Как перейти ип с усн на енвд

Главное по теме: "Как перейти ип с усн на енвд" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода

ЕНВД представляет собой систему налогообложения, которая применяется для определенной деятельности, а не отдельно для юридического лица. Для того чтобы перейти с УСН на ЕНВД, организации необходимо встать на учет в налоговые органы и подать соответствующее уведомление о переходе на другую систему налогообложения. Рассмотрим подробнее, как перейти на ЕНВД.

Общие положения по переходу на ЕНВД с УСН

Согласно нормам действующего законодательства, в 2017 году плательщиками единого налога могут стать организации и ИП, которые предоставляют определенные услуги. К числу таких услуг относятся грузоперевозки или перевозки пассажиров, ремонт транспортных средств, а также для тех, кто предоставляет услуги в сфере общепита, наружной рекламы, земельных участков или недвижимости. Также на «упрощенку» могут переходить лица, владеющие ветеринарными клиниками или различные услуги в сфере быта.

На ЕНВД не могут перейти те организации или ИП, которые занимаются непосредственным производством и последующей реализацией продукции.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отметим, что при частичном переходе на ЕНВД и совмещении с УСН необходимо соблюдать главное правило — доходы и расходы по разным системам должны быть дифференцированы. Такой же раздельный учет должен применяться в случае применения ЕНВД и других систем налогообложения.

Когда можно перейти на ЕНВД

На данный момент доступно два варианта действий для владельца бизнеса, который хочет перейти на ЕНВД. Можно осуществить или полный переход, или частично совмещать данную систему с функционирующей УСН.

В первом случае переход возможно осуществить только в начале года. Юридические лица и ИП, которые не осуществили переход до 16 января текущего года, могут претендовать на переход только в следующем году. Это обусловлено необходимостью применения УСН на протяжении всего налогового периода.

При переходе на ЕНВД необходимо известить ИФНС о том, что режим «упрощенки» больше не будет применяться — делается это до 15 января, а после того, как переход на новую систему был осуществлен, в течение 5 дней необходимо оповестить ИФНС и об этом.

Отметим, что для тех категорий налогоплательщиков, доходы которых по истечении налогового периода составляют более 60 миллионов рублей, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо больше не находятся на УСН, то в течение 15 дней необходимо уведомить налоговые органы об утере статуса плательщика по данной системе налогообложения. После этой процедуры налоги будут начисляться в порядке, установленном по ОСНО.

Куда нужно подать заявление о переходе

Заявление, как было отмечено выше, должно подаваться в налоговую службу. При определении конкретного расположения ИФНС необходимо учитывать месторасположение объектов, которые являются объектом налогообложения.

Так, по умолчанию необходимо подавать заявление по месту расположения ИП или ООО. Если же деятельность ведется на территории нескольких регионов или областей, то заявление нужно подавать в каждое отделение ФНС, где территориально располагается объект и ведется деятельность.

Заявление о переходе на ЕНВД

Заявление для перехода на «вмененку» строго регламентировано. Для этого существует специальная форма, установленная приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941. Данная форма должна быть заполнена соответствующим образом, а при подаче в налоговые органы необходимо также дополнить заявление свидетельством о налоговом учете, свидетельством о государственной регистрации и, в случае подачи заявления ИП — паспортом:

Когда ЕНВД не применяется

Отметим, что переход на вмененку невозможен при нарушении организацией или индивидуальным предпринимателем следующих условий:

  • Количество работников — более 100 человек;
  • 25% и более уставного капитала организации принадлежат другим юридическим лицам;
  • Переход предпринимателя на упрощенку осуществлялся на основании патента;
  • Предприятие зарегистрировано в качестве простого товарищества;
  • Применяется сельскохозяйственный налог.

Отметим, что при соблюдении всех вышеперечисленных условий, переход на ЕНВД не представит никаких сложностей для всех категорий налогоплательщиков, которые находятся на УСН.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Как перейти на Упрощёнку

От того какая схема налоговых платежей и учета выбрана предпринимателем, зависит то, каким образом будет вестись в его компании налоговый и бухгалтерский учет, как часто и с какой периодичностью надо будет сдавать декларацию, в каком размере будут начисляться налоги и некоторые другие факторы.

