Декларация по ндс пошаговая инструкция по заполнению

Главное по теме: "Декларация по ндс пошаговая инструкция по заполнению" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Порядок заполнения декларации по НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). несвоевременно

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2019 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

  • до 25.04.2019 — на 3 220 рублей;
  • до 25.05.2019 — на 3 220 рублей;
  • до 25.06.2019 — на 3 220 рублей.

Имейте в виду, что 25-го числа также можно отправить деньги.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/[email protected]).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель – июнь 2018 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 198,31 рубля (счет-фактура № 5 от 03.06.2018).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 6 827,19 рубля (счет-фактура № 476 от 13.05.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2018 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 113,56 рубля. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2018 был принят к учету 19.02.2018. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

[1]

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

Читайте так же:  Увольнение директора

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Кто обязан сдавать?

Все организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны сдавать декларацию по НДС. При этом в случае отсутствия деятельности в течение квартала сдается нулевая декларация по НДС.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС?

Документ состоит из 11 листов, но чтобы сдать нулевую отчетность, достаточно заполнить титульный лист и первый раздел.

Заполнение нулевого бланка не отличается от составления отчетности с показателями.

Обязательными реквизитами являются ИНН, КПП, ОКТМО, подпись и дата составления. В суммовых полях проставляются прочерки.

Н ельзя вносить исправления с помощью «штриха» или замазки.

Срок сдачи установлен до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Можно ли сдавать нулевые декларации по НДС почтой?

Документ предоставляется только в электронном виде. На бумажном носителе возможно представление отчета только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ и Письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Как сдать ЕУД

Организации и ИП, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющие по налогам объектов налогообложения, представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ и Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-02-08/7946).

Бланк утвержден приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Скачайте его в конце статьи.

ЕУД предоставляется в ИФНС одним из ниже перечисленных способов:

  • в электронном виде с помощью программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности;
  • в электронном виде с помощью программы от ФНС (потребуется зарегистрированная ЭЦП);
  • на бумажном носителе и лично предоставить в ИФНС;
  • на бумажном носителе и отправить почтой (ценным письмом с описью вложения).

Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС

В каких случаях необходимо вносить данные в раздел 6

Разделы 4, 5 и 6 налоговой декларации по НДС нужно включать в отчет, только если налогоплательщик в данном налоговом периоде осуществлял операции, связанные с экспортом продукции, а также товаров, работ, услуг. НДС при данных операциях рассчитывается исходя из ставки 0%.

Если в течение 180 дней налогоплательщику-экспортеру удастся собрать необходимые документы, подтверждающие нулевую ставку, то его обязанностью станет заполнение раздела 4 и сдача его в составе налоговой отчетности по НДС.

[3]

Если же установленный законодательством срок в 180 дней истечет, а документы — основания для нулевой ставки отсутствуют, то налогоплательщик должен оформить раздел 6. Об основных правилах его заполнения мы расскажем далее.

[2]

Как правильно оформить раздел 6

Правила оформления раздела 6 декларации по НДС регламентируются приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Данный приказ утвердил как саму форму отчетности, так и порядок и правила ее заполнения (далее — Порядок заполнения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1-й квартал 2019 года форма декларации по НДС применяется в редакции от 28.12.2018. Подробнее об изменениях читайте здесь.

Вносим данные по операциям экспорта

Для каждого кода операции должен быть заполнен блок, состоящий из строк 010–040:

  • строка 010 предназначена для отражения кода операции;
  • строка 020 нужна для отражения налоговой базы;
  • строка 030 служит для указания величины НДС, исчисленной исходя из цифры, отраженной в строке 020 (налоговой базы), и ставки налога (10 или 20%);
  • строка 040 отражает суммы налоговых вычетов:
    • входящий НДС, предъявленный продавцом;
    • НДС, уплаченный при ввозе товаров в Россию;
    • НДС, уплаченный налоговым агентом при покупке продукции (товаров, работ, услуг).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налогоплательщик экспортирует несырьевые товары, то он вычеты в разделе 6 не отражает.

