Что нужно для открытия ип в казахстане и как рассчитать налоги по упрощенке

Главное по теме: "Что нужно для открытия ип в казахстане и как рассчитать налоги по упрощенке" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Что нужно для открытия ИП в Казахстане и как рассчитать налоги по упрощенке

Вопросом, как открыть ИП в Казахстане задаются начинающие бизнесмены, выбирающие легальный способ ведения коммерческой деятельности. Чтобы приобрести предпринимательский статус, гражданин обращается в налоговую службу лично или через интернет, подаёт обязательные документы и выбирает режим налогообложения. Вся процедура занимает немного времени. В статье поясняется, какие этапы надо пройти, чтобы войти в реестр предпринимателей.

Способы открытия

В Казахстане предусмотрены два способа открытия ИП:

  1. Личное посещение госкорпорации «Правительство для граждан» и представление требуемых для введения в реестр документов.
  2. Личное посещение Управления государственных доходов.
  3. Онлайн регистрация на портале «Электронного лицензирования» путём подачи заявления в электронном виде и введения на сайте личных данных.

Чтобы зарегистрировать ИП в Казахстане удалённо, надо обладать электронной цифровой подписью, а адрес регистрации должен совпадать с местом жительства.

При этом лицо, желающее открыть предпринимательство должно достичь 18-летнего возраста.

Налоговики в течение трёх дней принимают решение о регистрации индивидуального предпринимателя, и если оно положительное, извещают об этом на портале управления госдоходов. ИП получает право работать легально.

Чтобы закрыть ИП приходится действовать несколько иначе. Электронный вариант снятия с регистрации не предусмотрен, и для проведения процедуры ликвидации статуса в 2019 году нужно посетить управление госдоходов, к которому приписан ИП.

  • написать заявление о прекращении работы предпринимателем;
  • подать итоговую отчётность по налогам и сборам (в законе не указано, но недоимка может стать причиной отказа);
  • снять с учёта кассовую технику.

До недавнего времени действовало условие, что налогоплательщик должен сообщить о своей ликвидации в СМИ.

Выше описана процедура добровольной ликвидации ИП. Однако статуса предпринимателя гражданин может лишиться и по инициативе других лиц – кредиторов, требующих банкротства или государственных органов, если неоднократно в году нарушен закон (причём необязательно в налоговой сфере). Тогда все ликвидационные рычаги находятся в руках инициаторов процесса.

После того как вы сдали все бумаги, и их приняли без претензий обязательно дождитесь официальной информации об исключении вас из реестра предпринимателей. Если возникнет сбой и ИП не ликвидируют фактически, вы через некоторое время станете нарушителем по сдаче отчётов.

Часто бизнесмены не ограничиваются территорией своей страны в развитии коммерции, и у них возникает вопрос, может ли гражданин Казахстана открыть ИП в России? Закон РФ позволяет иностранцам регистрироваться в этом статусе с тем, чтобы легально вести дела на российской территории.

Для граждан Казахстана ИП – удобная форма ведения коммерческой деятельности, поскольку предоставляет широкий выбор упрощённых налоговых режимов, облегчённый налоговый учёт (бухгалтерский вовсе может отсутствовать), несложные формы отчётности, простота открытия и закрытия.

Поясним, как в РФ зарегистрировать ИП лицом без гражданства – то есть гражданам соседней страны.

Потребуется подготовить пакет документов, куда входят следующие позиции:
  • заявление формы P 21001;
  • документ, подтверждающий легальность нахождения в РФ;
  • регистрационные документы о месте жительства заявителя;
  • удостоверение личности;
  • ИНН (при наличии);
  • справка об отсутствии судимости (по требованию налогового органа).

Далее всё происходит в обычном порядке – 5 дней на регистрацию и заявитель лично получает регистрационные бумаги. Ему остаётся выбрать налоговый режим и начать зарабатывать и пользоваться своим доходом.

Необходимые документы

Прежде чем отправляться регистрировать предпринимательство, надо знать, что нужно, чтобы открыть ИП в Казахстане.

Перечень требующихся в обязательном порядке документов таков:

  1. Заявление на открытие ИП (форму скачать с государственного портала). Отдельное название для предприятия придумывать не надо, вместо него будет фамилия, имя и отчество налогоплательщика.
  2. Копия удостоверения личности и его оригинал для предъявления в налоговый орган.
  3. Справка с места жительства об адресе регистрации заявителя или месте нахождения предприятия. Например, если открывается ИП в Астане и предприниматель намерен зарегистрироваться по другому адресу, потребуется договор аренды с собственником помещения или иной аналогичный документ.