Регистрация предприятия: переход на УСН с самого начала

Это простой, не требующий дополнительный усилий, способ перехода на УСН. При регистрации предприятия в налоговой службе, начинающий бизнесмен, к основному пакету документов должен приложить специальное заявление, так называемое «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». При этом следует сразу однозначно определиться с объектом налогообложения, то есть надо заранее просчитать, какой налог будет интереснее с точки зрения выгоды: доходы 6% или доходы минус расходы 15% и вписать свой выбор в заявление.

Внимание: Если к моменту сдачи регистрирующего пакета документов, нет четкого понимания, по какой налоговой системе предпочтительнее работать, то ничего страшного. Уведомление об УСН можно подавать в течение календарного месяца, то есть 30 дней с даты подачи основных документов.

Перед тем, как принять окончательное решение о применении УСН, молодому предпринимателю стоит помнить о том, что «упрощенка» имеет ряд ограничений. В частности, если планируется серьезное развитие и большой рост предприятия, нужно иметь ввиду, что с УСН не могут работать компании с численностью сотрудников свыше 100 человек и стоимостью основных средств более 100 миллионов рублей.

С ОСНО на УСН: как это сделать

О том, чтобы «завязать» с общей системой налогообложения и перейти на «упрощенку», хотя бы раз, но задумываются почти все представители малого и среднего бизнеса. Это неудивительно: гораздо проще работать по упрощенной схеме, где есть четкая налоговая сумма, чем высчитывать массу различных сложных налогов. Прежде чем подавать заявление в налоговую службу о желании работать в «упрощенке», необходимо убедиться в том, что организация подпадает под те условия, при которых УСН возможна. Для этого должно быть полное соответствие следующим параметрам:

  1. Количество сотрудников, работающих на предприятии, должно быть не выше 100 человек;
  2. Остаточные средства на балансе компании не должны превышать сумму в 100 миллионов рублей;
  3. У организации, изъявившей желание работать по УСН, не должно быть филиалов и представительств;
  4. За три квартала или, по-другому, за девять календарных месяцев, до перехода на «упрощенку», прибыль коммерческого предприятия не должна превышать 45 миллионов рублей. Исключение: индивидуальные предприниматели, к ним данное требование отношения не имеет.
Читайте так же:  Способы и формы разрешения трудовых споров

Кроме того, следует учесть тот факт, что есть предприятия и организация, виды деятельности которых в принципе не позволяют права применять упрощенный режим налогообложения. К ним относятся компании, работающие в сфере организации и проведения азартных игр, негосударственные пенсионные фонды, страховые организации, банки, инвестиционные фонда, адвокаты, нотариусы, бюджетные учреждения и т.д. С более полным и подробным их списком можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ.

Важно! Подать в налоговую инспекцию заявление на УСН надо обязательно не позднее 31 декабря текущего года. Связано это с тем, что УСН высчитывается по итогам работы в течение календарного года, начиная с 1 января.

Какие главные моменты придется отметить в уведомлении о переходе с общего налогового режима на упрощенный?

  • объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
  • количество доходов на 1 октября текущего года и остаток основных средств.

Коротко о восстановлении НДС

Самый главный вопрос, с которым сталкиваются все бухгалтеры предприятий, меняющих налоговый режим с основного на упрощенный – что делать с НДС? Все просто: при переходе с общей на упрощенную систему налогообложения надо будет провести процедуру восстановления НДС. Чтобы сделать все правильно, необходимо тщательно ознакомиться со всеми тонкостями данного процесса, а в случае недостаточного опыта, проконсультироваться с более опытными бухгалтерами или налоговыми специалистами.

