Что такое форма 3 ндфл для ип и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Главное по теме: "Что такое форма 3 ндфл для ип и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Что такое форма 3 НДФЛ для ИП и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Второй, пожалуй, ещё более важный для бизнеса элемент налогового учёта, участвующий в формировании НДФЛ, — бизнес-затраты. Расходы ИП, применяющего ОСНО, которые влияют на налоговую базу при расчёте НДФЛ, принято называть профессиональными вычетами.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Скачать нулевую декларацию 3-НДФЛ Нулевая декларация ИП на УСН Если предприниматель работает на упрощенном режиме, то при отсутствии деятельности заполнить надлежит нулевую декларацию по УСН.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Декларации по налогу на доход физ. лиц — обязанность малого бизнеса, использующего общую систему налогообложения. Какие бизнес-доходы учитывать предпринимателю, как законно сократить налогооблагаемую базу, учитывая свои затраты — не всегда на эти вопросы предприниматель (и не только начинающий) знает точный ответ, а это важно.
При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.
Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом».

Эту декларацию рекомендуется сразу сохранить. Далее вы можете распечатать ее, либо сдать на флешке, а также отправить в онлайн-режиме в ИФНС, подтвердив электронной подписью.

Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.

Примером поводов подать декларацию служит:

  • Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • Выигрыш в лотерею;
  • Получение ценного подарка;
  • Сдача в аренду жилья.

Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист. Лист В По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В. Построчное оформление: Номер поля Отражаемый показатель По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется: 1.1 Ставится «1» для ИП 1.2 Код по ОКВЭД 2.1 Величина годового дохода, по указанной деятельности 2.2 Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат.

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.
Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

Помощь в заполнении налоговой декларации

Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть.
Место представления – отделение, где зарегистрирован ИП в качестве налогоплательщика (по адресу проживания, подтверждаемого документально).

Подоходный налог — устаревшее название, которое иногда ещё применяется, — НДФЛ в актуальном употреблении. Этот фискальный сбор, как правило, составляет 13% от чистой прибыли бизнеса, то есть из совокупного бизнес-дохода индивидуального предпринимателя вычитаются расходы, которые можно учесть на ведение своего дела. Отражается расчёт этого налогового сбора в главном отчётном документе ИП на ОСНО — декларации 3-НДФЛ.Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «точка».

А также в группу граждан, от которых требуется подача декларации о доходах 3-НДФЛ, входят некоторые государственные служащие, сотрудники МВД, занимающие определённые должности, а также члены их семей. Полный список таких госслужащих указан в специальном приложении к Указу Президента РФ № 557 от 18.05.2009 с учётом редакции этого Закона от 01.07.2014.
При получении прибыли при совершении валютных операций доход учитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на момент его поступления.
Граждане не обязаны сдавать эту декларацию, если налог на доходы удерживался с них источником этих доходов. В этом контексте под «источником» подразумевается работодатель, который рассчитывается с физическим лицом за проделанную работу или услугу и потом уплачивает налог на доходы за своего работника. Иными словами — когда налог на ваши доходы выплачивает предприятие, то отчёт по форме 3-НДФЛ вам подавать не надо.
Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» («косая черта»), либо знаком «.» («точка») соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.
Декларация о налоге на доходы 3-НДФЛ является одним из основных видов документов, предъявляемых в налоговые органы. Её обязаны ежегодно сдавать определённые группы физических лиц. Среди граждан, которым вменяется представление этого отчёта, числится группа индивидуальных предпринимателей (ИП), занимающихся хозяйственной деятельностью на общей системе налогообложения (ОСНО).
Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Читайте так же:  Перекресток с круговым движением как проехать кольцо без ошибок

Главной налоговой отчётностью физических лиц является форма 3-НДФЛ. Заполнять её при определённых условиях должны и предприниматели, и граждане. Что сделать, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ? Воспользоваться рекомендациями, помогающими разобраться, как должна выглядеть декларация, чего необходимо опасаться при её составлении, возможно ли избежать несвоевременной подачи сведений.
Налог на доход физ. лица для предпринимателя, который применяет базовый, общий налоговый режим (ОСНО), — основополагающая налоговая нагрузка. Это главный фискальный сбор, на основе которого выстраивается вся бизнес-отчётность ИП, вне зависимости от того, работает коммерсант в одиночку или у него есть штат наёмных работников.
При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.
Аналогичный список сотрудников МВД, обязанных сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, имеется в приложении к приказу МВД России № 875 от 31.10.2013 с поправками от 25.06.2014.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.
Декларация, заполненная онлайн, снабжается отсканированными копиями всех документов и направляется в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях.

Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

  • через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Срок подачи декларации в ФНС

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС


По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ для ИП

Похожие публикации

Индивидуальными предпринимателями являются физлица, которые ведут свой бизнес и зарегистрированы в качестве ИП. Все физлица признаются плательщиками НДФЛ, ИП не исключение – не позднее 30 апреля они подают декларацию в ИФНС о доходах от своей предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 229 НК РФ). В 2017 году этот срок передвинут на 2 мая в связи с выходными и праздниками.

Всегда ли ИП должен подавать декларацию о своих доходах и как заполнить 3-НДФЛ для ИП – об этом наша статья.

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО), вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД, «упрощенки» или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

  • ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ: к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
  • ИП может продать свое личное имущество, не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
  • ИП может получить беспроцентный заем, тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Заполнение 3-НДФЛ для ИП

Декларацию за 2016 год нужно подавать по обновленной форме с учетом требований Порядка ее заполнения (приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).

При заполнении титульного листа ИП указывают специальный код категории налогоплательщика — «720». В 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, помимо обязательных для всех разделов 1 и 2, заполняется лист «В» о доходах от предпринимательской деятельности. Остальные листы декларации заполняются ИП по мере необходимости.

Этот лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год для ИП целесообразно заполнять первым, а затем, после заполнения Листа В и, если нужно, других листов декларации, производить расчет налоговой базы и налога в разделе 2.

В стр. 010 указывается код вида деятельности для ИП – «1».

По стр. 020 укажите код ОКВЭД, который можно найти в выписке из ЕГРИП и Классификаторе ОК029-2014. Если видов деятельности несколько, то и Лист В декларации 3-НДФЛ 2016 для ИП заполняется на каждый из них отдельно, а п.3 «Итоги» заполняется на последнем из листов В.

В п. 2 указываются показатели для расчета налога: сумма дохода (стр. 030), сумма расходов в составе профвычета с расшифровкой по видам (стр. 040-090). Если ИП свои расходы документально подтвердить не может, то налоговый профвычет определяется как 20% от общей суммы предпринимательского дохода (стр. 100).

В п. 3 строки суммируются по всем заполненным Листам В формы 3-НДФЛ 2016 (образец заполнения для ИП смотрите ниже). По стр. 130 сумма авансовых платежей по НДФЛ указывается в соответствии с налоговым уведомлением, а по стр. 140 уплаченные авансы отражаются на основании платежных документов ИП.

Информация в п. 4 предназначена для глав КФХ: указывается год регистрации хозяйства и доход, не облагаемый налогом.

П. 5 нужно заполнять, только если ИП проводил самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

В раздел 2 переносятся данные, полученные в итоговом п. 3 Листа В.

Листы А-Б и Г-Ж

При заполнении 3-НДФЛ для ИП на ОСНО не исключено заполнение остальных листов декларации. Это необходимо в случае:

  • если у ИП в налоговом периоде были облагаемые доходы за пределами его предпринимательской деятельности, и за них не отчитывался налоговый агент;
  • если ИП заявляет о своем праве на имущественный или социальный вычет как физлицо.

3-НДФЛ для ИП: пример

Чтобы привести пример декларации для ИП, возьмем следующие данные:

ИП Петров П.П. в 2016 году вел предпринимательскую деятельность только по одному направлению с кодом ОКВЭД 66.22. Его доход за 2016 г. – 550 000 руб., материальные расходы – 21 000 руб., прочие расходы – 4000 руб. В сумме профвычет составил 25 000 руб. Согласно уведомления ИФНС, авансовые платежи по налогу – 40 000 руб., которые ИП Петров уплатил в срок. Ставка налога – 13%. Эти показатели используем для декларации 3-НДФЛ 2016, образец заполнения которой приведен ниже.

Читайте так же:  В каком случае проводится квалификационный экзамен

Сначала заполняем Лист В, как указано выше.

В Раздел 2 декларации из Листа В переносим следующие суммы:

в стр. 010 – 550 000 руб.,

в стр. 040 – 25 000 руб.

Делаем расчет по стр. 030 и по стр. 060 получаем налоговую базу – 525 000 руб. (доход за минусом профвычета).

