Как ип на енвд добавить усн

Главное по теме: "Как ип на енвд добавить усн" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

sandseller.ru

вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. То вы имеет право перейти на УСН +енвд.

Согласно ст.346.28 НК РФ

2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности; по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. 3.

Зачем совмещать режимы

Главной причиной совмещения деятельности ИП на ЕНВД и УСН является выгода. При нескольких видах деятельности ряд из них попадает под «вмененный доход», а остальные проходят по «упрощенке» Для совмещения режимов УСН и ЕНВД ИП требуется соблюдение установленных правил.

Многие ИП используют такую налоговую модель для уменьшения суммы взносов.

Как ип на усн добавить себе вид деятельности енвд

  1. Разделение учета страховых взносов

При УСН 15% перечисленные взносы включаются в расходы при расчете налоговой базы. При УСН 6% на них уменьшается исчисленный налог — как и в случае с ЕНВД, но не более 50%.

Общераспространенный принцип распределения страховых взносов — ориентация на структуру штата компании.
Если же наемные работники осуществляют свою деятельность только по операциям, облагаемым упрощенным налогом, ИП имеет право на применение налогового вычета в полном объеме к налогу, исчисленному на основании размера дохода, полученного в результате деятельности, облагаемой ЕНВД. В обратной ситуации, т.е. если все наемные сотрудники ведут работы, облагаемые ЕНВД, ИП может использовать вычет для дохода, полученного от деятельности, переведенной на УСН 6%.

Как ип на усн добавить себе вид деятельности енвд 2018

Как правильнее интерпретировать этот доход, вы узнаете из материала «Комиссионное вознаграждение может быть доходом от «вмененной» деятельности».

Несмотря на всю простоту ведения учета по отдельности на режимах УСН и ЕНВД, осуществлять совмещение обоих систем бывает очень нелегко. Хотите избежать споров с налоговыми органами и добиться правильности отражения операций при применении данных спецрежимов? Тогда рекомендуем вам следить за обновлением нашей рубрики «УСН и ЕНВД».

Одна из наиболее острых проблем малого бизнеса и частных предпринимателей в России – огромное количество бюрократических процедур и законодательных тонкостей, которые мешают вести дела.

Как ип на усн добавить себе вид деятельности енвд 2019

Период распределения согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 23.05.2012 № 03-11-06/3/35) должен быть равен месяцу.

Вопрос о распределении расходов важен даже в том случае, если в определении налогооблагаемой базы по УСН или ЕНВД расходы не участвуют. Это связано с тем, что к расходам относятся и те платежи, на которые в случае их оплаты можно уменьшить непосредственно сам начисленный налог (до 50%).

На ЕНВД и УСН 6% получаются существенно разные суммы налога, соответственно, будут различаться и суммы, на которые их можно уменьшить.

Подробнее о распределении расходов читайте в материале «Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН».

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП

Для ИП совмещение ЕНВД и УСН несколько проще уже потому, что они не обязаны вести бухучет.

Как уведомить налоговую о совмещении енвд и усн ип 2018

Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы Если приходится выбирать — что выгоднее? Переход с УСН на ЕНВД и наоборот: нюансы Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Можно, но только при условии, что:

    ЕНВД применяется по одним видам деятельности, а УСН — по другим. Исключение — если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389).

Если определенный вид бизнеса начат на УСН в одном муниципалитете, то его можно начать с применением вмененки в другом городе (при необходимости — «обменять» налоговые системы между городами).

  • Общий штат сотрудников налогоплательщика не превышает 100 человек по обоим спецрежимам (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст.
  • Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

    Таким образом вам необходимо написать заявление в налоговый орган о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

    Что касается подачи декларации, то согласно ст. 346.23 НК РФ

    То, что налоговая делает послабления предпринимателям в этом вопросе, не означает, что это правильно. Особенно это касается 2014 года.

    В этом пункте имеется ввиду, что ЕНВД МОЖЕТ применяться совместно с ОСНО и иными режимами, но это не обязательно.