Иные подтверждающие документы требовать сотрудникам департамента запрещено.

В результате выписывается свидетельство о регистрации. На руки предпринимателю оно выдаётся в электронном виде, заверенное ответственным сотрудником органа госдоходов. Дальнейшие подтверждения статуса проводятся с помощью выписок из реестра.

Пошаговая инструкция

Опишем шаги, которые должен сделать гражданин для того чтобы открыть ИП в Казахстане в 2019 году.

По аналогии с процедурой РФ индивидуальным предпринимателям, если речь идёт о посещении налогового органа, надо предпринять следующие действия:

  • определить виды занятий, которые планирует вести начинающий бизнесмен;
  • скачать форму заявления на сайте комитета госдоходов республики;
  • подать заявление в налоговую службу;
  • получить извещение о регистрации и начинать деятельность.

Если процедура проводится через интернет, шаги будут иные:

  • зарегистрировать на портале elicense.kz электронную цифровую подпись;
  • на этом же сайте зайдите как зарегистрированный пользователь и перейдите на «Обслуживание»;
  • теперь надо достичь сервиса «Заказать услугу онлайн»;
  • заявление заполняется просто, поскольку в базе данных уже есть информация о пользователе;
  • отправляется заявление;
  • в ответе указывается, что регистрация стала доступной;
  • далее надо указать систему налогообложения, вид деятельности и проч.;
  • подписываем.

Остаётся дождаться ответа от регистраторов. Сообщение об успешном завершении регистратор может прислать в «Личный кабинет» или по электронной почте, если в заявлении указан такой путь извещений.

Для работы с банками и другими учреждениями всё равно придётся посетить налоговиков и взять бумажное подтверждение статуса.

Ответ на вопрос, как закрыть ИП в Казахстане, приведён выше. Здесь всего два шага: принять решение и подать заявление. В отличие от России госпошлина за закрытие не платится.

В течение трёх лет после закрытия налоговики вправе провести налоговую ревизию, поэтому они рекомендуют сохранять ещё некоторое время финансовые документы.

Выбор системы налогообложения

Составляя заявление, будущий предприниматель указывает и режим, в соответствии с которым придётся рассчитывать в 2019 и последующих годах налоги ИП.

В Казахстане практикуются несколько видов налоговых режимов.

Общий режим больше подходит для организаций. Используется, если у предприятия значительный оборот денежных средств и есть бухгалтерия, которая может обрабатывать сложные операции.

Кроме того, только такая система налогообложения позволяет работать в таких сферах, как:

  • продажа алкоголя, табачной продукции, продуктов нефтепереработки;
  • оказание услуг консалтинга, бухгалтерского обслуживания;
  • сбор металлолома и другие.

Как только ИП в Казахстане выберет один из таких видов занятий, он вынужден перейти с упрощёнки

Читайте так же:  Добавлен закон о безопасности дд

Упрощённая система налогообложения – выбирают те индивидуальные предприниматели, у которых штат персонала не превышает 25 человек, а доход за год не более 1400 минимальных зарплат. Условия действуют и для 2019 года. Налог для ИП по упрощёнке берётся по 3-процентной ставке, а расчёт налогов упрощёнки производится от выручки. То есть ИП подсчитывает все денежные поступления – в кассу предприятия и на расчётный счёт и отталкивается от полученной суммы.

Выбор режима проводится при регистрации, поэтому следует внимательно изучить, как избежать применения запретных для этой системы видов занятий. В противном случае придётся рассчитывать налоговые платежи со своей прибыли уже по общему режиму.

Если индивидуальный предприниматель работает по патенту без наёмных сотрудников, и при этом его доход в год не больше 300 минимальных зарплат (8 485 200 тенге на 2019 год), то этот вариант налогообложения – лучший. По патенту нужно платить 2% от предполагаемого дохода.

Налоговые поступления распределяются в равных частях: 50% направляется в бюджет, другая половина – на нужды социального страхования.

Расчет платежей для налога УСН в 2018 и 2019 годах

Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2019 году. Помимо этого, онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты

ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

Как рассчитывается

Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2019 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

Как открыть ИП в Казахстане по упрощенке.

Для тех, кто не в курсе, что такое ИП, объясняем. Это аббревиатура, которая расшифровывается как «индивидуальный предприниматель» — физическое лицо, занимающееся бизнесом с целью получения дохода.