Строки 050–060, содержащие суммы показателей по соответствующим строкам, нужно заполнить только на странице 1, а оставшиеся — прочеркнуть:

  • строка 050 — общая сумма НДС, полученная путем суммирования цифр из строк 030 по каждому коду.
  • строка 060 — суммированный показатель, но уже из строк 040.

Корректируем информацию по экспортным операциям

В случаях возврата покупателем товара (или его части) экспортеру потребуется внести данные в строки 080–100:

  • строка 080 — сумма, на которую уменьшается налоговая база;
  • строка 090 — корректировка НДС, т. е. сумма, на которую уменьшается исчисленный НДС;
  • строка 100 — величина НДС, которая подлежит восстановлению (если ранее она была принята к вычету).

Если цена на товар выросла или, наоборот, снизилась, придется заполнить строки 110–150:

  • строка 120 — здесь отразится сумма, на которую увеличивается налоговая база;
  • строка 130 — предназначена для отражения суммы, на которую увеличивается НДС;
  • строка 140 — показывается сумма, на которую уменьшается налоговая база;
  • строка 150 — приводится сумма, на которую уменьшается НДС.

Далее переходим к исчислению налога.

Рассчитываем налог к уплате или возмещению

Сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет, надо привести в строке 160, а к возмещению — в строке 170.

При этом формула расчета для каждой из этих строк будет выглядеть следующим образом:

стр. 160 = (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130) – (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150);

стр. 170 = (стр. 060 + стр. 090 + стр. 150) – (стр. 050 + стр. 100 + стр. 130).

Показатели данных строк должны быть впоследствии учтены при заполнении раздела 1 декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Об этом сказано в пп. 34.3, 34.4 Порядка заполнения.

О том, как следует поступать при отсутствии данных для заполнения налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, читайте в материале «Как заполнить нулевую декларацию по НДС».

Раздел 6 не всегда входит в состав налоговой декларации по НДС. Его нужно оформлять и сдавать, лишь когда у налогоплательщика-экспортера нулевая ставка оказалась неподтвержденной в установленные сроки. В статье мы привели порядок заполнения данного раздела. Надеемся, что это поможет нашим читателям безошибочно отчитаться перед налоговиками.

НДС-2016: как заполнить и когда подавать декларацию

Прошел ровно год с тех пор, как правила отчетности по НДС кардинально изменились. Главное новшество — декларация расширилась и теперь включает сведения из Книг покупок и продаж. Также появилась необходимость отчитываться в электронном виде, что актуально для всех налогоплательщиков за редким исключением. Изменился и порядок проверки: теперь, попадая в ФНС, все декларации проходят перекрестную сверку, при которой сопоставляются данные счетов-фактур покупателей и продавцов. В этой статье мы расскажем о том, кто должен отчитываться по НДС в наступившем году, как правильно заполнить декларацию, в какие сроки ее необходимо представить и как проверить перед отправкой, чтобы снизить риск санкций со стороны ФНС до минимума.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Отчитываться по налогу необходимо как плательщикам НДС, так и некоторым организациям, которые таковыми не являются. Для наглядности мы представили эту информацию в виде таблицы. В ней также можно увидеть, в какой форме необходимо отчитываться тем или иным компаниям.

Читайте так же:  Пенсия за выслугу лет в россии

Таблица 1. Кто отчитывыается и в какой форме

Платит ли компания НДС: Отчет Форма
платит декларация электронная
не платит, но выставляет счета-фактуры с НДС декларация электронная
Платит как налоговый агент (численность работников за прошлый год):
более 100 человек декларация электронная
менее 100 человек декларация на бумаге или электронная
Не платит, но получает и выставляет счета-фактуры как посредник журнал учета счетов-фактур электронная

Таким образом, практически все организации сдают отчетность по НДС в электронном виде. На бумаге декларацию разрешено представлять лишь налоговым агентам, которые сами плательщиками НДС не являются либо освобождены от этой обязанности по статье 145 НК РФ. При этом если численность работников такой организации за прошлый год превысила 100 человек, то на основании статьи 80 НК РФ декларацию по НДС следует подавать в электронном виде.

