Как и когда ип должен платить взносы в пфр

Главное по теме: "Как и когда ип должен платить взносы в пфр" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Как и когда ИП должен платить взносы в ПФР

Взносы делятся на две части: фиксированную и дополнительную, которая зависит от дохода.

Фиксированная часть: 32 385 рублей за 2018 год, из которых 26 545 идут на будущую пенсию, а 5 840 — на медицинское страхование. За 2017 год надо было заплатить 27 990 рублей.

Дополнительная часть: 1% от той части доходов, которая превышает 300 тысяч рублей. Она полностью идёт на пенсионное страхование.

Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей, а за 2017 год — 191 790 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 50 миллионов.

Посчитайте доход за весь год. Как это сделать, зависит от системы налогообложения.

Что считать доходом на УСН

Для расчёта взносов учитывайте те же доходы, с которых платите налог УСН. Это оплата от клиентов за товары и услуги. И ещё другие доходы, которые не связаны напрямую с бизнесом: например, проценты по вкладам или материальная выгода. Считайте 1% взносов только с доходов и не учитывайте расходы. Даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».

Что считать доходом на ЕНВД

На ЕНВД не важно, сколько вы заработали на самом деле. Для расчёта 1% взносов возьмите вменённый доход — сколько зарабатывает ваш бизнес по мнению государства. Это определяется по формуле:

Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2×12 месяцев

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств. Узнайте, по какому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2018 году равен 1,868.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Проще всего посмотреть вменённый доход в строке 100 декларации по ЕНВД за каждый квартал.

Что считать доходом на патенте

Как и на ЕНВД, налог на патенте не зависит от настоящих доходов. Для расчёта страховых взносов учитывайте потенциальный доход. Его размер написан на бланке патента — в строке 010 на оборотной стороне.

Скорректируйте потенциальный доход на срок действия патента. Например, годовой потенциальный доход на патенте — 300 тысяч рублей, вы купили патент на полгода. Размер дохода для расчёта взносов — 150 тысяч рублей.

Как считать доходы при совмещении нескольких систем

Сложите доход по каждой из них.

У Светланы небольшой салон красоты и интернет-магазин, где она продаёт косметику. Налоги с доходов салона она платит по патенту, а с доходов интернет-магазина — по УСН.

Потенциальный доход на патенте — 225 тысяч рублей.

Доходы от интернет-магазина на УСН — 150 тысяч рублей в год.

Общая сумма доходов — 375 тысяч рублей.

Дополнительные страховые взносы = (375 000 — 300 000) * 1% = 750 рублей.

Взносы ИП в ПФР на 2019 год

С момента государственной регистрации индивидуальный предприниматель регистрируется в этом качестве и во внебюджетных фондах – Пенсионном Фонде , социального страхования РФ, обязательного медицинского страхования . С этого момента на него возлагаются обязанности по уплате обязательных страховых платежей.

За что платить в ПФР

У предпринимателей России сложилась многолетняя привычка следить за новостями о повышении МРОТ. Такая заинтересованность объясняется не столько любопытством, сколько фискальной необходимостью. В 2017 году ИП уже пережили перевод оплаты взносов под эгиду ФНС, с 1 января 2018 года законодатели подготовили новый сюрприз. С нового года сумма ежемесячного фиксированного пенсионного платежа «за себя» больше не будет привязана к МРОТ. Теперь взнос ИП состоит из двух частей и зависит только от величины годового дохода.

Руководствоваться при его расчете нужно ст. 430 НК РФ. В ней расписаны финансовые перспективы для плательщиков пенсионных взносов на ближайшие три года. Так фиксированная часть взноса равна:

  • в 2018 году – 26545 руб/год;
  • в 2019 году – 29354 руб/год;
  • в 2020 году – 32448 руб/год.

Перечисленные суммы будут окончательными только для тех ИП, доход которых не превысил 300 тыс. рублей за год. С каждого заработанного рубля свыше указанного предела придется заплатить 1% в качестве пенсионных взносов.