Каждый предприниматель платит налоги по определенной схеме. Самая привлекательная из них — упрощенная форма налогообложения (в народе — упрощенка). Почему? Причин несколько:

  • с отчетностью легко справиться и без бухгалтера;
  • нет серьезных ограничений по числу сотрудников и объему оборотных средств;
  • ставка 3% в год +10% с зарплаты каждого работника.

По упрощенке работают предприятия, у которых доход за шесть месяцев не превышает 1400 минимальных зарплат. В 2018 МЗП равняется 28 284 тенге. Кроме того, есть ограничение по количеству персонала — не более 25 человек (включая ИП).

Примечание. Специальный режим налогообложения не применим к некоторым видам бизнеса: учет и аудит; консалтинг; прием стеклотары и металлолома (цветной; черный); производство, хранение и продажа подакцизной продукции; продажа бензина, ДТ и мазута; добыча полезных ископаемых.

Альтернатива упрощенке — открытие ИП по патенту. Эта схема подойдет для тех, кто работает один и не зарабатывает больше 300 минимальных зарплат в год. По патенту нужно платить всего 2% от предполагаемого дохода.

С определениями разобрались, теперь перейдем к практической информации. Что нужно для открытия ИП? А собственно, ничего.

Ранее для получения свидетельства о начале предпринимательской деятельности, необходимо было собрать ворох документов и подать заявление в установленной форме. Это было не сложно, но теперь даже этого делать не нужно.

С первого января 2017 года в Налоговом кодексе РК для ИП вступили в силу существенные изменения. Теперь физическому или юридическому лицу нужно уведомить государственные органы о старте собственного дела в письменной или электронной форме. Этого достаточно.

Чтобы подать уведомление, необходимо прийти в налоговое управление, заполнить заявление в установленной форме и передать сотруднику. Если все данные указаны верно, можете смело идти и развивать свой бизнес.

Как платить налоги за ТОО и ИП на основе упрощенной декларации в 2018 году?

В январе 2018 года в Налоговый Кодексе РК были внесены изменения. В связи с этим у предпринимателей появилось много вопросов. Один из них касается сроков и порядка уплаты налогов. Поможем разобраться в этом.

Руководитель ТОО должен платить за себя и за сотрудников:

  • ИПН
  • социальный налог
  • социальные отчисления
  • пенсионные отчисления
  • отчисления на социальное медицинское страхование

Согласно ст. 688 Налогового Кодекса РК ( посмотреть ) все оплаты должны производиться до 25 числа месяца, следующего за датой выплаты последней зарплаты.

Чем отличаются условия уплаты налогов и прочих отчислений у ИП?

Согласно ст. 688 Налогового Кодекса РК ( посмотреть ) не позднее 25 числа месяца, следующего за датой выплаты последней зарплаты, ИП должен уплатить:

  • ИПН (за наемных работников)
  • пенсионные отчисления (за наемных работников и за ИП)
  • социальные отчисления (за наемных работников и за ИП)
  • отчисления на социальное медицинское страхование (за наемных работников)

Приведем пример. Если последняя зарплата была выдана в апреле, все платежи предприниматель должен осуществить до 25 мая.

Один раз в полгода ИП обязан уплачивать за себя:

  • ИПН (с общего дохода)
  • социальный налог

Согласно изменениям, внесенным в законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного социального медицинского страхования» ( посмотреть ), в 2018-2019 годах ИП не платят взносы на социальное медицинское страхование за себя.

Как быть, если индивидуальный предприниматель не имел дохода за текущий месяц? Он вправе не производить социальные и пенсионные отчисления.

Отчисления работодателей в Фонд социального медицинского страхования в 2018-2019 годах составляют 1,5% от заработной платы сотрудника. С принципами этих отчислений можно ознакомиться здесь

Правильно рассчитать все налоги и отчисления можно на нашем сайте. Для этого кликните здесь.

Читайте так же:  Загрузка фуры без перегруза
Какие отчеты сдают ТОО и ИП на основе упрощенной декларации в 2018 году?

ТОО и ИП, как и раньше, должны сдавать 910 форму один раз в полгода.

Согласно последнему заявлению А. Тенгебаева, 200 форму необходимо сдавать только при снятии с регистрационного учета ИП или ТОО (при их закрытии). Подробная информация по данному вопросу представлена по ссылке (кликнуть здесь )

Актуальность информации: март 2018 г.

Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

Bankchart рассказывает, что нужно чтобы открыть ИП по упрощенке, как происходит процедура регистрации индивидуального предпринимателя, какие налоги платит ИП, предприниматели каких видов деятельности обязаны использовать POS-терминалы.

Кредит на карту

Кредитную карту

Кредит наличными

Краткое содержание и ссылки по теме

Что такое ИП

Стать индивидуальным предпринимателем – это не только хороший шанс улучшить свое финансовое положение, но и возможность выйти на тропу финансовой независимости.

На текущий момент в Казахстане зарегистрировано порядка 1 миллиона индивидуальных предпринимателей – лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством. А вот что такое индивидуальное предпринимательство, попробуем разобраться.

Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Различают две формы ИП: личное ИП и совместное ИП.

Личное ИП осуществляется физическим лицом единолично от своего имени и на базе собственного или привлеченного имущества.

Совместное ИП осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе принадлежавшего им или привлеченного ими имущества.

Как открыть ИП в Казахстане

Если вы твердо решили стать на путь предпринимательства, нужно знать, что одним из основных и обязательных шагов к вашей цели является регистрация ИП. Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан, на сегодняшний день, можно двумя способами: традиционным и электронным.

Сторонникам традиционного способа необходимо лично явится в отделение Комитета государственных доходов Министерства финансов РК по месту нахождения бизнеса с уведомлением (на бумажном носителе) о начале предпринимательской деятельности, составленном по установленной форме. В уведомлении необходимо будет указать такую информацию: наименование ИП, адрес, вид деятельности и режим налогообложения.

Если же вы желаете зарегистрировать ИП электронным способом, то сделать это можно с помощью порталов elicense.kz и eGov.kz. С пошаговой инструкцией, как это сделать, можно ознакомиться по ссылке.

Регистрация ИП осуществляется в течение 1 рабочего дня.

Нужно отметить, что с недавних пор, свидетельство о государственной регистрации ИП не выдается.

Также нужно знать, что был отменен сбор за регистрацию ИП.

Как закрыть ИП

Ваш бизнес «не пошел» или просто не приносит вам тех доходов, о которых вы мечтали? Вы решили его закрыть? Сделать это, на сегодняшний день, к счастью, совсем не сложно.

Первое, нужно помнить, что существует две формы «закрытия» ИП: ликвидация и приостановление деятельности (до 5 лет).

Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:

  1. Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
  2. Сдать ликвидационную налоговую отчетность
  3. Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)

После рассмотрения вашего заявления Налоговым Органом, вам нужно будет в СМИ опубликовать информацию о ликвидации вашего ИП.

Если же вы еще не готовы ликвидировать ИП, а лишь желаете приостановить предпринимательскую деятельность, тогда вам необходимо явиться в ваш Налоговый Орган и написать заявление о приостановлении деятельности.

Налоги индивидуального предпринимателя

Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе патента:

  • ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
  • максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
  • не используется труд наемных работников
  • используется деятельность в форме личного предпринимательства

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

  • ставка налога – 3% от дохода
  • максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
  • максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

  • ставка налога – 10% от дохода
  • максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
  • максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП

Если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда необходимо выбирать общеустановленный режим уплаты налогов.

Какие налоги платит ИП?

Все индивидуальные предприниматели в Республике Казахстан обязаны платить два вида налогов (индивидуальный подоходный налог и социальный налог) и два вида отчислений (обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления).

Пос терминалы для ИП

Согласно Закону Республики Казахстан «О платежах и платежных системах», индивидуальные предприниматели, занимающиеся одним из нижеперечисленных видов деятельности, обязаны устанавливать оборудование, предназначенное для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал).

Виды деятельности индивидуального предпринимателя

Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание

Оптовая и розничная торговля

Предоставление услуг гостиницами

Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков

Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт

Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов

Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов)

Деятельность в области страхования

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность в области образования

Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов

Деятельность фитнес-, спортивных клубов, дискотек

Деятельность по организации азартных игр и заключения пари

Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду

В случаях отсутствия данного оборудования к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафа для индивидуального предпринимателя составляет 40 месячных расчетных показателей, то есть 101 000 тенге.

Нужно отметить, что после приобретения POS-терминала, регистрировать его в налоговых органах не нужно.

Проверка индивидуального предпринимателя

Получить информацию об ИП или проверить статус ИП возможно в режиме онлайн. Сделать это можно на порталах Электронного правительства, Комитета государственных доходов или Комитета по статистике Республик Казахстан. Для получения информации об ИП вам необходимо ввести его ИИН или БИН.