Сроки представления отчетности

В следующей таблице можно увидеть сроки подачи декларации по НДС в 2016 году. Даты, указанные ниже — это последние дни срока, установленного статей 163 НК РФ.

Специалисты налоговой службы предупреждают, что не следует дотягивать сдачу отчетности до последнего дня — лучше сделать это заранее.

Таблица 2. До какого срока необходимо подать декларацию по НДС в 2016 году

Отчетный период Последний день подачи декларации
4 квартал 2015 25 января 2016 года
1 квартал 2016 25 апреля 2016 года
2 квартал 2016 25 июля 2016 года
3 квартал 2016 25 октября 2016 года
4 квартал 2016 25 января 2017 года

Какие разделы декларации заполнять

Декларация состоит из 12 разделов, а также титульного листа. Титульный лист и Раздел 1 заполняют все, кто сдает отчетность.

Разделы 2—12 заполняются в зависимости от того, осуществляла ли организация операции соответствующего типа. Увидеть, кому следует заполнять конкретные разделы, можно из Таблицы 3.

Таблица 3. Заполнение разделов декларации

Раздел декларации Кто заполняет Что содержит
Титульный лист все информация об организации
Раздел 1 все сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению
Раздел 2 налоговые агенты сумма налога, подлежащая уплате (возмещению) налоговым агентом
Раздел 3 организации, проводившие операции, облагаемые по ставкам 10% и 18% расчет суммы НДС по операциям, перечисленным в пунктах 2-4 статьи 164 НК РФ
Раздел 4 организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой подтверждена документами расчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой подтверждена
Раздел 5 организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0% расчет суммы налоговых вычетов по операциям, облагаемым по нулевой ставке
Раздел 6 организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой не подтверждена документами расчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой не подтверждена
Раздел 7 организации, проводившие:
  • операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
  • операции, не признаваемые объектом налогообложения;
  • операции по реализации товаров, работ, услуг вне территории России;
  • полную или частичную предоплату в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла, согласно постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 N468.
соответствующие операции с указанием суммы реализованных или приобретенных товаров и суммы НДС, не подлежащей вычету Раздел 8 организации, заявляющие налоговые вычеты сведения из книги покупок Раздел 9 все, у кого возникает обязанность по исчислению НДС сведения из книги продаж Раздел 10 комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица сведения из журнала учета полученных счетов-фактур по соответствующим операциям Раздел 11 комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица; сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур по соответствующим операциям Раздел 12 организации, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от него, которые выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога сведения из соответствующих счетов-фактур

Пример заполнения основных разделов декларации вы можете найти в конце статьи.

Отчетность представлена — что дальше?

С 2015 года все декларации по НДС попадают в единую базу. При этом они автоматически проверяются как на внутренние ошибки — расхождение контрольных соотношений, неверное указание параметров и прочее, так и на внешние. Под этим подразумевается несоответствие данных о сделке в декларации продавца и покупателя. Информационная система ФНС сопоставляет сведения счетов-фактур контрагентов, выявляя «разрывы» цепочки НДС, то есть операции, по которым заявлен вычет, но налог не уплачен. В случае их обнаружения компания получит требование о предоставлении пояснений, которое необходимо удовлетворить в кратчайшие сроки.

Игнорирование этих требований может привести к санкциям со стороны налоговой службы вплоть до блокировки расчетного счета налогоплательщика.