    Согласно письму Минфина России от 17.01.2011 № 03-02-07/1-6:

    индивидуальный предприниматель, осуществляющий только те виды предпринимательской деятельности, по которым он уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязан представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам, плательщиком которых он не является в связи с применением указанного специального налогового режима.

    также письма от 17.01.2011 № 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 № 03-02-07/1-73, от 22.12.2009 № 03-11-09/411

    • Остаточная стоимостная оценка всех объектов основных средств не превышает 150 млн руб. (подп.

    Как ип добавить усн к енвд в 2018 году

    Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно

    В каких случаях допускается одновременное применение УСН и ЕНВД, и в каком порядке ведется расчет суммы налогооблагаемой прибыли на каждом из них? Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 500-27-29 доб.

    Читайте так же:  Знаки двустороннее движение и конец дороги с односторонним движением

    882. Это быстро и бесплатно! Совмещение режимов УСН и ЕНВД: ограничения и особенности П. 4 ст.

    Налоговые руководствуются письмом ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753.

    Так что лучше сдавать нулевую отчетность, чтобы не получить через 2-3 года от налоговой требование об уплате штрафа и блокировку счета.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку.

    Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

    Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход.

    Это можно объяснить следующими обстоятельствами:

    • правила ведения бухгалтерского учета организациями на упрощенке или вмененке и предпринимателями на этих же режимах не идентичны;
    • основания для уменьшения налога также нельзя приравнять друг к другу для данных категорий налогоплательщиков;
    • прочими критериями, о которых вы узнаете из данного материала.

    Часто у налогоплательщика возникают сложности при переходе с одного режима на другой. Например, если плательщик применял ЕНВД, а потом в силу каких-то обстоятельств решил стать упрощенцем, то перед ним встает ряд вопросов.

    [1]

    Среди них главным является – какие доходы нужно учитывать, а какие из них нет при смене режима? Тот же вопрос касается и расходов.

    Как ИП на ЕНВД добавить УСН

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    ИП одновременно с регистрацией в качестве ИП подал заявление на применение УСН. Затем в течение 5 дней подал заявление о переходе на ЕНВД.
    У ИП один вид деятельности подпадает под налогообложение ЕНВД. На заявление о переходе на ЕНВД получено соответствующее уведомление налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН, в налоговый орган не подавалось.
    С какого момента ИП может начинать вести учет в рамках ЕНВД? Как отчитываться за те несколько дней, в течение которых ИП применял УСН?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    В рассматриваемой ситуации в 2017 году имеет место совмещение ИП двух специальных режимов — УСН и ЕНВД.
    В связи с этим считаем, что ИП должен представлять в налоговый орган:
    — в 2017 году с даты постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по итогам каждого налогового периода (квартала) налоговые декларации по ЕНВД в порядке, установленном нормами главы 26.3 НК РФ;
    — по итогам налогового периода (2017 года) налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в порядке, установленном нормами главы 26.2 НК РФ, с нулевыми показателями.
    Право на отказ от применения УСН возникнет у ИП с начала 2018 года.
    Учет в рамках ЕНВД ИП начинает вести с даты, указанной в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

    К сведению:
    При выполнении условий, установленных абзацем вторым п. 2 ст. 80 НК РФ, ИП должен будет представлять в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию в порядке, установленном абзацами третьим и четвертым п. 2 ст. 80 НК РФ (письмо ФНС России от 19.12.2014 N ГД-4-3/[email protected]).