Онлайн калькулятор зарплаты для ИП на упрощенном режиме (2019 г.)

Калькулятор учитывает корректировки (ИПН, СН, ОСМС), введенные в 2019 году

Алексей Попадченко, главный бухгалтер Mybuh.kz — разъяснения касательно корректировки налогов в 2019 году

Зарегистрироваться
Стоимость тарифа — 999 тенге/месяц

Проголосовать

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

2019 год
ОПВ минимум нет максимум 212 500 тенге СО минимум 1 488 тенге максимум 10 413 тенге ОСМС минимум нет максимум 6 375 тенге 2018 год ОПВ минимум нет максимум 212 130 тенге СО минимум 990 тенге максимум 9 899 тенге ОСМС минимум нет максимум 6 364 тенге
Читайте так же:  Возмещение ндфл при медицинских услугах как оформить налоговый вычет

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Уважаемые коллеги!
С 2018 года порядок уплаты налогов по заработной плате ИП и ТОО следующий:
• все оплаты производятся до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

За сотрудников и директора ТОО оплачиваются:
• Обязательные Пенсионные Взносы,
• Социальные Отчисления,
• ИПН (за наемных сотрудников),
• Отчисления на Социальное Медицинское Страхование.
• Социальный налог.

Как выставить счет на оплату

Какие налоги платит ТОО в 2019 г.

Многие предприниматели в нашей стране открывают ТОО, чтобы было солиднее, хотя можно обойтись и ИП. Затем они ставят его на упрощенку, что бы было легче с налогами и отчетами. На самом ли деле лучше открывать ТОО и ставить его на упрщенку мы писали в отдельной статье, обязательно прочитайте ее здесь (кликнуть). Если даже после статьи Вы решили открывать ТОО, мы расскажем какие налоги вы должны платить хотя бы по минимуму.

Налоги и отчисления за сотрудника.

Первое это налоги и отчисления за сотрудника. Почему у ТОО должен обязательно быть сотрудник, который обязательно должен получать зарплату, даже если у ТОО нет доходов, мы написали в отдельной статье здесь (кликнуть).

  1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
  2. Социальные отчисления (СО) – 3,5%
  3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
  4. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%
  5. Социальный налог (соцналог) – 9,5% (платят только ТОО на общеустановленном режиме налогообложения)

Обратите внимание, что при расчете зарплаты для расчета ИПН Вы имеете право сделать вычет ОПВ и одного МЗП, если это основная работа сотрудника и он написал Вам заявление. Также, следует знать, что с 2019 г. для окладов до 25 МРП (63 125 тенге) действует скидка на ИПН в размере 90%

Для расчета социальных отчислений отнимаются только пенсионные. Для расчета пенсионных и медстраховки ничего не отнимается. Итоговая сумма для расчета любого налога или отчисления не должна быть меньше, чем МЗП.

Видео (кликните для воспроизведения).

При расчете соцналога от итоговой суммы вычитаются соцотчисления

Давайте, для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, оклад сотрудника составляет 100 000 тенге. Тогда

  • ОПВ (10%) = 100 000*10% = 10 000
  • СО (3,5%) = (100 000 – 10 000)*3,5% = 3 150
  • ИПН (10%) = (100 000 – 10 000 — МЗП)*10 = 4 750
  • ОСМС ( 1,5%) = 100 000*1,5% = 1 500
  • Соцналог = (100 000 – 10 00)*9,5% – 3 150 = 5 400 (платят только ТОО на общеустановленном режиме налогообложения)

Рассчитать точную сумму налогов с любой зарплаты Вы можете на бесплатном калькуляторе по ссылке (кликнуть).

Налоги.

Каждая ТОО обязана платить КПН. Естественно, если только есть доход. ТОО на упрощенке платит КПН, даже если нет прибыли, а есть просто поступления – доход. Общая сумма налогов ТОО на упрощенке равна 3%. Половина из 3% это КПН, а другая половина соцналог. При этом, соцналог всегда уменьшается на сумму сотцотчислений оплаченных в течении полугодия за сотрудников.

Для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, доход ТОО за полугодие составил 10 000 000 тенге. Ежемесячно на протяжении шести месяцев мы платили все налоги за сотрудника с зарплаты 100 000 тенге, о котором мы тоже рассмотрели пример выше.