Переход на УСН с ЕНВД

Перейти на «упрощенку» при желании можно не только с Общей системы налогообложения, но и со специального режима Единого налога на вмененный доход. Также как и в истории с ОСН, переходить с ЕНВД на упрощенную схему можно исключительно с началом нового календарного года. Обычно переход с ЕНВД происходит по двум причинам:

    В добровольном порядке. В данном случае нужно до 31 декабря предоставить налоговикам уведомление о переходе на УСН, заполненное по установленной законом форме. Затем, до 15 января включительно, надо отдать в налоговую инстанцию еще одно заявление, теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Внимание! Если фирма работала сразу по двум системам налогообложения УСН и ЕНВД, что тоже вполне возможно, то дело обстоит еще проще. Для того, чтобы перевести деятельность компании в рамки УСН, налоговикам потребуется предоставить только заявления о снятии с учета по ЕНВД.

  • Иногда перейти с ЕНВД на УСН предприятие бывает вынуждено под давлением внешних обстоятельств. Чаще всего это происходит в случаях, если работы и услуги, которыми занимается организация, перестали соответствовать видам деятельности, подпадающим под ЕНВД. Если случилось именно так, то правильно поступить следующим образом: нужно в ближайшее время подать заявление в налоговую о снятии с «вмененки». Одновременно с этим уведомить налоговиков о переходе на упрощенную схему налогообложения. Отличие заключается в том, что ждать наступления нового календарного года при вынужденном переходе на УСН не надо – в данном случае предприятие становится плательщиком «упрощенки» с текущего времени.
  • Переход на УСН с патентной системы

    Поскольку работать по патентной системе имеют право только индивидуальные предприниматели, этот раздел касается исключительно их. Начнем с того, что дата получения патента и сроки его действия для перехода на УСН значения не имеют. То есть, сменить налоговый режим и подать заявление о желании работать по УСН можно лишь в конце текущего календарного года, до 31 декабря включительно. Переход происходит все по той же схеме: до конца декабря ИП должен донести свое желание работать по УСН до налоговой инспекции в виде соответствующего Уведомления.

    [1]

    Важно! Иногда, в результате неблагоприятных внешних причин, ИП лишается возможности работать по патенту. Что делать при таком развитии событий? Все просто: независимо от того, когда патентное право было потеряно, придется переждать некоторое время и со следующего года начать работать по упрощенной налоговой схеме.

    Таким образом, поменять систему налогообложения на «упрощенку» можно без каких-то чрезмерных усилий, в любой период работы предприятия. Единственное: стоит помнить, что в большинстве случаев, за редким исключением, сделать это можно лишь с началом следующего года. Предварительно, для того, чтобы не допустить ошибок и денежных потерь, необходимо тщательно изучить и взвесить все положительные и отрицательные стороны УСН и сравнить их с действующей налоговой системой.

    Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

    Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

    В чем выгода ЕНВД

    Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

    Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

    На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

    Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

    Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

    Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

    Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

    Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

    Читайте так же:  Штраф за обгон на пешеходном переходе

    В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

    Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

    1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
    2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

    В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

    Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

    А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

    [3]

    Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

    Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

    Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

    Уведомление о применении ЕНВД

    Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

    Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]:

    • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
    • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

    В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

    Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

    Как перейти с ЕНВД на УСН

    Расскажем о переходе с ЕНВД на УСН в 2018 году.

    В процессе работы бизнесмены могут решить, что вместо ЕНВД лучше работать на УСН. А может случиться так, что право на применение этого спецрежима попросту пропадает, и нужно перейти на другой. Расскажем о переходе с ЕНВД на УСН в 2018 году и в том, и в другом случае.

    Добровольно сменить вмененку на упрощенку можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать в ИФНС:

    1. уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) – до 31 декабря текущего года;
    2. заявление о снятии с учета организации в качестве плательщика вмененного налога(по форме ЕНВД-3 для ООО, ЕНВД-4 для ИП), – в течение первых 5 рабочих дней января следующего года.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В середине года перейти на УСН можно только если:

    1. бизнес на вмененке прекращается и начинается другой;
    2. муниципалитет исключил вид деятельности из разрешенных для применения этого режима;

    В этих случаях оформляется тот же пакет документов, но в другие сроки:

    1. уведомление о переходе на упрощенку – 30 календарных дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД;
    2. заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога – в первые 5 рабочих дней после прекращения деятельности;

    Если организация или ИП уже работали на упрощенке по другим видам деятельности, то переход на УСН при превышении максимальных порогов происходит автоматически, уведомления подавать не нужно. А вот сняться с учета как плательщик вмененного налога все равно нужно.