Обязанность делать отчисления в Пенсионный фонд для ИП имеет двойную структуру. Во-первых, индивидуальный предприниматель должен раз в год перечислять фиксированную сумму страхового взноса за себя. Данный платеж носит обязательный характер независимо от того, осуществляется ли предпринимателем деятельность или нет. Прекращение платежей возможно только в случае ликвидации статуса индивидуального предпринимателя, а также в случаях невозможности осуществления предпринимательской деятельности (декретный отпуск, призыв на военную службу и т. д.).

Во-вторых, при наличии у предпринимателя наемных работников на нем, как и на любом другом работодателе, лежит обязанность уплаты страховых взносов за сотрудников. Такие пенсионные отчисления также носят обязательный характер. Если предприниматель игнорирует эту обязанность, он может быть привлечен к установленной законодательством ответственности.

Когда платить пенсионный взнос

Немаловажное значение имеет срок выплаты ИП в пенсионный фонд, так как за их нарушение возможно применение санкций вплоть до наложения ареста на операции по расчетному счету, а как минимум – в виде штрафа.

Пенсионные взносы за самого ИП в 2018 году можно разделить на два этапа:

  • Оплата фиксированной части должна пройти до 31.12.2018 года
  • С перечислением остатка, рассчитанного от величины дохода, можно повременить и внести его до 1 июля 2019 года включительно.

Предприниматель может перечислить всю фиксированную сумму в начале года, а может дотянуть до декабря месяца. С одной стороны, это удобно, так как у предпринимателя появляется возможность маневрировать свободными денежными средствами и перечислять взносы частями, что тоже не запрещено законом, однако на практике нередки ситуации, когда об этой обязанности забывают, в результате предпринимателя поджидают неприятности, описанные выше.

Страховые взносы в ПФР в размере 1%, уплачиваемые с дохода предпринимателя свыше 300 000 рублей, должны быть оплачены не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Оплата ИП в Пенсионный фонд за сотрудников производится ежемесячно до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств. Например, за работника, получившего заработную плату 20 января, взнос необходимо уплатить до 15 февраля.

Важно помнить, что с 2014 года пенсионные взносы уплачиваются единой суммой: фонд самостоятельно распределяет средства на накопительную и страховую часть. С 2017 года платежи должны поступать на счета ФНС, закон освободил ПФР от функции сбора денег.

Как уменьшить затраты по налогам на страховые взносы: Схема

Какие отчеты сдаются

Сразу отметим, что сдача отчетности в Пенсионный фонд зависит от наличия у предпринимателя наемных сотрудников. Так, если таковых нет, и предприниматель осуществляет свою деятельность самостоятельно, то никакой отчетности ему сдавать не придется – на нем только лежит обязанность по уплате фиксированной суммы.
Читайте так же:  Как заполнять птс при продаже или покупке автомобиля

Если же у предпринимателя есть сотрудники, за которых им регулярно перечисляются все положенные платежи в ПФР, то он обязан сдавать в отведенные законом сроки необходимые отчеты.

Таких отчетов фактически уже три: по сведениям о застрахованных лицах и об их страховом стаже, они, как и раньше направляются в ПФР, а расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, с 2017 года ежеквартально направляют в ФНС.

Расчет подают до 30-го числа месяца, следующего за днем окончания расчетного квартала.Отчет ИП о застрахованных работниках в ПФР сдается ежемесячно, в срок до пятнадцатого числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Данные о заработанном стаже подаются один раз в год

Сроки сдачи отчетности ИП в ПФР за работников в 2015 году были такими:

  • до 15 мая 2015 года за I квартал;
  • до 17 августа 2015 года за полугодие;
  • до 16 ноября 2015 года за 9 месяцев;
  • до 15 февраля 2016 года за весь 2015 год.

Несвоевременная сдача отчетности влечет наложение штрафных санкций, но при этом не освобождает от обязанности по ее предоставлению.

Электронная отчетность

Также стоит учесть, что, если численность работников превышает 25 человек, предприниматель обязан сдавать отчетность в электронном виде. Специальную программу можно скачать на сайте Пенсионного фонда России либо в любом территориальном подразделении фонда. Расчет по страховым взносам подается через ПО ФНС .

При этом требуется заключить договор с ПФР о сдаче отчетности в электронном виде, либо это можно сделать через специализированные компании.