Таким образом, вы платите следующие налоги:

Общая сумма налогов: 10 000 000*3% = 300 000

Из них половина это ИПН: 300 000*50% = 150 000

Вторая половина за минусом соцотчислений это соцналог: 300 000*50% – 3 150*6 = 281 100

3% налогов оплачиваются раз в полугодие до 25 февраля и 25 августа. Рассчитать налоговую форму за ИП на упрощенке можно по ссылке (кликнуть).

ТОО на общеустановленном режиме платит КПН в размере 20% с чистой прибыли. Формула расчета достаточно проста. Со всей выручки вы отнимаете документально подтвержденные расходы а период и платите 20% от итоговой суммы.

Для наглядности рассмотрим тот же самый пример. Ваш доход составил 10 000 000 тенге, а из расходов есть только оклад сотрудника в размере 100 000 тенге. Если у сотрудника оклад 100 000, то работодатель ежемесячно тратит на его зарплату и налоги 110 050 тенге. Почему такая цифра читайте в отдельной статье на нашем сайте.

КПН = (10 000 000 – 12*110 050)*20% = 1 735 880 тенге

КПН на ОУР платится один раз в год до 10 апреля по итогам прошедшего года.

Актуальность информации: февраль 2019 г.

Как открыть ИП в Казахстане

Процедура регистрации ИП (индивидуального предпринимателя) достаточно проста, так как в последнее время государство активно занимается поддержкой малого и среднего бизнеса.

Государственная услуга по регистрации ИП перешла на уведомительный порядок.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет по установленной форме уведомление о начале деятельности. Направить уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя можно двумя способами:

1) электронным — через портал Электронного правительства;

2) в явочном порядке на бумажном носителе – через Центры оказания услуг районных управлений государственных доходов г.Алматы.

Выдача Свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя упраздняется.

Сбор за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя отменен.

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы можете самостоятельно выбрать один из трех режимов, по которому будет работать ИП.

Специальный налоговый режим на основе патента:

  • ставка налога 1% от дохода, за исключением лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли, — 2%;
  • предельный доход за год не должен превышать – 3 528 МРП, то есть 8 908 200 тенге;
  • не использовать труд наемных работников;
  • использовать деятельность в форме личного предпринимательства.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

[1]

  • ставка налога 3% от дохода;
  • предельный доход за полугодие не должен превышать – 24 038 МРП, или 60 695 950 тенге;
  • предельная численность работников – 30 человек, включая самого ИП

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

  • ставка налога 10% от дохода;
  • предельный доход за полугодие не должен превышать – 144 184 МРП, или 364 064 600 тенге;
  • предельная численность работников – 50 человек, включая самого ИП.

При несоблюдении указанных условий необходимо выбрать общеустановленный режим уплаты налогов.

При осуществлении наличных денежных расчетов налогоплательщики обязаны применять кассовые аппараты онлайн, а по отдельным видам деятельности POS-терминалы

Как открыть ИП в Казахстане?

Процедура регистрации ИП (индивидуального предпринимателя) достаточно проста. Так как в последнее время государство активно занимается поддержкой малого и среднего бизнеса.

Читайте так же:  О госпрограмме льготного автокредитования

Государственная услуга по регистрации ИП перешла на уведомительный порядок.

Подробнее о постановке на учет в качестве ИП в материале: Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет по установленной форме уведомление о начале деятельности, направить уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя можно 2-мя способами:

  • Электронным — через портал Электронного правительства
  • В явочном порядке на бумажном носителе – через Центры оказания услуг районных управлений государственных доходов г.Алматы.

Выдача Свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя упраздняется. Сбор за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя отменен.

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, налогоплательщик может самостоятельно выбрать один из трех режимов, по которому будет работать ИП:

Специальный налоговый режим на основе патента

  • Ставка налога 1% от дохода, за исключением лиц осуществляющих деятельность в сфере торговли — 2%;
  • Предельный доход за год не должен превышать – 3 528 МРП, либо 8 908 200 тыс.тенге;
  • Не используется труд наемных работников;
  • Деятельность в форме личного предпринимательства.

Как открыть ИП: перечень документов

Чтобы начать предпринимательскую деятельность в Казахстане, необходимо пройти соответствующую регистрацию. Узнайте, какие документы нужны для открытия ИП и каков порядок регистрации.

ИП в Казахстане: что нужно, чтобы открыть

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики (далее по тексту — Кодекс). Этот нормативный акт утвержден 29.10.2015.