НДФЛ по стр. 070 = 68250 руб. (525 000 руб. х 13%).

Переносим сумму авансовых платежей в стр. 100 – 40 000 руб. и получаем по стр. 121 сумму НДФЛ к доплате: 28 250 руб. (68 250 руб. – 40 000 руб.).

В разделе 1 указываем КБК, ОКТМО и переносим в стр. 040 сумму НДФЛ к уплате из раздела 2 – 28 250 руб.

Как заполняется нулевая налоговая декларация 3-НДФЛ

Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

[3]

Но в ФНС декларацию подать придется в любом случае, в независимости от наличия или отсутствия прибыли, что облагается налогом по ставке 13%.

Содержание

Видео (кликните для воспроизведения).

Как отчитаться, когда обратиться индивидуальному предпринимателю с подготовленными справками в налоговый орган?

Общие сведения ↑

Что понимают под «нулевой» деклараций по налогу на доходы физического лица и в чем отличие такого документа от привычного отчета 3-НДФЛ?

Читайте так же:  Заявление на шенген для индивидуального предпринимателя

Все ли должны сдавать его или есть категории лиц, что освобождаются от такого обязательства? Как разобраться с заполнением бланков и представляет ли это какую-либо сложность?

Что это такое?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, который подается в уполномоченные структуры, чтобы отчитаться по своей деятельности и полученной прибыли, а также при заявлении о налоговом вычете.

В независимости от того, ведет предприниматель финансово-хозяйственную деятельность или нет, заключен договор или нет, он должен представить отчет в Налоговую инспекцию.

Если прибыли у плательщика налога не было, движения денег по расчетным счетам не зафиксировано, налоговой базы нет, лицо будет готовить нулевую декларацию.

Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.

Итак, нулевая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, где отображена информация о том, что дохода у лица не было.

Это возможность подтвердить тот факт, что налог предпринимателям и гражданам не с чего уплачивать, поскольку нет прибыли.

Подать такой документ необходимо в региональное отделение ФНС РФ, где налогоплательщик находится на учете.

Кто отчитывается

Налоговую декларацию должны предоставлять в обязательном порядке такие категории лиц (согласно ст. 229 НК):

  • индивидуальный предприниматель;
  • нотариус, адвокат и другое лицо, которое занимается частной практикой;
  • физлицо в соответствии с гражданским-правовым договором (это не относится к трудовому договору);
  • лицо, что продает свою недвижимость;
  • резидент страны (кроме военнослужащего) по прибыли, что получалась от источника, расположенного вне Российской Федерации;
  • физическое лицо, что получило прибыль от работодателя, но налоги не были удержаны;
  • граждане, что получили прибыль в результате выигрыша;
  • лицо, получившее вознаграждение, что выплачивалось ему как наследнику автора произведения искусства ил науки;
  • физическое лицо, что имеет прибыль, полученную от другого физического лица на безвозмездной основе.

Если плательщик налога работает на общей системе налогообложения, то подача нулевого отчета для него является обязательной.

Полный перечень лиц, что обязуются представить декларацию в налоговый орган, содержится в ст. 227, 227.1, 228 НК.

Условие для подачи — предприниматель должен иметь доход, что облагается налогом на доходы физического лица по ставке 13%;

Если в конце налогового периода (года) не образовалась сумма, что подлежит уплате в виду отсутствия дохода вообще, плательщик не освобождается от подготовки отчета и его представления должностному лицу.

В какие сроки

Нулевая декларация по форме 3-НДФЛ подается плательщиком налога один раз в году до 30 апреля после окончания отчетного периода (согласно ст. 229 п. 1 НК Российской Федерации).

Если предприятие закрывается, отчет нужно подать даже за неполный год. Эти правила распространяются и для тех, кто не имел прибыли и обязуется представить в налоговый орган нулевую декларацию.

За нарушение сроков подачи отчета плательщику начисляется штраф в размере от 1 000 руб. до 30% от суммы, что подлежит перечислению в бюджет.

За несвоевременное представление нулевого отчета 3-НДФЛ штрафные санкции не предусмотрены. Суд в таком случае становится на защиту лица, что не имело прибыли, облагаемого налогом (НДФЛ).

Судебный орган может отказать ИФНС в привлечении ИП к ответственности согласно п. 1 ст. 119 НК, поскольку в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность или не имел доходов от ее осуществления.