    Как только перейдете на новый режим, возьмите на вооружение налоговый календарь УСН.

    Меняем УСН на ЕНВД

    Вернуться на вмененку можно, но не в любой момент. Осуществить переход на ЕНВД с УСН с середины года невозможно, это получится сделать только с начала следующего года.

    Процедура такая: заполняетсяформао постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (ЕНВД-1 для ООО, ЕНВД-2 для ИП) – в течение 5 первых рабочих дней января следующего года. Его подают в ту налоговую, где планируется вести бизнес.По прошествии 5 дней налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права работы в режиме ЕНВД по форме 1-3-УЧЕТ для ООО и 2-3-УЧЕТ для ИП.

    А вот подавать ли при этом уведомление об отказе от использования упрощенки – вопрос, над которым стоит подумать. Иметь в запасе еще один режим не помешает, даже если сейчас ведется только вмененная деятельность. Если в течение года вы начнете новый бизнес, не подпадающий под вмененную деятельность, то придется платить налоги и отчитываться по ОСНО до конца года, а это далеко не всегда выгодно и целесообразно.

    Читайте так же:  Требования к ип по установке онлайн-кассы

    Да что там новый бизнес, даже одна-единственная операция, не подпадающая под вмененку, будет расцениваться как деятельность на ОСНО со всеми вытекающими обязанностями, в том числе декларация НДС. А вот если вы заранее позаботились и остались параллельно на УСН, то любые другие операции будут учитываться как бизнес на упрощенке, а это гораздо легче.

    Отказываться от упрощенки имеет смысл, если параллельно вы хотите вести бизнес именно на ОСНО. Тогда в ИФНС до 15 январяподается уведомление об отказе от использования спецрежима.

    Актуальные формы документов по смене системы налогообложения вы найдете в разделе «Бланки» интернет-бухгалтерии «Моё дело». Документы можно заполнить и отправить в налоговую прямо из личного кабинета.

    Сервис «Моё дело» позволяет вести учет без бухгалтера даже тем, кто ничего не знает о бухгалтерии. В системе автоматически рассчитываются налоги и взносы, формируется КУДиР и заполняются любые отчеты, а интеграция с банками позволяет рассчитываться по обязательствам в считанные секунды. Наш сервис – надежный помощник в ведении бизнеса!

    Переход с ЕНВД на УСН ИП

    Переход с ЕНВД на УСН ИП

    Похожие публикации

    ИП, ведущие свой бизнес на ЕНВД, в силу разных причин могут принять решение об изменении налогового режима. Как предпринимателю перейти с «вмененного» режима на «упрощенку», не нарушив установленные законом правила? Об этом расскажем в нашей статье.

    Порядок перехода с ЕНВД на УСН

    Переход с «вмененки» на УСН может быть для предпринимателя как добровольным, так и вынужденным, а именно:

    • ИП ведет несколько видов бизнеса на ЕНВД, и решил перевести часть из них на УСН, совмещая далее оба режима;
    • «вмененные» направления бизнеса полностью прекращены, а новую деятельность решено начать на УСН;
    • региональным законом из списка «вмененных» видов деятельности исключили тот, который осуществляет ИП, и теперь он может перейти на УСН;
    • право на применение ЕНВД утрачено из-за превышения допустимых физпоказателей, но соблюдены критерии, необходимые для «упрощенки».

    При изменении режима на «упрощенный», предприниматель должен предоставить в ИФНС 2 документа:

    • форму № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД» (приложение № 4 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941);
    • форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (приложение № 1 к приказу ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

    И конечно, для перехода на «упрощенку» предприниматель должен «вписываться» в установленные критерии статьи 346.12 НК РФ.

    Сроки перехода с ЕНВД на УСН

    В общем случае переход на УСН с других режимов возможен не ранее 1 января следующего года, а «Уведомление о переходе на УСН» подается до 31 декабря текущего года (в 2017 г. – до 09.01.2018 г).