При заполнении отчетов необходимо указывать регистрационный номер ИП в ПФР: как показывает практика, предприниматели довольно часто делают ошибки именно в нем, в результате чего сдача отчетности невозможна. Для отчета в налоговую понадобится только ИНН и КПП

Регистрационный номер в ПФР содержится в уведомлении Пенсионного фонда, полученном после регистрации ИП, он может изменяться только в случае смены адреса предпринимателя.

Также важно правильно предоставлять отчетность в ПФР, так как обязанность накапливать и сохранять данные персонифицированного учета сохранена за Пенсионным фондом .

От правильности предоставления отчетов зависит многое в деятельности ИП. Поэтому всегда имеет смысл доверять составление отчетной документации, а также определять размер отчислений в ПФР специалистам либо использовать надежные программные продукты, которые позволяют готовить отчетность в автоматическом режиме. В крайнем случае, всегда имеется возможность проконсультироваться у специалистов Пенсионного фонда.

Сколько платить

Пожалуй, самый главный вопрос, который беспокоит всех, начинающих собственное дело: сколько пенсионных взносов должен платить ИП.

Как было отмечено, предприниматель должен перечислить фиксированную сумму за себя, а при наличии работников, – и определенный процент за них.

Если годовой доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за год, то размер страховых взносов «за себя» в ПФР в 2018 году составит 26545 . (МРОТ) x 26% x 12 мес. При этом размер страховых взносов в ФФОМС в 2018 году тоже фиксированный и составит 5840 руб .

Если предприниматель работал неполный расчетный период, размер страховых взносов рассчитывается по следующим формулам:

  • как сумма взносов за полностью отработанные месяцы ( Фиксированная ставка/12 х кол-во месяцев );
  • как сумма взносов за неполностью отработанный месяц ( Фиксированная ставка/12 / кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца. ).

Например, если предприниматель был зарегистрирован 12 февраля 2018 года, то сумма страховых взносов за расчетный период составит:

  • в ПФР – 23463,88 руб . (26545/12 х 10 мес. + (26545/12/ 28*17);
  • в ФФОМС – 5162,14 руб. (5840/12х 10 мес. + (5840/12/ 28 х 17) .

Срок уплаты фиксированных взносов при доходах до 300 тыс. рублей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то дополнительно к указанным выше фиксированным взносам (23463,88) уплачиваются взносы в ПФР в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 212360 рублей (26545*8) .

Необходимо обратить внимание, что при расчете страховых взносов их величина определяется в зависимости от режима налогообложения предпринимателя:

  • для ИП на УСН, ЕСХН, ОСНО (НДФЛ) – сумма полученного дохода от предпринимательской деятельности;
  • для ИП на ЕНВД и ПСН – сумма вмененного дохода с учетом К1 и К2, и сумма потенциально возможного к получению дохода, при этом размер фактически полученных предпринимателем доходов в расчет не принимаются.

Если ИП совмещает несколько режимов, считается совокупный доход.

Срок уплаты взносов, исчисляемых с доходов свыше 300 000 рублей, уплачиваются до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Оплата страховых взносов за работников осуществляется ИП, исходя из следующих размеров (в % от начисленного дохода сотрудникам):

ПФР ФОМС
Основной тариф страховых взносов 22% 5,1% ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20% 0% ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны 8% 4% ИП, применяющие УСН и осуществляющие определенный вид деятельности 20% 0%

Таким образом, сумма выплат за сотрудников в течение года может изменяться, если происходят изменения в размере получаемых ими сумм.

Отметим, что законодательство не позволяет устанавливать заработную плату ниже минимального размера оплаты труда: это необходимо помнить при принятии решения об оптимизации расходов бизнеса.

Что ожидать нового в 2018 году

Фиксированный пенсионный страховой платеж вычисляется, уже не исходя из размера минимальной оплаты труда, который устанавливается законодательно и действует определенный период времени, а устанавливается в НК РФ. Таким образом, размер фиксированного взноса в 2018 году составит 26545 руб. за год. Предприниматель освобождается от уплаты пенсионного взноса при условии: прохождения военной службы; ухода за ребенком до достижения им 1,5 года; ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет; проживания в регионе, где нет возможности работать, – для супругов военнослужащих-контрактников, но не больше 5 лет в общей сложности; проживания в представительствах РФ за границей, но также в общей сложности не более 5 лет.