Если инспектор обнаружил ошибки или неточности в составленной декларации и направил ее для корректировки, плательщик налога обязан подать обновленный документ в течение 3 месяцев.

Читайте так же:  Как проходит увольнение по несоблюдению условий контракта

Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ ↑

Если у вас возникли сложности с заполнением нулевой декларации 3-НДФЛ, стоит действовать по четким инструкциям и придерживаться рекомендаций.

Как сдавать 3-НДФЛ ИП на ОСНО, читайте здесь.

На самом деле с таким видом отчетности легче разобраться, чем в тех случаях, когда ИП имеет доход, поскольку многие поля можно пропустить и оставить незаполненными.

Состав документа

Бланки нулевой декларации не отличаются от обычной (при сдаче отчета по прибыли). Но вот форму документа стоит выбрать в зависимости от того, какая система налогообложения плательщиком используется.

Налоговая декларация по НДФЛ будет содержать такие бланки:

  1. Титульная страница (1-й лист).
  2. Раздел 1 подраздел 1.1.
  3. 2-й лист (02).
  4. Приложение № 1, 2 к листу 02.

Остальные листы заполняются и подаются налогоплательщиком в налоговый орган, если есть прибыль, затраты, убыток или средства, что подлежат отображению в вышеперечисленных разделах и страницах.

Инструкция по заполнению

Документ стоит заполнить печатными буквами (если вы пишете от руки). Допускается использование черного, синего или фиолетового чернила.

В тех пунктах, где не нужно вписывать информацию или есть лишние клетки для проставления значений, ставят прочерки.

К примеру, если нужно указать десятизначный номер ИНН, а в полях есть 12 знакомест, то нужно будет показатели вписать таким образом: 776686754—.

[2]

При использовании программного обеспечения для заполнения декларации информация будет отображаться автоматически. Вам придется только указать запрашиваемую информацию.

Заполнив бланки, индивидуальным предпринимателем ставится подпись под пунктом о подтверждении достоверности и полноте сведений.

Подписи должны быть на титульном и всех остальных листах, в которых вписывалась информация. При наличии печати у ИП, он ее ставит только на титульной странице рядом с подписью.

Образец заполнения

Процедура заполнения не сложная, поскольку не придется проводить расчетов сумм или определить, в какую графу записать определенную информацию, ведь суммы вообще не нужно будет указывать.

Главное – вписать данные о плательщике налога, а в остальных пунктах проставить прочерки. Все бланки останутся пустыми, кроме первых двух страниц.

Такие листы обязательны для заполнения любой категории граждан и ИП. В них указывают:

  • ИНН;
  • ФИО налогоплательщика;
  • код категории плательщика налога:
Код Значение
720 Для предпринимателя
730 Для нотариуса, что имеет частную практику, если они не обращались в регистрирующий орган для получения статуса ИП
740 Адвокат
760 Физлица, что не имеют статуса ИП и не ведут соответствующей деятельности
770 Глава фермерского хозяйства
  • код документации, то есть код удостоверении личности (21);
  • УПД (данные универсального передаточного документа);
  • код отчетного периода (34), если документация готовится при прекращении деятельности ИП, тогда стоит указать номер 50.
  • ОКАТО (ОТКМО), которые выбираются в соответствии с регионом, что является местом жительства налогоплательщика;
  • данные паспорта, прописка;
  • номер корректировки (если документ не исправлялся и подается в первый раз – 0, при внесении изменений – 1, 2 и т. д.);

С заполненным бланком стоит представить в налоговую структуру сопутствующие документы (удостоверение личности, справку 2-НДФЛ, ИНН и т. д.).

При условии, что инспектор обнаружит неточности в поданном отчете, он имеет право вызвать плательщика для получения разъяснений деталей, или отправить письменное уведомление с требованием донести необходимые справки.

После внесения всех указанных данный, в документе останутся пустыми 1-й, 6-й разделы, а также листы А, В, Г1, Ж1.

Если плательщик на ЕНВД ↑

В том случае, если плательщик находится на ЕНВД – специальном упрощенном налоговом режиме, некоторые виды налогов он не должен уплачивать.

Не перечисляет суммы НДС, НДФЛ и налоги на имущественные объекты (согласно ст. 346.26 п. 4 НК). Не обязуется ИП в таком случае и подавать декларацию.