    Рекомендуем ознакомиться с материалами:
    — Энциклопедия решений. Переход на УСН. Уведомление о переходе на УСН;
    -Энциклопедия решений. Переход на УСН вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП);
    — Энциклопедия решений. Упрощенная система налогообложения;
    — Энциклопедия решений. Налоговая декларация по УСН;
    — Энциклопедия решений. Прекращение применения УСН;
    — Энциклопедия решений. Условия и ограничения для применения ЕНВД;
    — Энциклопедия решений. Учет, исчисление, уплата и декларирование налога при ЕНВД;
    — Энциклопедия решений. Налоговая декларация по ЕНВД;
    — Энциклопедия решений. Налогоплательщики ЕНВД;
    — Энциклопедия решений. Виды деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД;
    — Энциклопедия решений. Переход на ЕНВД. Постановка на учет;
    — Энциклопедия решений. Учет при добровольном переходе с УСН на общий режим налогообложения.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член Ассоциации «Содружество» Иванкова Ольга

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Мельникова Елена

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    ————————————————————————-
    *(1) Документ упоминается, например, в следующем материале:
    — Налоговая декларация при УСНО за 2013 год (Е.П. Зобова, «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 2, февраль 2014 г.).

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    ИП на ЕНВД может открыть новый вид деятельности на УСН в середине года

    Здравствуйте, к сожалению, нет. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, вправе перейди на УСН по новому виду деятельность только со следующего года. То есть в середине года ИП не может параллельно открыть УСН.

    Организации и ИП могут применять УСН с начала деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ) либо перейти на упрощенку с других режимов налогообложения (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). О переходе на упрощенку нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) по общему правилу не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором организация будет применять упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Читайте так же:  Штраф за проезд на красный свет светофора

    В вашем же случае вы, как ИП, при начале осуществления еще одного вида деятельности не признаетесь вновь созданным налогоплательщиком. То есть положения пункта 2статьи 346.13 НК при внесении изменений в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) не применяются.

    Таким образом, появление новых видов деятельности не дает права перехода на «упрощенку» в середине года. На ИП, переведенных на уплату ЕНВД и зарегистрировавших новые виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, порядок перехода на УСН, предусмотренный для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, не распространяется. Об этом есть письмо Минфина от 09.11.2009 № 03-11-09/368. В общем-то, это и очевидно. Государственная регистрация производится в момент внесения сведений в ЕГРИП. Таким образом, внесение изменений в сведения, уже содержащиеся в ЕГРИП, признать первичной регистрацией нельзя.

    Но вообще применение УСН возможно ИП на ЕНВД по другому виду деятельности? Как в этом случае быть с ограничением численности работников? Оно будет определяться исходя из общей численности работников по всем видам деятельности или только по той, в отношении которой будет применяться УСН?

    Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?

    При возникновении вопроса у ИП на ЕНВД как перейти на УСН, следует обратиться к нормам НК РФ. В документе приводится порядок и правила такого изменения режима налогообложения. Однако они несут общий характер и на практике могут возникнуть трудности и неясности. В статье поясняется, как совершить переход правильно и без нарушений.

    Особенности УСН

    Упрощённая налоговая система может использоваться в своей деятельности как организациями, так и предпринимателями. Она позволяет существенно сократить число рассчитываемых налогов и количество отчётных документов. Страховые взносы, начисляемые на доход, платятся в обычном объёме.

    Право на «упрощенку» хозяйствующий субъект получает, если он сам и его деятельность соответствует неким критериям.

    Условия применения УСН таковы:

    1. Объём доходов за год не превышает 60 миллионов рублей. Если переход планируется произвести в течение года, как чаще всего и происходит, то берётся в расчёт, например, 9 месяцев. И тогда налоговая инспекция будет ориентироваться на планку в 45 миллионов рублей.
    2. Штат наёмного персонала не должен превышать порога в 100 человек.
    3. Основные средства, принадлежащие предприятию, не должны стоить более 100 миллионов рублей.
    4. Если в учредителях числится какая-либо организация, то её доля не должна превышать четвёртую часть (25%) уставного капитала.
    5. Хозяйствующий субъект желающий перейти на «упрощенку», не числится в «запретном» списке, приведённом в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

    Трансформация налогового режима в иной статус возможна, только если организация или ИП подаст заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Тогда со следующего года можно использовать УСН.

    Налогоплательщикам, которые только что зарегистрировались, и намерены работать на УС, в 2019 году срок подачи заявления составляет 30 дней (календарных). Нарушение этих рамок влечёт автоматический перевод на общий режим налогообложения.