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019-2020 году

Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличивается размер страховых взносов ИП за себя в 2019-2020 году, произошли и другие важные изменения. Что именно изменилось, и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2019-2020 году, рассмотрим в этом материале.

Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № «О страховых взносах» . Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ .

Какие взносы ИП должен уплачивать «за себя» в 2019-2020 году?

Как и в прошлые годы, в 2019-2020 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни и рождения ребенка получить пособие за счет ФСС.

Читайте так же:  Статья 229 тк рф. порядок формирования комиссий по расследованию несчастных случаев

Формула расчета страховых взносов

Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.

Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываются в следующем порядке:

В 2019 году:

  • если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 36 238 рублей за расчетный период;
  • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 36 238 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В 2020 году:

  • размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей.
  • при превышении полученного в 2020 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.

Медицинские страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

В 2018 году размер взносов на медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащий к уплате в срок до 31.12.2018 года, составлял 5840 рублей.

В 2019 году сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2019 году составляет 6 884 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2018 годом произошло на 1 044 рубля.

В 2020 году произойдет традиционное увеличение страховых фиксированных медицинских взносов и составит 8 426 рублей.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2019-2020 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2019-2020 году не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса, количеством месяцев, за которые производится оплата. С 2018 года МРОТ не влияет на размер пенсионных страховых взносов .

В 2019 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 2 809 рублей больше по сравнению с 2018 годом – 29 354 рубля.

В 2020 году на пенсионное страхование ИП заплатит за себя на 3094 рублей больше, чем в предыдущем 2019 году. Размер фиксированных пенсионных взносов в 2020 году составит 32 448 рублей.

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2019 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2019 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 35 029 рублей (5 675 + 29 354).

Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2019-2020 годах за период 2018 и 2019 года увеличен по сравнению с прошлыми годами. Так, в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля, то в 2019 и 2020 годах крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступает соответственно 1 июля 2019 года и 1 июля 2020 года.

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2019 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составлял 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

[3]

В 2019 и 2020 годах для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применяется восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, как в прошлые годы, а к фиксированной сумме: в 2019 году 29 354 рубля, а в 2020 году 32 448 рублей.

В 2019 году предельный размер фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование не зависит от МРОТ на 2019 год, а рассчитывается от фиксированного размера установленного НК РФ на 2019 год: 29 354 рублей х 8 = 234 832 рубля.

В 2020 году производится аналогичный расчет для предельного размера фиксированных страховых взносов на пенсионное страхование: 32 448 рублей х 8 = 259 584 рубля.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019-2020 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ.

В 2019 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2019 года и составляетт (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.

В 2020 году предполагается увеличение МРОТ до 12 130 рублей. Соответственно, размер добровольных страховых взносов на страхование по нетрудоспособности и в связи с материнством будет определен как 12 130 руб х 2,9% х 12 мес = 4 221,24 рубля.

В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2019-2020 году

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что выпадал на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов был перенесен на первый рабочий день 2019 года. Согласно официальному производственному календарю, первый рабочий день в 2019 году был 9 января. Предприниматели, не успевшие оплатить взносы за 2018 год, могли сделать это 9 января 2019 года.

Читайте так же:  Статья 83 тк рф. прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон

В новом налоговом периоде иная ситуация. 31 декабря 2019 года выпадает на пятницу. Поэтому переноса на первый рабочий день 2020 года не будет. Страховые взносы за 2019 год предприниматели должны перечислить в срок до 31 декабря 2019 года.

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2019 или 2020 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно прочитать здесь, правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов изложены тут.

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2019 год оплачиваются в срок до 31.12.2019. За 2020 год в срок до 31.12.2020 года.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2019 год должны быть уплачены в срок до 1 июля 2020 года; за 2020 год — до 1 июля 2021 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов рассмотрен тут.

Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2019-2020 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:

  • согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП;
  • согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

Размер пенсионных страховых взносов за неполный месяц в 2019 году = 29 354 / 12 = 2 446,17 (в месяц сумма СВ) / количество дней в месяце х количество дней пребывания в статусе ИП в этом месяце. Аналогично рассчитываются медицинские взносы за неполный месяц.

Покажем расчет взносов на примере:

ИП начал деятельность 25 января 2019 года, а 10 апреля 2019 года он снялся с регистрации ИП. Сумма доходов за этот период 2019 года составила 170 000 рублей. Количество полных месяцев в течение 2019 года, когда ИП был зарегистрирован равно двум: февраль, март. За это время нужно уплатить:

  • пенсионные взносы – (2446,17 х 2) + (2446,17: 31 х 7) ( за неполный январь) + (2446,17 : 30 х 10) (за неполный апрель) = 6260,09 рублей;
  • медицинские взносы – учитывая, что размер взносов в месяц в 2019 году составляет 6 884 : 12 = 573,67 рублей, получаем: (573,67 х2) + ( 573,67 :31 х 7) + ( 573,67 : 30 х 10) = 1468,09 рублей.

Правила расчета страховых взносов за неполный годовой период на 2020 год остаются такими же, как и в 2019 году.

КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 годах

Страховые взносы в 2019-2020 годах необходимо перечислять в ИФНС на следующие КБК:

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей:

[2]

182 1 02 0214006 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2019 году за 2018 год и в 2020 году за 2019 год:

182 1 02 02140 06 11100 160

Обратите внимание, что в 2019-2020 году КБК на пенсионное страхование одинаковы, как для взносов, при доходе менее 300 000 рублей, так и в случае превышения годового дохода 300 000 рублей.

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

КБК 2020 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2019 году.

Все новые КБК 2019-2020 годов размещены на этой странице.

Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2019-2020 году

Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2019-2020 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

Как оплатить страховые взносы?

Сформировать платежный документ или платежное поручение можно на этой странице официального сайта ФНС.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Платим страховые взносы за себя и работников: инструкция для ИП, в т.ч. применяющих «упрощенку»

Вам предстоит:

  • узнать, какие страховые взносы надо платить за себя и работников,
  • понять нюансы,
  • выяснить, куда и как переводить деньги.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

Фиксированная. В 2017 году — 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег —— 23 400 рублей — забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб. (1 млн руб. — 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительнаядо 1 апреля следующего. Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), — чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть инструкция о том, как всё провернуть.

Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

Читайте так же:  Правила предоставления дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день

Очень важно указать правильный КБК — код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу — задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году — 4 590 рублей).

Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше — по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС.

Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов.
От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.
От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

[1]

  • проходящие военную службу по призыву,
  • ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
  • супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
  • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.
Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина — 160 рублей). Снова открыть ИП можно в любой момент, цена вопроса — три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

Страховые взносы за работников

Фиксированных взносов нет — платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР — 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС — 5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% и туда же — взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от основного вида деятельности).

Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря.
Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. — 9,75% годовых).
Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.

Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС, к которому вы прикреплены как работодатель.

  • КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции, так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

  • 182 1 02 02010 06 1010 160 — в ПФР на пенсионное страхование,
  • 182 1 02 02090 07 1010 160 — в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • 182 1 02 02101 08 1013 160 — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли способы снизить эти расходы.

Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Субъект бизнеса может осуществлять свою деятельность путем регистрации в налоговых органах в статусе ИП. Положения нормативных документов закрепляют за данным физлицом обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет фиксированные платежи по обязательному страхованию. Самое главное, что он должен делать это независимо от того, есть ли у него трудовые контракты или нет.

Изменения в 2019 году

Кардинальных изменений в 2019 году не произошло, кроме увеличения платежей на три тысячи восемьсот пятьдесят три рубля.

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

НК РФ определяет суммы, который предприниматель должен отправить в бюджет на обязательное страхование за себя. Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированного платежа ИП.

Фиксированный платеж

С 01 января 2018 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ.