Но стоит учесть, что предприниматель – это физическое лицо, у которого может появиться прибыль, что не связана с ведением бизнеса (продажа недвижимости и т. д.). В таком случае отчитаться в налоговый орган придется.

Если предприниматель, работающий на ЕНВД, подает декларацию для получения вычета, доходы от ИП деятельности отражать не нужно.

При условии, что налогоплательщик, что получил в отчетном периоде только прибыль, что облагается исключительно единым налогом на вмененный доход, представлять декларацию 3-НДФЛ он не будет.

Если имеются и другие доходы, то тогда подается отчет и по налогу на доход физического лица. Особенность ЕНВД в том, что перечисление средств налога с вмененных доходов освобождает инспектора и предпринимателя от проведения расчетов прибыли и растрат.

К примеру, предприниматель получил прибыль в результате розничного типа торговли (по ЕНВД). Получено свидетельство о перечислении суммы налога.

Как быть ИП на ЕНВД с 3-НДФЛ, читайте здесь.

Как заполнить 3-НДФЛ пенсионеру, смотрите здесь.

Такой документ станет подтверждением права не подавать декларацию, или подать нулевой отчет по форме 3-НДФЛ.

Нулевые декларации представляются в уполномоченную инстанцию в соответствии с правилами, что применяются для подготовки обычной декларации.

Единственное отличие – не нужно заполнять суммы налога. Помимо того, такой отчет можно сдать быстрее, поскольку в Налоговой инспекции есть специальный сотрудник, который примет нулевую декларацию.

Лица, которые зарегистрированы в статусе предпринимателей, часто сталкиваются с таким документом, как нулевая декларация. И это совсем не значит, что подача такого отчета – это обязательный повод для проведения проверок.

Представитель уполномоченного органа адекватно относятся к такому виду документации
3-НДФЛ нулевая декларация – это документ, заполнить который не составит труда.

Вы сможете и самостоятельно, причем в короткий срок, подготовить бланки и отнести их в Налоговую инспекцию.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры формула и пример расчёта

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заполнение нулевой налоговой декларации 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-10 в 12:38

Налоговая база «0» в декларации 3-НДФЛ может возникнуть из-за использования вычета или уменьшения доходов на тождественную или большую величину расходов. В любом случае результат один — нулевая база обуславливает нулевой налог. А нужно ли вообще заполнять декларацию, если налог равен «0»?

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.

[1]

В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.

Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем. А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.

Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:

  • в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
  • в МФЦ;
  • по электронному каналу связи онлайн;
  • по почте.

Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:

  • записывать значения печатными буквами;
  • использовать единый регистр — заглавные буквы;
  • каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
  • использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
  • копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
  • начинать запись слева направо;
  • в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.

Важно!

Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.

В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.

Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если нет дохода. Но это не так. Если у лица нет дохода, ему вообще не нужно представлять декларацию. А подача отчетности несмотря на отсутствие объектов обложения предусмотрено ст.80 НК РФ для ИП и ЮЛ, если они не закрыли деятельность, но за период не имели доходов.

Нулевая декларация — это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равна нулю, что и делает весь остальной расчет и результат нулевыми.

Для заполнения декларации нужны исходные данные.

Пример 1

Кадастровая стоимость важна, т. к. для объектов, купленных после 2016 года, действуют правила ст.217.1 НК РФ — цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Какая сумма больше, та и принимается за базу обложения. Срок владения у Шишкина 2 года, значит, нужно заплатить НДФЛ и сдать декларацию.

Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:

Образец заполненной нулевой декларации на приведенном выше примере можно скачать здесь.

Как заполнить через программу:

На этом заполнение заканчивается. Вы можете просмотреть результат. Сохранить файл и выгрузить в «Личный кабинет» для отправки онлайн либо отправить его на внешний носитель (флешку) и сдать в ИФНС при личном визите.

  1. Если у гражданина не было доходов, ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
  2. Нулевая декларация — это отчет, в котором доходы и расходы равны.
  3. Нулевая форма заполняется и представляется в ИФНС по общим правилам.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.

  2. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.

  3. Беспалов, Ю. Ф. Гражданский иск в уголовном судопроизводстве. Учебно-практическое пособие: моногр. / Ю.Ф. Беспалов, Д.В. Гордеюк. — М.: Проспект, 2015. — 176 c.
  4. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
  5. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
Что такое форма 3 ндфл для ип и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here