Чтобы не допустить подобного, надежнее провести сверку со своими контрагентами еще до подачи декларации в налоговую инспекцию. Это можно сделать «вручную», связавшись с каждым из партнеров индивидуально. Но проще и надежнее воспользоваться сервисами, специально разработанными для этой цели, например, Контур.НДС+.

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

​Налоговая декларация по НДС

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
  • раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
  • разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] ). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Лучше разобраться с тем, как заполнить налоговую декларацию по НДС, поможет образец заполненной декларации по НДС за I квартал 2017 года. Он приведен на странице. Декларация составлена при условии, что организация приобрела товары 23.01.2017 на сумму 896800 руб. (включая НДС 136800 руб.) и отгрузила 26.01.2017 продукцию на сумму 1062000 руб. (с учетом НДС).

Читайте так же:  Скидка на оплату штрафов гибдд

Отметим, что в 2018 году порядок заполнения декларации не изменился.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость – подробная инструкция

Декларация по НДС заполняется согласно существующим правилам. В ней должны быть указаны достоверные данные, есть регламент составления и подачи документа. С нюансами оформления рекомендуется ознакомиться заранее.

Объектами обложения являются операции по продаже товаров, а также работ или услуг, в том числе их передача без уплаты денег, а также операции импорта. Также облагается налогом операция по передаче товаров для своих нужд, расходы по которым неприемлемы к вычету.

Состав декларации

НД по НДС, согласно законам, в обязательном порядке сдаются с учетом существующих изменений, которые были внесены в формат документа. Сейчас есть новая форма декларации по НДС, именно ее нужно использовать при формировании отчета. Использовать вариант документа на бумаге допускается только для отдельных субъектов, которые имеют законное освобождение от выплаты налогов, не обязаны уплачивать сбор.

  • 2 – включает суммы налога для организаций и ИП, являющихся налоговыми агентами;
  • 3 – суммы реализации, которые включаются в базу для исчисления налогообложения;
  • 4-6 – заполняются при наличии операций с 0% налога;
  • 7 – содержит информацию по освобожденным операциям от налога;
  • 8-12 – данные, заполняемые всеми налогоплательщиками, которые применяют налоговые вычеты.

Квартальная отчетность включает основные разделы, которые следует заполнить в обязательном порядке – титул и суммы, подлежащие к выплате либо возврату. Есть упрощенный вариант оформления. Он предоставляется, если деятельность ведется за пределами РФ, субъект применяет специальные режимы выплат и т.д.

Заполнение разделов декларации по НДС

Есть некоторые правила заполнения. Отчетность по НДС должна соответствовать требованиям ФНС, а также существующим нормативам. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по НДС, первоначально нужно заполнить титул. В нем указывается информация об ИНН, КПП, сведения не должны отличаться от данных в регистрационных документах.

Помимо этого, прописывается налоговый период в титульном листе, а также код инспекции. Согласно правилам заполнения декларации и подачи, представляется в то подразделение, где плательщик прошел регистрацию. Данные можно уточнить на сайте налоговой службы. Помимо этого, потребуется наименования субъекта согласно учредительным документам, код ОКВЭД, номера телефонов. На титульном листе должна быть представлена подпись плательщика, указывается дата создания отчета.

В первом разделе декларации по НДС указываются суммы к уплате по результатам отчета. Второй раздел декларации по НДС обязательно должен заполняться налоговыми агентами по каждой организации. Третий раздел является одним из основных – в нем плательщик рассчитывает налог согласно существующим ставкам.

Согласно пошаговой инструкции, разделы с 4 по 6 подлежат заполнению, если плательщики могут применять ставку налога 0%. Четвертый пункт заполняется, если лицо может подтвердить использование льготной ставки документально. Пятый пункт заполняется тем, кто использует ставку 0%, при этом ранее заявляли о вычете, но получили право на применение льготы. Шестой раздел заполняется, если на даты заполнения документа нет полного пакета бумаг для подтверждения льготы.