Согласно п. 2 ст. 30 Кодекса различают две формы индивидуального предпринимательства:

[3]

  • личное ИП в Казахстане — осуществляется физлицом самостоятельно от своего имени и на базе собственного/привлеченного имущества;
  • совместное — осуществляется группой граждан (оралманов) или индивидуальных предпринимателей в РК.

От их имени выступает уполномоченное лицо, обычно это супруги или группа родственников, которые между собой определяют главного. Бизнес ведется на базе совместного имущества.

Стоит отметить, что не всегда необходима регистрация в качестве ИП.

Так, регистрироваться не нужно, если не планируется использовать наемный труд и если годовой доход от бизнеса не превысит 12-кратный размер установленной в Казахстане минимальной зарплаты (в 2018-м граничная сумма составляет 339 408 тенге).

Кроме того, гражданин (оралман) не должен регистрироваться предпринимателем, если получает доход от:

  • налоговых агентов;
  • источников за пределами Республики;
  • организаций, которые освобождены от удержания и уплаты индивидуального подоходного налога;
  • работодателей, не являющихся налоговыми агентами, за выполнение домашней работы;
  • услуг по медиации;
  • собственного подсобного хозяйства.

Какие документы нужны для открытия ИП

Что нужно чтобы открыть ИП? Это зависит от того, какая выбрана форма предпринимательства.

Регистрация ИП осуществляется одним из двух способов:

  • путем личной подачи необходимых документов в региональное отделение Комитета госдоходов Минфина РК по месту нахождения бизнеса;
  • посредством подачи документации через госпортал egov.kz. В этом случае у заявителя должна быть своя электронная цифровая подпись.

Какие документы нужны для открытия ИП, если выбрана личная форма предпринимательства?

Гражданину или оралману потребуется подать лишь заполненное уведомление по форме, утвержденной приказом Миннацэкономики РК от 29.05.2017 № 218.

Бланк этого документа можно взять в органе госдоходов или скачать на сайте электронного правительства.

Если заявитель еще несовершеннолетний, то к уведомлению потребуется приложить один из имеющихся документов:

  • согласие родителей, опекунов, выступающих законными представителями;
  • доказательство, что лицо признано дееспособным (копия брачного свидетельства, решение опекунского совета или суда).

Если планируется открытие ИП совместного типа, тогда уполномоченное на регистрацию бизнеса лицо должно предоставить доверенность, подписанную всеми участниками.

После регистрации ИП должен определиться с выбором системы налогообложения. По умолчанию предприниматель будет работать по установленному налоговому режиму.

Если необходимо ИП по упрощенке, то для этого при регистрации следует подать заявление о выборе спецрежима по налогообложению на основе упрощенной декларации.

Физическим лицам, желающим самостоятельно или совместно с семьей начать заниматься бизнесом, необходимо зарегистрироваться как ИП.

В Казахстане регистрация предпринимателей приобрела уведомительный, а не заявительный характер, как раньше.

Из-за этого существенно сократился перечень необходимых документов, которые надлежит подать в налоговый орган. В общем случае потребуется всего лишь подать уведомление о начале предпринимательской деятельности.

Особенности налогового режима «Упрощёнка» форма 910.00

В Казахстане существует 3 специальных налоговых режима (далее — СНР) для малого и среднего бизнеса и 2 — для производителей сельскохозяйственной продукции и крестьянский или фермерских хозяйств.

Один из них – СНР на основе упрощённой декларации или «Упрощёнка».

Из данной статьи Вы узнаете:

  • принцип расчёта налогов и отчислений;
  • сроки сдачи налоговой отчетности;
  • об ответственности за непредставление налоговой отчетности;
  • про ответственность за неуплату обязательств в бюджет;
  • на наглядных примерах научитесь составлять ФНО 910.00.

НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ «УПРОЩЁНКА»

Применять упрощёнку могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:

  • среднесписочная численность работников за полугодие не превышает – 30 человек;

определяется по формуле: (A+B+C+D+E+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F — количество работников за каждый месяц налогового периода.

Пример 1:

Январь – 25 работников

Февраль – 30 работников

Март – 27 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 32 работника

25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.

Пример 2:

Январь – 28 работников

Февраль – 30 работников

Март – 29 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 33 работника

28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.

  • доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП (в 2019 году – 60 695 950 тенге );

налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).

На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:

1.оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге

2.100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге

Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.