    Однако есть обстоятельства, когда переход на другую налоговую систему возможен в течение года и не для новичков. Такое право получает налогоплательщик, прекративший применять ЕНВД. Об этом мы расскажем подробно в отдельной главе.

    Выбрав УСН, следует немедленно определиться и с объектом налогообложения.

    Для «упрощёнки» существует два варианта расчёта налоговой базы:

    1. Из доходов вычитаются затраты и с разницы исчисляется единый налог по ставке 15%.
    2. В расчёт берётся только выручка, а налог рассчитывается по ставке в 6%.

    В регионах размеры ставок могут быть существенно снижены (иногда до 0%) как для всех упрощенцев, так и отдельно для льготников.

    Работа на ЕНВД

    Если предприятие работает в сфере, где возможно использование ЕНВД, и достигло такого уровня, что фактически полученный доход превысил вменённый, ИП задумывается, как перейти на более удобные условия налогообложения. То есть на «вменёнку».

    Налог здесь в отличие от УСН не привязан к реальному доходу, а исчисляется по формуле от фиксированной налоговой базы. Требуется здесь для налогообложения вменённый доход, размеры которого утверждаются региональными законодательными органами и зависят от вида бизнеса, расположения предприятия и прочих факторов.

    ЕНВД разрешено применять налогоплательщикам, если он сам и его деятельность соответствуют следующим критериям:

    • на территории, где намерен работать ИП, допускается применение «вменёнки». В Москве это, например, запрещено;
    • предприниматель работает в сфере, которая содержатся в списке НК РФ (розничная торговля, мелкие грузоперевозки, ветеринарные услуги и проч.);
    • штатная численность персонала ИП не достигает уровня 100 человек;
    • предприниматель не входит в число участников простого товарищества.

    [2]

    На «вмененке» можно начинать работать не только по окончании календарного года, но и на всём его протяжении. Причём бизнесмен может это сделать даже по отдельным видам деятельности, организовав при совмещении с другим режимом раздельный учёт.

    Но вот переход с другой системы налогообложения строго регламентирован по срокам.

    Как перейти с ЕНВД на УСН

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Обстоятельства могут сложиться так, что надо с ЕНВД сделать переход ИП на УСН. Обычно такое направление выбирается, если требуется оптимизировать налогообложение.

    Переход с «вменёнки» на «упрощёнку» возможен для ИП, которые соответствуют следующим критериям:

    1. Они прекратили работать на «вменёнке» в течение года и перешли на вид занятий, позволяющий использовать «упрощёнку».
    2. В соответствии с региональными законодательными актами изменились критерии применения ЕНВД (например, удалены некоторые виды деятельности), и налогоплательщики утратили право применять этот спецрежим.
    3. ИП вышел в своей деятельности за границы дозволенного (например, по количеству транспортных единиц), но вписывается в рамки, определённые для УСН.
    4. Налогоплательщик может быть недоволен результатами на «вменёнке» и решает поменять налоговый режим.

    На практике особые сложности возникают с ситуацией, описанной в третьем пункте. Физические показатели с начала применения ЕНВД могут измениться, но предприниматель не сообщит об этом факте в налоговую инспекцию и продолжит получать выгоду от «вменёнки». Следует иметь в виду, что такие факты налоговиками выявляются в ходе камеральных проверок. При обнаружении нарушения предпринимателю доначислят налоги, которые действуют в рамках общей системы. И сделают это с момента превышения лимита.

    Читайте так же:  Как продать кредитный автомобиль

    НК РФ определяет временной промежуток, в течение которого надо воплотить желание перехода в реальные действия.

    Чтобы по базе данных прошла информация о смене режима, ИП должен подготовить и сдать в налоговую инспекцию такие документы:

    • заявление о том, чтобы ФНС сняла с ИП статус плательщика ЕНВД. Документ надо подать в течение 5 дней с момента прекращения работы в качестве «вменёнщика»;
    • уведомление о переходе на УСН – на упрощённую систему налогообложения форма 26.2-1.