В разделе 7 отображаются данные по операциям, которые были совершены за период в ¼ года, и согласно существующим законам, являющиеся освобожденными от обложения платежами. В 8-9 разделах прописываются данные из книги продаж покупок за период. Указывается информация о поставщиках, покупателях.

Следующие 10 и 11 разделы являются специфическими и оформляются только субъектами предпринимательства. 12 раздел создан для включения в отчетность плательщиков, имеющих освобождение от выплат.

Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год

Видео (кликните для воспроизведения).

Один из популярных вопросов – как заполнять декларацию по НДС, есть ли образец заполнения. Примеры заполнения декларации НДС есть в сети. Сейчас декларация НДС подается в электронной форме, бумажный вариант не актуален.

Плюсы новой декларации в том, что данные являются защищенными от злоумышленников, нет вероятности того, что сведения будут откорректированы без информирования отправителя.

Согласно порядку заполнения декларации по НДС, первоначально следует указать все данные в титульном листе, а также в первом и третьем разделах. Прочие пункты заполняются при необходимости. Основные данные – ИНН и КПП, данные об отчетном периоде, наименовании организации. Указывается классификатор ОКВЭД, количество страниц документа.

Обязателен номер контактного телефона, подтверждение лицом (ФИО) достоверности и полноты данных, в конце ставится электронная подпись. В первом разделе указываются основные данные – суммы уплаты.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Согласно существующим законам, сдача декларации по НДС обязательна для организаций и ИП, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые перешли на УСН, ЕНВД, либо изначально использовавшие такие режимы выплат.

Помимо этого, сдают декларации по НДС налоговые агенты и посредники, которые выделяют в счетах – фактурах сведения о размерах платежей по добавленной стоимости. После того, как сформирована отчетность, она подается в налоговую службу по месту учета фирмы, либо по регистрации ИП.

Регламент сдачи отчетности

Сдача декларации по НДС осуществляется по месту учета организации. Сумма поступает в федеральный бюджет. Документ подается не позднее 25 числа. Лица, которые не сдали декларацию по НДС своевременно, пропустили отчетность, несут ответственность.

В случае выявления несоответствий в данных об этом сообщается плательщику, который должен будет дать пояснения. Впоследствии может быть начислен штраф и пени за неуплаченные обязательства.

Сдается документ в электронном виде через оператора. В состав бумаг должен входить титульный лист, а также 1 раздел. Остальные разделы включаются, если компания совершала операции, которые были отражены в разделах.

Способы сдачи декларации по НДС

Актуален вопрос, как сдать НДС. Она представляется через операторов ЭДО. Исключения по предоставлению бумаг действуют только в отношении налоговых агентов, которые не являются плательщиками или освобождены от данных обязанностей.

Электронная подача декларации по НДС

Сдавать документ требуется в электронном виде. Есть множество плюсов такого способа представления документации. Так, не требуется посещать налоговые органы, не нужно дублировать документы на бумаге.

Как правило, при подаче такого документа сокращается число технических ошибок, заполняется документ достаточно оперативно, подтверждается факт доставления документа. Отчетность является защищенной от корректировки третьими лицами. Представить отчетность в электронной форме можно через сайт ФНС.

Срок сдачи декларации НДС в 2019 году

Популярен вопрос, как сдать декларацию по НДС. Срок – не позднее 25 числа после истекшего налогового периода. Документы в налоговую службу сдаются компаниями, ИП, которые обязаны выплачивать добавленную стоимость.

При обнаружении недочетов в отправленном отчете требуется подать отредактированный документ. По правилам, как сдавать декларацию по НДС, ее нужно отправлять в электронном виде.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Необходимо правильно заполнять документ, так как при допущении ошибок могут быть наложены санкции. Согласно законодательству, штраф составит пять процентов от невыплаченной своевременно суммы налога.

Такая ситуация возможна, если лицо не предоставило данные о налоге. В некоторых случаях штраф может составлять 1000 рублей за каждый месяц со дня непредставления финансового результата. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно учитывать все положения НК РФ по сдаче документа.

