансы, необходимо прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации информацию, касающуюся вычетов. Это статьи с №218 до №221 включительно.

    Правила и способы работы с документом

    Для начала налогоплательщику нужно определиться с тем, каким методом он будет вносить информацию в декларацию – от руки, используя бланк в бумажном виде, или же на компьютере, работая с электронной версией документа. Каждый способ хорош по-своему, и выбор того или иного метода оформления должен основываться на том, как физическому лицу более удобно это делать.

    Если налогоплательщик решил поработать с декларацией вручную, то перед тем, как ее переносить на бумажный носитель, нужно проверить, все ли страницы будут распечатаны на отдельных белых листах формата А4. Например, если титульная страница расположена на одной стороне листа, а раздел №1 на этом же листе только с обратной стороны, то такой вариант размещения неприемлем. Необходимо выделить по отдельному листу для каждой страницы бланка 3-НДФЛ.

    Также большую роль при заполнении данного документа от руки играют ошибки. Если физическое лицо даже неумышленно допускает помарку, то тот лист, на котором она сделана, уже не годится. Тогда единственным выходом остается перепечатать страницу бланка, а потом заново указать всю необходимую информацию, которая обязательно должна быть правдивой (то есть все данные должны быть написаны на основании определенной документации).

    Что касается оформления 3-НДФЛ на компьютере, то тут может быть два варианта. Первый — это просто вносить данные в бланк, открытый для редактирования в Word или Excel, а только потом переносить его на бумажный носитель, что поможет избежать помарок и ошибок, поскольку их можно мгновенно исправить.

    А второй способ – скачать специальное программное обеспечение для оформления декларации. В данной программе, осуществляя переход по различным вкладкам, налогоплательщику понадобится написать некоторые сведения, а некоторые просто выбрать из предложенных вариантов.

    До какого срока нужно успеть подать декларацию

    Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

    • Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
    • Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).
    Читайте так же:  Действия водителя при остановке без прав

    Есть и такой вид вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в любой момент времени. Это имущественная налоговая компенсация. То есть если физическое лицо вложило материальные средства в покупку дома, например, десять лет назад, а подало форму 3-НДФЛ только в текущем году, то переплаченную часть налога все равно вернут.

    Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей. Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

    Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ?

    Кто сдает 3-НДФЛ? В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ обязательно, а когда это можно сделать по собственному желанию? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале.

    Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

    Кто сдает 3-НДФЛ — ответ на данный вопрос регламентирован нормами налогового законодательства РФ. Изучим положения ст. 227 НК РФ, отвечающей на вопрос о тех предпринимателях, кто должен сдавать 3-НДФЛ.

    Форму 3-НДФЛ обязаны предоставить налоговикам на проверку только предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения. В данном случае подоходный налог заменяет налог на прибыль, уплачиваемый юрлицами.

    ИП на ОСНО даже при отсутствии деятельности обязаны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

    ИП, применяющие спецрежимы, декларацию о доходах не подают, поскольку НДС, НДФЛ и налог на имущество (исчисляемый по балансовой стоимости) заменяются одним налогом, соответствующим режиму: УСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом если предприниматель получит доход от деятельности, не подпадающей под специальный режим, то он обязан подать декларацию о доходах как физлицо, учитывая положения гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

    Бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Начиная с отчетности за 2017 год документ заполняют по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

    Форма может быть предоставлена:

    • налогоплательщиком лично;
    • через представителя по доверенности;
    • по телекоммуникационным каналам связи за электронной подписью предпринимателя;
    • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

    Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день.

    Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье.

    Ст. 227 НК РФ содержит перечень тех самозанятых лиц, кто обязан сдавать 3-НДФЛ.Кроме ИП к ним относятся:

    • нотариусы;
    • адвокаты;
    • иные лица, занимающиеся частной практикой.

    Ст. 207 НК РФ рассказывает о том, кто признается налогоплательщиком и, соответственно, кто должен сдавать 3-НДФЛ. Изучим ее особенности более детально.

    Больше информации о 3-НДФЛ вы найдете в нашей специальной рубрике.

    В каких случаях физлица обязаны представить отчет 3-НДФЛ налоговикам

    К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

    • от сдачи собственности в аренду;
    • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
    • реализации доли в уставном капитале;
    • лотерейного выигрыша;
    • вкладов в банках (проценты);
    • продажи ценных бумаг и т. д.

    Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

    Кроме того, физикам при составлении декларации за 2017 год следует учитывать правки, внесенные в налоговое законодательство:

    [2]

    1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
    2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.

    [1]

    Изучим теперь, кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ по собственному желанию.

    Кому нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета

    О перечне тех лиц, кто вправе сдавать 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета, говорится в ст. 218–220 НК РФ. Налог возвращается физлицам за оплаченные расходы:

    • на медуслуги и лекарства;
    • страхование жизни, пенсии и т. д.;
    • обучение;
    • покупку (строительство) жилья и земли под ним;
    • погашение процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами;
    • погашение процентов ипотечных банковских кредитов.

    Декларация в данном случае подается в любой день года. При этом годы, за которые можно получить возмещение, налоговым законодательством не регламентированы. Но доходы, учитываемые для возврата сумм, определяются исходя из последних 3 лет. Например, при возмещении затрат на жилье, понесенных в 2010 году, будет учитываться сумма налогов, уплаченная налогоплательщиком (удержанная налоговым агентом) за 2015, 2016 и 2017 годы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Перечень тех, кто должен сдавать форму 3-НДФЛ, закреплен налоговым законодательством РФ. При этом Налоговый кодекс предусматривает подачу декларации не только для уплаты налога, но и для его возмещения из бюджета.

    Источники


    1. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.

    2. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.

    3. Теория государства и права. — М.: Инфра-М, Норма, 2011. — 496 c.
    4. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
    5. Конев, Д. В. Признание и приведение в исполнение иностранных судебных актов по гражданским и торговым делам в Германии и России. Сравнительно-правовой анализ / Д.В. Конев. — М.: Wolters Kluwer, 2015. — 262 c.
    3-ндфл кто сдаёт налоговую декларацию
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here