  • не осуществляющие виды деятельности:
    • производство подакцизных товаров;
    • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
    • реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
    • проведение лотерей;
    • недропользование;
    • сбор и прием стеклопосуды;
    • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
    • консультационные услуги;
    • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
    • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
    • деятельность в области права, юстиции и правосудия;
    • деятельность в рамках финансового лизинга.
  • не оказывающие услуги на основании агентских договоров:
Читайте так же:  Что делать, если страховая не платит по каско

договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

  • также не вправе применять упрощёнку:
    • юридические лица, имеющие структурные подразделения;
    • структурные подразделения юридических лиц;
    • налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

  • юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
  • юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;
  • некоммерческие организации;
  • плательщики налога на игорный бизнес.

ПОРЯДОК РАСЧЁТА НАЛОГА

Налогоплательщики, которые применяют упрощёнку, платят с дохода 3%. Исчисленная сумма уплачивается в равных долях в виде подоходного и социального налогов (СН), то есть по ½ (по 50%) от полученной суммы.

Пример 4:

Полученный доход за полугодие составил 5 000 000 тенге.

Рассчитанная сумма налога (5 000 000 * 3%) = 150 000 тенге

Рассчитанный подоходный налог 150 000 * ½ = 75 000 тенге

Рассчитанный социальный налог 150 000 * ½ = 75 000 тенге

Обратите внимание, что в бюджет СН перечисляется за минусом общей суммы уплаченных социальных отчислений (СО) за полугодие (за работников и за самого ИП, а юридические лица только за работников). Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю:

СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления

Пример 4 (продолжение):

а) за полугодие было уплачено СО в общей сумме 70 000 тенге, таким образом, СН к уплате:

75 000 тенге (начисленный СН) – 70 000 тенге (уплаченные СО) = 5 000 тенге нужно перечислить в бюджет

сумму подоходного налога перечисляем рассчитанную 75 000 тенге.

б) за полугодие было уплачено СО в общей сумме 80 000 тенге, таким образом, СН к уплате:

75 000 тенге (начисленный СН) – 80 000 тенге (уплаченные СО) = 0 тенге (сумма начисленного СН перекрылась уплаченными СО)

сумму подоходного налога перечисляем рассчитанную 75 000 тенге.

ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, обязаны перечислять за себя ОПВ и СО. ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО .

При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2019 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:

  • СО — 7 МЗП (в 2019 году – 297 500 тенге)
  • ОПВ — 50 МЗП (в 2019 году – 2 125 000 тенге)

За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5% и 1,5% ОСМС (ОСМС за себя ИП не платит).

В случае, когда среднемесячная заработная плата работников за полугодие, составляет более 23 МРП (у ИП – 58 075 тенге) и более 29 МРП (у юридического лица – 73 225 тенге), исчисленную сумму налога можно уменьшить.

Уменьшение производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников за полугодие, по 1,5% от рассчитанной суммы налога. В расчёте среднесписочной численности работников, сам ИП не учитывается.

Налогоплательщики, применяющие упрощёнку, сдают налоговый отчёт по форме 910.00, который нужно представлять до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок сдачи отчётности за первое полугодие – до 15 августа , а за второе полугодие – до 15 февраля.

ВСЕ налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. ИП , которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, не освобождаются от составления и хранения первичных документов .

На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность.

ИП вправе не вести бухгалтерский учёт при одновременном соблюдении условий:

  • применяют СНР на основе патента или упрощенки;
  • не состоят на регистрационном учете по НДС;
  • не являются субъектами естественных монополий.

При проведении налоговых проверок для подтверждения данных, указанных в налоговой отчётности, проверяются налоговые регистры.

Если их нет, то это рассматривается, как отсутствие учётных документов, за что предусмотрен штраф в размере 25-75 МРП , в зависимости от субъекта предпринимательства, это при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение .

[2]

К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок . Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства — 15-70 МРП при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение .

Пример 5:

ИП на СНР по упрощенке, согласно законодательству, имеет право не вести бухгалтерский учет. На практике часто такие ИП ограничиваются сдачей налоговой отчётности и «не дают» накладные при продаже товара или выписывают «зелёную» накладную, не говоря уже о составлении налоговых регистров.

Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для того, чтобы не подвергаться административной ответственности, нужно вовремя и достоверно сдавать налоговую отчетность и соблюдать законодательство бухгалтерского учета.

Источники


  1. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.

  2. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.

  3. Васильева, Вера Как судили Алексея Пичугина. Судебный репортаж / Вера Васильева. — М.: Human Rights Publishers, 2013. — 621 c.
  4. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
  5. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.
Что нужно для открытия ип в казахстане и как рассчитать налоги по упрощенке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here