Таким образом, взносы ИП нужно выплатить в следующих размерах:

Год В ПФР, руб. В ФОМС, руб. Всего
2018 26545.00 5840.00 32385.00
2019 29354.00 6884.00 36238.00

Когда эти процедуры осуществляются в течение года, то складывается ситуация, при которой за год физлицо должно пересчитать суммы фиксированных платежей с учетом фактически отработанного времени. Корректировать суммы нужно пропорционально времени работы.

1% с превышения дохода

Вторую часть необходимо платить тем ИП, у которых суммарный доход превышает 300000 рублей.

Для ее определения используется следующий алгоритм:

(Выручка ИП — 300000)*1%

Предприниматель может одновременно работать сразу на нескольких режимах, тогда его доход необходимо сложить по каждому из них.

Доход предпринимателя определяется:

  • Если применяется ЕНВД учитывается так называемый вмененный доход, рассчитанный по правилам установленными НК РФ.
  • При упрощенке «доходы» – по сумме фактически поступившей выручке ИП.
  • В случае упрощенной системы «доходы-расходы» – по сумме поступившей фактической выручки. При этом уменьшать полученное значение на величину произведенных расходов не надо – это с одной стороны, так конкретики в НК кодексе не прописано. С другой стороны в суде было рассмотрено дело Жариновой, по которому суд встал на сторону предпринимателя и взносы были исчислены из разницы доходы минус расходы.
  • На общем режиме — к учету принимается полученный предпринимателем доход. Однако, в этом случае физлицо имеет право вычесть из данных поступлений профессиональные вычеты.
  • При патенте — в виде дохода используется расчетная стоимость патента.

Сроки уплаты ФП ИП

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму фиксированного платежа ИП на себя нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Читайте так же:  Стоит ли использовать пленку от камер гибдд

Он может разбить данную сумму на месячные или квартальные доли, или же оплатить взносы единым платежным документом сразу. Основное правило — платеж нужно осуществить до завершения года.

На некоторых льготных режимах позволяет учесть суммы перечисленных страховых взносов в счет причитающихся налогов:

  • При ЕНВД — если ИП осуществит во время отчетного квартала платежи на обязательное страхование, он имеет право принять такие выплаты к учету при расчете единого налога. К примеру, ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить, если выплата взноса была произведена в срок с января по март включительно.
  • При УСН – страховые взносы можно использовать при определении авансовой выплаты по налогу, так и по завершении года в общей сумме налога.

Своевременная оплата фиксированных платежей для ИП без привлеченных лиц на спецрежимах иногда позволяет снизить до нуля налоги по результатам его деятельности.

КБК для оплаты фиксированных взносов ИП в 2019 году

После перехода администрирования взносов и последовавшего изменения КБК, нововведений в этом направлении больше не планируется.

По платежам на ПФ:

  • Взносы в фиксированном размере и 1% – 18210202140061110160
  • Пени – 18210202140062110160
  • Штрафы – 18210202140063010160

По платежам на ОМС:

  • Взносы – 18210202103081013160
  • Пени – 18210202103082013160
  • Штрафы – 18210202103083013160

Как создать платежку на перечисление фиксированных платежей

Для предпринимателя доступно несколько способов произвести погашение обязательств перед ФНС. Можно осуществить выплату по бумажной квитанции в любом банке, электронными деньгами при помощи отдельной страницы на сайте налоговой, либо платежным поручением со своего расчетного счета.

Как оформить платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

На портале ФНС представлен удобный сервис, при помощи которого можно создать квитанцию на перечисление платежей через банк.

Шаг 2. В графе выбора плательщика указать «Индивидуальный предприниматель», в графе выбора типа бланка «Расчетный документ» выбрать «Платежный документ». Таким способом можно получить квитанцию, какую можно использовать для перечисления через оператора банка, либо погасить ее сразу на сайте электронными деньгами.

Шаг 3. На этом шаге записывается код КБК по выбранному платежу. Нужно вписать его в графу и нажать клавишу Enter, и дальше оставшиеся поля заполнятся самостоятельно. Код нужно вносить единой строкой без пробелов и иных знаков.