    Оба документа установленной формы, и их можно отправить перед применением «упрощенки» любым удобным способом и даже заполнить в электронной форме при наличии цифровой подписи. Если ИП работает на совмещённых режимах, ему следует ограничиться одним заявлением. Направлять документы следует в налоговую инспекцию, курирующую территорию ведения бизнеса, а если он имеет экстерриториальный характер – по месту жительства бизнесмена.

    О прекращении работы на ЕНВД надо сообщить в 5 дней, а на уведомление о смене этой системы на УСН даётся 30 дней. Чтобы не возникло неприятностей со сроками предпринимателю лучше ориентироваться на пятидневный промежуток.

    Порядок перехода с УСН на ЕНВД

    В некоторых ситуациях требуется переход на более простой режим, и предприниматель который переведён на «вменёнку» начинает платить меньше налогов.

    Чтобы перейти с УСН на ЕНВД требуется выполнение следующих условий:

    Если смена режима происходит по окончании года применения «упрощёнки», следует направить в налоговую инспекцию сразу два документа:

    • уведомление о прекращении работы на УСН – до 15 января;
    • заявление о начале работы на ЕНВД – в 5 дней с момента старта соответствующего вида бизнеса.

    Чтобы правильно совместить эти два контрольных срока, предпринимателю надлежит руководствоваться пятидневным сроком. При выходе за его рамки право перейти на УСН может быть утрачено.

    Когда ИП лишается права на использование «упрощёнки» по причине выхода за рамки лимитов, он не начисляет единый налог с начала квартала, когда возникли эти обстоятельства, и здесь действует уже общий режим. Сообщить о факте утраты он обязан в 15-дневный срок с момента окончания этого квартала. На «вменёнку» в таком случае перейти не удастся, поскольку до конца года налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО.

    На протяжении всего года переход с «упрощёнки» на «вменёнку» не представляется возможным, но как только наступит следующий год, в пять дней надо уложиться с подачей документов. ФНС выходные и праздничные дни не считает, поэтому риск не попасть в разрешённый лимит времени минимален.

    Если же не выдержать и эти нормативы, то могут возникнуть при переходе большие сложности.

    Можно ли совмещать две системы налогообложения?

    Хозяйствующие субъекты вправе одновременно использовать в своей деятельности ЕНВД и УСН. Такое сочетание не противоречит законодательным нормам.

    Условия совмещения таковы:

    • штатная численность персонала, трудящегося на ИП, не должна быть более чем 100 человек;
    • за предпринимателем на предприятии не должно числиться основных средств более чем на 150 миллионов рублей;
    • слежение за размерами дохода (чтобы не превысить пороговую величину) ведётся только по УСН;
    • ИП обязан разделить учёт хозяйственных операций, проводимых по видам занятий, соответствующим налоговым режимам.

    Предпринимателю вести учёт при сочетании несколько легче, чем организациям, поскольку ему не обязательно вести бухгалтерский учёт. Как правило, ИП выбирает для УСН объект налогообложения, где за базу берётся валовая выручка, а налог исчисляется по ставке в 6%.

    При таком сочетании вести раздельный учёт и производить расчёты несколько легче, чем с 15-процентным объектом, поскольку затраты ни там, ни там фиксировать не требуется.

    Сложности возникают при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд и учёте таких сумм в расходах. Так, если ИП работает без наёмного персонала, он вправе при совмещении «вменёнки» с 6-процентным УСН вычесть уплаченные за себя страховые суммы по своему выбору из любого из перечисленных налогов.

    Для предпринимателя, использующего наёмный труд, такие вычеты разрешены частично: сумму любого налога допускается уменьшать за внесённых в фонды страховых взносов не более чем на 50%. Может так случиться, что работников не удаётся точно распределить по видам деятельности (например, если они совмещают несколько должностей или в течении года имел место переход работников с одной должности на другую). Тогда расходы распределяются в прямой пропорции доходам, приходящимся на тот или иной режим.