Читайте так же:  Перевозки на личном грузовом автомобиле

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Плательщики НДС в конце отчетного периода должны сдавать декларацию по НДС. Однако, есть ряд моментов, о которых нужно помнить. Рассмотрим основные моменты как правильно заполнить данный документ, чтобы не возникало лишних вопросов у налоговой службы.

Налоговая декларация по НДС: что необходимо учесть при заполнении

Основные моменты, о которых нужно знать при заполнении:

  • Сдавать декларацию необходимо в конце каждого отчетного периода;
  • Заполнять такой документ нужно с учетом имеющихся документов;
  • Включаются в декларацию данные из книг покупок и продаж;
  • Сведения в налоговую предоставляются достоверные.

Еще одним важным условием считается вес документа при отправке. Если он велик, надо заранее предупредить получателя об этом, чтобы его технические возможности позволяли работать с таким документом.

Для того, чтобы правильно заполнить документ, необходимо знать, как он выглядит. Декларация по НДС бланк титульной страницы:

Порядок заполнения декларации по НДС

Сдавать декларацию необходимо в той форме, в которой требует система налоговой. Очень важно соблюдать порядок заполнения.

В случае, когда выполнялись в отчетный период следующие операции, в документе заполняются разделы 1,7 и титульный лист:

  • Операции произведенные на территории иностранных государств;
  • Те операции, которые не облагаются налогом;
  • Изготовление товаров более полугода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае, когда счет выделяет НДС организация или ИП, заполняется раздел 1 и титульный лист:

  • Не платит НДС как производитель сельскохозяйственных товаров;
  • Перешел на УСН;
  • Переход на оплату ЕНВД для некоторой деятельности.

Заполняются такие документы налоговыми агентами. Если у налогоплательщика имеется такой статус, и он выполнял операции согласно ст.161 НК РФ, то заполнить требуется разделы 2, 7 и титульный лист.

Первый раздел формируется в последнюю очередь, именно здесь указываются итоговые параметры.

  • Строчки 001, 002 – реквизиты компании, заполняющей декларацию;
  • 003, 004, 050 – строчки, в которых заполняется НДС;
  • 060, 070, 080 – заполняют лица из инвестиционных товариществ.

В случае, когда заполнение передается иностранной фирме, которая имеет представительство на территории РФ, то второй раздел заполняется уполномоченным отделением.

Третий раздел декларации обязательно заполняется тогда, когда проведены операции, облагаемые НДС. Заполняется первое приложение. Тут необходимо заполнить полностью всю информацию для подсчета налога:

  • 010 графа 3 – в эту строку надо вписывать сумму прибыли по кредиту счета 90.1 за весь период;
  • 010 графа 5 – это сумма НДС по дебету счета 90.3;
  • 070 графа 5 – авансовый НДС по дебету счета 76;
  • 090 графа 5 – сумма по дебету 76;
  • 110 графа 5 – сумма по кредиту счета 68;
  • 120 графа 3 – сумма по кредиту счета 19;
  • 130 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 170 графа 3 – сумма по кредиту счета 76;
  • 190 графа 3 – сумма по дебету счета 68.

Иностранным организациям необходимо заполнять второе приложение этого раздела.

В четвертом разделе заполняются данные о необлагаемых НДС операциях или нулевой ставке.

В пятом разделе рассчитывают суммы вычетов по данной операции. В этом случае нужно прикладывать подтверждающие документы. Если же не получается найти такое подтверждение, то тогда заполняют раздел 6.

В седьмом разделе указывают такие операции, как освобождение от уплаты налога, объекты не подвергаемые налогообложению, иностранные операции, аванс за товары и услуги, производимые более полугода.

Восьмой раздел необходимо заполнить так:

В девятом разделе надо заполнять каждый лист отдельно:

Десятый и одиннадцатый разделы заполняются аналогично 8 и 9.