Шаг 4. Заносятся сведения о получателе взносов. Первую графу «Адрес объекта налогообложения» нужно оставить без заполнения. В графе «Код ИФНС» нужно выбрать налоговую, куда выполняется платеж. Дальше нужно выбрать из списка муниципальное образование.

Адрес нужно будет ввести в форме:

Заполненная графа будет выглядеть так:

Шаг 5. На этом шаге заносятся сведения о будущем платеже. Графа «Статус лица» должна содержать код «09», что обозначает ИП. Основание платежа – «ТП», что значит платеж за данный год. Графа «Налоговый период» указывается год, после этого в поле вручную вписывается его номер. В последнее поле записывается сумма для уплаты.

Шаг 6. На этом шаге вносится информация о плательщике. Здесь записываются Ф.И.О., код ИНН и адрес. Поле «ИНН» должно заполняться в обязательном порядке, если перечисление будет осуществляться электронными деньгами.

Шаг 7. Здесь можно просмотреть все внесенные сведения и щелкнуть «Оплатить». Если на предыдущем шаге был записан ИНН, то можно выбрать — произвести электронную оплату, либо сделать квитанцию для оплаты вручную.

Если же ИНН не был проставлен, будет доступна только квитанция. При электронной оплату будет открыто окно с эмблемами платежных систем и банков, где можно выбрать желаемый вариант платежа.

Как оформить платежное поручение для перечисления через банк по счету ИП

ИП может для ведения безналичных расчетов открыть счет в банке. Тогда произвести перечисление фиксированных сумм можно с него, оформить платежное поручение. Чтобы правильно заполнить этот бланк, можно использовать специализированные программы или интернет-сервисы.

При заполнении платежного поручения на перечисление фиксированных платежей нужно придерживаться правил:

  • Статус плательщика должен содержать код «09»;
  • У предпринимателя записывается только ИНН, а место под КПП должно быть пустым, поскольку данного кода у ИП нет;
  • Полностью записываются Ф.И.О. ИП, и банковские реквизиты — БИК, расчетный и корсчета. После этого записываются реквизиты ФНС, куда отправляется платеж. Эти сведения можно посмотреть на сайте налоговой службы;
  • В поле 104 нужно записать код КБК платежа одной строкой без пробелов;
  • В поле 105 нужно внести код ОКТМО;
  • Далее нужно проставить код «ТП» – это текущий платеж;
  • Поскольку фиксированные платежи перечисляются за год, то в поле периода нужно записать ГД.00.19, если осуществляется платеж за 2019 год. Крайние 2 цифры обозначают последние 2 цифры года;
  • Поле «Вид платежа» должно содержать «01»;
  • В поле «КОД» нужно записать «0»;
  • Очередность платежа – указывается 5;
  • В поля 108 и 109 записывается «0», поле «110» не заполняется вообще (должно остаться пустым);
  • В назначении платежа проставляется, что это перечисление фиксированного взноса за 2019 год, после чего указать регистрационный номер фонда.

Ответственность за не оплату взносов

Рассчитанные размеры взносов нужно отправить в бюджет в определенные для этого сроки. Если их нарушить — у ФНС будут основания для выставления предпринимателю штрафа. Сумма санкций будет определяться на основании размера неоплаченных обязательств.

Как и по другим платежам, минимальная сумма в этой ситуации устанавливается в отношении 20% от задолженности. Штраф действует в ситуациях, если задержка не была умышленной. Например, предприниматель забыл о том, что необходимо совершить платеж, перепутал дату и т. д.

Однако если будет доказано, что предприниматель знал о необходимости погашения обязательств, и у него были на это денежные средства, но он это целенаправленно не сделал, то размер штрафа будет по каждому дню каждый день, которые прошли между последним днем платежа и датой действительной уплаты, могут быть начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки Центробанка за каждый день.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма штрафа может уменьшаться после судебного разбирательства. Например, если предприниматель сможет доказать, что для неуплаты у него были непреодолимые обстоятельства. Минимально штраф в этой ситуации снижается в 2 раза. Но размер начисленных пени уменьшению не подлежит, их нужно будет перечислять полностью.

Источники


  1. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.

  2. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.

  3. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
  4. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.
  5. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
Как и когда ип должен платить взносы в пфр
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here