    Неправильно учтённые в расходах страховые взносы могут привести к уменьшению итогового налога. Налоговая служба к таким случаям относится настороженно и может начать камеральную проверку.

    Отчётность на УСН и ЕНВД

    Для каждого режима налогообложения предусмотрена своя отчётность, и даже если ИП совмещает два режима, подавать декларации следует по отдельности.

    Для «упрощёнки» декларация разработана ФНС России, соответствующие документы и образцы отчётности помещены на сайте налоговой службы. Декларации у двух объектов налогообложения отличаются. Однако сроки их подачи в налоговый орган и внесения налога в бюджет идентичны.

    Так отчитаться надо:

    1. Если деятельность не прекращалась – в начале следующего налогового периода до 30 апреля.
    2. При выходе за рамки дозволенных лимитов и принудительном прекращении работы на этом режиме – до 25 числа того месяца, который идёт за кварталом, когда событие произошло.
    3. Если предприниматель сам инициировал окончание деятельности в этом статусе – до 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда работа закончена.

    Применение УСН сопряжено с необходимостью ежеквартальной уплаты авансов по единому налогу. Итоговый налог вносится в те же сроки, что и представляется декларация.

    Декларация ЕНВД налогоплательщиком должна направляться до 20 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом. К этому сроку даётся ещё пять дней, чтобы внести сумму налога, указанную в отчёте. Форма декларации также разработана ФНС России и помещена на её сайте.

    ИП на ЕНВД хотим открыть добавочно УСН 6%

    Опции темы

    Подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика енвд и уведомление о переходе на усн.

    Журнал «Упрощенка», №3, март 2013

    Перейти с ЕНВД на УСН в середине года можно только в одном случае

    Письмо Минфина России от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150

    Организации и индивидуальные предприниматели имеют возможность при определенных обстоятельствах перейти с ЕНВД на УСН в середине года. Это подтвердил Минфин, ссылаясь на пункт 2 статьи 346.13 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ. Там речь идет о тех налогоплательщиках, которые в течение календарного года прекратили вести предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид деятельности. Тогда новую деятельность можно перевести на УСН и платить «упрощенный» налог с месяца, в котором прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

    Читайте так же:  Как вписать в страховку еще одного водителя цена вопроса и необходимые документы

    Чтобы перейти на УСН, в инспекцию нужно подать уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Срок представления заявления в НК РФ не оговорен. Но очевидно, что его необходимо представить в кратчайшие сроки после прекращения деятельности на ЕНВД.

    Если уход с ЕНВД в середине года был вынужденным (например, площадь торгового зала превысила установленные ограничения в 150 кв. м), то нужно применять общий режим налогообложения. А перейти на УСН можно только с 1 января следующего года (ст. 346.13 НК РФ).

    Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

    Налоговое законодательство РФ позволяет ИП совмещать УСН и ЕНВД в отношении разных видов деятельности при удовлетворении условиям применения этих режимов согласно нормам ст. 346.12, ст. 346.26 НК РФ. Про критерии применения УСН можно прочитать здесь, про требования к ЕНВД читайте здесь.

    Но применять УСН и ЕНВД одновременно не получится, в случае если предприниматель ведет один и тот же вид деятельности в одном регионе, но по разным адресам (Письмо Минфина РФ от 17.02.2017 N 03-11-11/9389 ).

    ЕНВД и УСН: совмещение

    Предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН одновременно, в 2019 году должны распределять показатели налогового учета между разными спецрежимами налогообложения: вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств в отношении каждого направления деятельности (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

    Способ ведения раздельного учета расходов предприниматели разрабатывают самостоятельно и закрепляют в учетной политике для целей налогового учета. Если распределить расходы между системами налогообложения невозможно (например, коммунальные расходы), то эти затраты распределяются пропорционально долям доходов в отношении каждого вида деятельности в общей сумме выручки (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

    Также при использовании двух режимов налогообложения раздельный учет должен вестись и по суммам уплаченных страховых взносов.