Возврат поставщику в декларации по НДС

Существуют определенные ситуации, при которых покупатель возвращает товар из-за того, что он некачественный или не соответствует описанию. В этом случае необходимо отразить данную операцию в декларации для возврата НДС.

Для этого возврат должен быть оформлен письменно. Составляется расходная докладная, указывается причина возврата. Обязательно составляется акт о признании некачественным товара. Потом возвращается сумма покупателю, при этом на забалансовом счету 002 надо указать возвращенный товар. Потом надо восстановить и уплатить налог за данный товар. В 090 указать сумму налога.

При правильном и своевременном заполнении декларации у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговой службой.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Инструкция: заполняем декларацию по НДС

Кто обязан сдавать

Декларация подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  1. Хозяйствующие субъекты, уплачивающие НДС. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Обновленная форма декларации по НДС за 3 квартал 2019 представляется и лицами на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.
  2. Организации, являющиеся налоговыми агентами.
  3. Юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но в счетах-фактурах выделяют сумму данного налога.

Кто не сдает отчет

Не сдают декларацию экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, не платящие НДС.

Еще перед ИФНС не отчитываются организации, совокупная доходность которых — не более 2 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость. Доход суммируется за 3 квартала, предшествующих отчетной дате (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах.

Когда сдавать в 2019 году

Представим сроки сдачи отчетных данных в декларации по налогу на добавленную стоимость в 2019 году в виде таблицы:

Отчетный период Предельный срок подачи Код периода
4 квартал 2018 г. 25.01.2019 24 1 квартал 2019 г. 25.04.2019 21 2 квартал 2019 г. 25.07.2019 22 3 квартал 2019 г. 25.10.2019 23 4 квартал 2019 г. (годовая форма) 27.01.2020 (25 и 26 января — выходные дни) 24

Ответственность за нарушения

Если организация или ИП отчитаются по НДС не вовремя или не предоставят декларацию, то налоговая инспекция санкционирует штрафы, размер которых составит пять процентов от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость (ст. 119 НК РФ).

Если налогоплательщик перечислит взнос заранее — до учета надлежащей суммы инспектором, или подаст нулевой бланк, то выставляется штраф в 1000 рублей.

Какой бланк использовать

С 1 января изменилась ставка НДС. Теперь налог на добавленную стоимость в Российской Федерации составляет 20 %. В связи с этим ФНС поменяла и образец заполнения декларации НДС 2019 года. Для отчетности в 2019 году используйте новый бланк декларации с уточненными налоговыми ставками. Регистр утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 в редакции от 28.12.2018. Изменения в законодательство внесены Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018.

Декларация по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи.

Исключением являются индивидуальные предприниматели и учреждения, которые освобождены от обязанности перечислять НДС. Данная категория налогоплательщиков вправе предоставить отчет в бумажном виде.

Общие требования к декларации

Налоговый регистр формируется строго в установленной форме и по регламенту, закрепленному актуальной редакцией Приказа № ММВ-7-3/[email protected] Отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязательным является только первый раздел, так как в нем отражаются данные о месте нахождения налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, на который и перечисляется взнос.

Читайте так же:  Тк рф о системе оплаты за труд

Для налоговой отчетности не допускается двухстраничная печать, то есть информация должна представляется на лицевой стороне каждого листа. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.).

Все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18 размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели аналогично, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Буквы — печатной формы. Данные вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—».

Отчетные суммы заполняются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются.

Запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

Пошаговая инструкция по заполнению

Отчет по налогу на добавленную стоимость заполняется блоками. Вот пошаговая инструкция и пример заполнения декларации по НДС в 2019 году:

Шаг 1. Заполняем Титульный лист.

Эта часть аккумулирует общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху прописываются ИНН и КПП, которые затем отображаются в каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет первоначальный, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с Приложением 3 Порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода (для 3 квартала 2019 — 23). Специалист указывает контактный номер и кодировку вида экономической деятельности.