    Совмещение ЕНВД и УСН для ИП-безработников

    Предприниматели без сотрудников, работающие самостоятельно, при совмещении УСН (6%) и ЕНВД могут уменьшить один из исчисленных налогов (УСН или ЕНВД) на величину фактически уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Также ИП может распределить уплаченные страховые взносы между режимами (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24975 ).

    Совмещение УСН и ЕНВД для И

    Предприниматели, имеющие наемных работников, при совмещении УСН (6%) и ЕНВД могут уменьшить исчисленные налоги (УСН или ЕНВД) на величину фактически уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом уплаченные взносы за сотрудников подлежат распределению между режимами (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если распределить работников по совмещаемым режимам невозможно, то расходы (в том числе суммы страховых взносов) распределяются пропорционально доле доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44790 ).

    [3]

    Если наемный персонал работает только в деятельности, облагаемой УСН, то предприниматель вправе уменьшить вмененный налог на страховые взносы за себя в полном размере (Письмо Минфина России от 02.08.2013 N 03-11-11/31222 ). И наоборот, если сотрудники задействованы только во вмененной деятельности, ИП может уменьшить налог при УСН (6%) на величину уплаченных за себя страховых взносов без ограничения (Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-11-11/8167 ).

    Совмещение ЕНВД и УСН

    Налоговое законодательство разрешает организациям и предпринимателям при ведении нескольких видов деятельности совмещать разные режимы налогообложения. При этом главное — чтобы соблюдались требования, предусмотренные ст. 346.12 и ст. 346.26 НК РФ.

    ЕНВД и УСН: совмещение

    Для совмещения ЕНВД и УСН должны одновременно выполняться следующие условия применения данных спецрежимов (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.26 НК РФ):

    • средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3, п. 4 ст. 346.12 НК РФ, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
    • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. (подп. 16 п. 3, п.4 ст. 346.12 НК РФ);
    • доля участия других организаций в уставном капитале организации не должна превышать 25-ти процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

    Предельные значения доходов, установленные для применения УСН, определяются только в отношении выручки, которая получена от деятельности по УСН (п. 4 ст. 346.12 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

    Кроме этого, запрещено совмещение ЕНВД и УСН, если организация (ИП) ведет один и тот же вид деятельности в одном муниципальном образовании, но по разным адресам. Совмещение ЕНВД и УСН в одном городе возможно только по разным видам деятельности (Письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389 ).

    Также при совмещении ЕНВД и УСН организации и предприниматели должны вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности по разным специальным налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

    ЕНВД и УСН: раздельный учет доходов и расходов

    Способ раздельного учета расходов разрабатывается компанией (предпринимателем) самостоятельно и закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. В случае, когда распределить расходы между ЕНВД и УСН невозможно, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов по каждому виду деятельности в общей сумме выручки (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

    Ранее Минфин разъяснял, что распределение расходов между разными видами деятельности производится ежемесячно исходя из показателей дохода и расходов за месяц (Письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42698 ).

    ИП: совмещение ЕНВД и УСН

    При совмещении ЕНВД и УСН предпринимателем в числе произведенных расходов распределению подлежат также и страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя. Предприниматель без сотрудников может по своему усмотрению учитывать уплаченные взносы за себя в фиксированном размере по одному из применяемых спецрежимов (ЕНВД или УСН) без ограничения суммы или же распределить взносы между режимами (Письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-11/24975 ).

    Читайте так же:  Как избежать подставы на дороге

    ИП на ЕНВД хотим открыть добавочно УСН 6%

    Опции темы

    ИП на ЕНВД хотим открыть добавочно УСН 6%

    ИП на ЕНВД (розница) хотим в марте открыть добавочно УСН 6% (сдача в арену здание и рекл.услуги).
    Можно ли открыть добавочный вид деятельности в середине года? И что для налоговой надо заполнить. заплатить?