Часто вызывает затруднение, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2019. Значение возьмите в выписке из территориального статистического органа, которую выдают каждому экономическому субъекту, и в Приказе Росстата № 14-ст от 31.01.2014.

В завершении прописываются полностью фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата предоставления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью для онлайн-отчетности.

Шаг 2. Заполняем Раздел 1.

В строку 010 декларации вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В поле 030 указывают сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, ИП и организации, работающие по п. 5 ст. 173 НК РФ, в 040 — юридические лица, уплачивающие налог на общих основаниях.

Шаг 3. Заполняем Раздел 2.

В эту часть декларации вносят сведения только налоговые агенты.

Шаг 4. Заполняем Раздел 3 и приложения к нему.

В табличной части третьего блока указывают налоговую базу и исчисленный налог в соответствии с применяемой ставкой. В форме за 3 квартал это будут значения 20 %, 18 %, 10 % и выделенные суммы 20/120, 18/118 и 10/110.

В поле 070 указываются данные по частичной оплате или предоплате.

В ячейках с 080 по 100 проставляются взносы, подлежащие восстановлению, в 105-109 — сведения по корректировке, а в 110 — НДС с учетом произведенного восстановления.

Поля со 120 по 185 отражают взнос, подлежащий вычету по ст. 171 и 172 НК РФ, а 190 — суммирует проставленные значения.

В 200 ячейку вносится та величина НДС, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет по итогам отчетного периода, в 210 — итог к возмещению.

Приложение 1 к разделу 3 формируют плательщики НДС, восстанавливающие уплаченные взносы при покупке объекта недвижимости.

Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании, ведущие свою деятельность в России через постоянные представительства.

Шаг 5. Заполняем специальные разделы.

Раздел 4 предназначен для индивидуальных предпринимателей и учреждений, получивших или подтвердивших право на применение НДС по ставке 0 %.

Раздел 5 аналогичен 4 разделу, он только для тех налогоплательщиков, которые ранее подтвердили льготу по налогу на добавленную стоимость.

Раздел 6 заполняется теми организациями, которые в отчетном периоде проводили операции с НДС по ставке 0 %, но не подтвердили льготу.

В Разделе 7 сведения указывают учреждения, которые осуществляли не облагаемые налогом операции.

Шаг 6. Заполняем Раздел 8 и приложения к нему.

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета:

  • в строке 005 указывается номер операции;
  • в 010 — ее код;
  • в 020 — номер счета-фактуры;
  • в 030 — число, когда сформировался платежный документ;
  • в полях с 040 по 090 прописываются аналогичные данные по корректировочным и исправительным счетам-фактурам,;
  • в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
  • в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
  • в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
  • в 160 поле прописывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
  • в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
  • в 180 — отдельно величина НДС;
  • итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточненной декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения и коррективы по прошествии отчетного периода.

Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему.

Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — поля со 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20 %, 18 %, 10 % и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В 280 строке прописывается величина, соответствующая сумме освобождения от взносов.

В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточненной декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.

Шаг 7. Заполняем остальные разделы декларации.

Раздел 10 — для посредников, у которых в выставленных счетах-фактурах указан налог на добавленную стоимость.

В Раздел 11 вносится подробная информация и реквизиты по документам из предыдущего блока.

Видео (кликните для воспроизведения).

В Разделе 12 отражаются сведения по ИП и юридическим лицам, находящимся на специальных режимах налогообложения (п. 5 ст. 173 НК РФ), но направлявшим счета-фактуры с выделенным НДС.

Источники


  1. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.

  2. ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.

  3. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
  4. Мачин, И. Ф. История политических и правовых учений. Учебное пособие для прикладного бакалавриата / И.Ф. Мачин. — М.: Юрайт, 2016. — 220 c.
  5. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.
Декларация по ндс пошаговая инструкция по заполнению
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here