    ИП на ЕНВД (розница) хотим в марте открыть добавочно УСН 6% (сдача в арену здание и рекл.услуги).
    Можно ли открыть добавочный вид деятельности в середине года? И что для налоговой надо заполнить. заплатить?

    Нет, нельзя УСН не с начала года, если только на 01.01 у Вас не было УСН+ЕНВД. УСН открывается либо вообще при регистрации предприятия, либо с начала нового года у действующего предприятия.
    Поэтому, если не попадаете под ЕНВД, то будет ОСНО до конца года со всеми вытекающими неприятностями в виде раздельного учета , НДС и пр.
    Посмотрите гл. УСН-патент, может можно в Вашем случае и недорого.

    спасибо! нам очень дорого патент

    Ну с ОСНО тоже прибавится забот)))

    Если когда регистрировали ИП выбирали систему налогообложения: либо УСН либо ОСНО. Если была выбрана система УСН ( доходы), то ничего дополнительно делать не нужно. Вы по рознице будете на ЕНВД , а по сдаче в аренду — УСН. Этот же вид деятельности не попадает под ЕНВД.

    Ну вроде, я в № 2 уже это написала)))))

    ИП на ЕНВД (розница) хотим в марте открыть добавочно УСН 6% (сдача в арену здание и рекл.услуги).
    Можно ли открыть добавочный вид деятельности в середине года? И что для налоговой надо заполнить. заплатить?

    Полезный совет: если очень нужно, то закройте ИП и откройте снова с подачей заявления на УСН.
    ИП закрыть- проще простого.

    Закрыть то просто, вот только при закрытии надо все взносы в ПФР заплатить, а они бывают большие! Я хочу устроится на работу где сотрудничают с ИП, у которых должна быть УСН и ОКВЭД 51,17 основной. Сейчас я ИП на ЕНВД с ОКВЭД 52,62, как же мне перейти на УСН и сменить ОКВЭД на 51,17. Помогите. Я так понял что поменять ОКВЭД не большая проблема, нужно написать заявление по форме P24001 и в нем прописать основной новый код, а вот как УСН сделать не понятно!?

    ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 25.02.2013 № ЕД-3-3/[email protected]
    О переходе с ЕНВД на УСН в течение года

    В новой редакции п.2 ст.346_13 НК РФ компания вправе перейти на «упрощенку» с начала месяца, в котором перестала платить ЕНВД, подав уведомление. В каких случаях можно уйти с ЕНВД на УСН в течение года? Ведь если компания нарушила одно из условий «вмененного» режима, ей нужно автоматом перейти на общую систему.

    Министерство финансов Российской Федерации
    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    от 25 февраля 2013 года N ЕД-3-3/[email protected]

    О переходе с ЕНВД на УСН в течение года

    Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу перехода с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на упрощенную систему налогообложения в течение календарного года и сообщает следующее.

    Согласно пункту 1 статьи 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    В соответствии с положениями статьи 346_28 Кодекса налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешедшие на уплату ЕНВД в порядке, установленном главой 26_3 Кодекса.

    Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено главой 26_3 Кодекса.

    Вместе с тем согласно статье 346_26 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода (в соответствии со статьей 346_30 Кодекса налоговым периодом для ЕНВД признается квартал), в случае если:

    — доля участия в организации других организаций составляет более 25 процентов;

    — по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек.

    В то же время пунктом 2 статьи 346_13 Кодекса предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

    Это возможно, например, в случае, если:

    — нормативным правовым актом представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет отменен ЕНВД в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности;

    налогоплательщик прекратит в течение календарного года осуществлять деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД, и начнет осуществлять любой другой вид деятельности, подлежащий или не подлежащий налогообложению ЕНВД.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Действительный государственный
    советник Российской Федерации
    3 класса
    Д.В.Егоро

    Источники


    1. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

    2. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.

    3. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
    4. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.
    5. Щеглова Л. В. Защита своих прав в судах общей юрисдикции; Омега-Л — М., 2014. — 232 c.
    Как ип на енвд добавить усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here