    У ИП, переходящих с ЕНВД в «упрощенцы», вариантов по срокам несколько:

    • С 1 января 2018 г. на «упрощенку» могут добровольно перевести свою «вмененную» деятельность ИП, ведущие многопрофильный бизнес и совмещающие в 2017 г. ЕНВД и УСН.
    • С той же даты, 01.01.2018 г., перейти на УСН могут ИП, нарушившие общее условие применения ЕНВД по численности работников, а также ИП, которые весь бизнес вели на «вмененке», но лишились права на нее по причине превышения физпоказателей. При этом, с начала квартала, когда возникло нарушение, и до конца 2017 г. им придется поработать на ОСНО (письмо Минфина от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).
    • Если в 2017 г. превышены физпоказатели по ЕНВД, но ИП уже совмещает его с «упрощенкой», переход с ЕНВД на УСН ИП может осуществить с начала того месяца, когда возникло превышение (письмо Минфина РФ от 08.08.2013 № 03-11-06/02/32078). Подавать «Уведомление о переходе на УСН» таким ИП не нужно (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636).
    • ИП, полностью отказавшиеся от ЕНВД, и прекратившие все виды «вмененной» деятельности, чтобы начать новый для себя бизнес на УСН, должны уведомить ИФНС о переходе в течение 30 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД. Работать на УСН можно с 1 числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность.
    • При отмене ЕНВД местным нормативным актом, переход на УСН возможен в те же сроки, что и в предыдущем случае.

    А когда возможен обратный переход с УСН на ЕНВД в 2018 г.? Согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ, с УСН перейти на другой режим можно не ранее, чем закончится налоговый период – год. Это значит, что ИП, ставшие «упрощенцами» с 01.01.2018 г., не могут вернуться обратно на ЕНВД по этим видам деятельности ранее 01.01.2019 г., а подать заявление на переход с УСН на ЕНВД им нужно до 15.01.2019 г.

    [2]

    В то же время, ЕНВД распространяется на конкретные виды бизнеса, и, если ИП, работая на УСН, начал в 2018 г. новый вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, он может применять к нему «вмененку» с даты начала его ведения, совмещая оба режима и ведя раздельный учет.

    Нюансы перехода

    Хотя ЕНВД и УСН некоторым образом схожи между собой, следует разграничивать периоды их применения, особенно когда переход с одного режима на другой состоялся не с начала года.

    Также важно правильно выбрать налоговый объект: при переходе с ЕНВД на УСН расходы ИП будут уменьшать налоговую базу при выборе объекта «доходы минус расходы», а при выборе объектом «доходов», расходы не важны. Изменять выбранный объект до окончания года нельзя.

    Совмещая оба режима, придется по каждому из них заполнять и сдавать соответствующую декларацию, уплачивать налоги, вести раздельный учет.

    ИП вести бухучет не обязаны, но если он все же ведется, то следует подготовить и оформить переход с ЕНВД на УСН в 1С или иной используемой учетной программе.

    Переход на ЕНВД в 2019 году – срок подачи заявления

    Спецрежим единого налога на вмененный доход дает большие преимущества малому бизнесу. В связи с этим действующие компании и ИП переходят на данную систему с УСН или ОСНО. Чаще всего такое решение принимается для удобства ведения учета и оптимизации налоговых платежей. Переход на ЕНВД доброволен и не требует предварительного согласия со стороны налоговой. Рассмотрим основные правила такой процедуры. В том числе уточним, в какие сроки можно перейти на льготный режим.

    Ограничения для применения вмененки

    Для использования системы с уплатой единого налога нужно соответствовать ряду ограничений и условий. Некоторые из них схожи с требованиями для УСН, и если ранее вы работали на упрощенке, существенно менять условия деятельности не придется.

    Обратите внимание на следующие значимые моменты, при выполнении которых возможна работа на вмененке:

    • ЕНВД разрешен в вашем регионе. Также проверьте, есть ли ваш вид деятельности в перечне разрешенных для ЕНВД.
    • За предыдущий год среднесписочная численность сотрудников не превысила ста человек.
    • Уставный капитал вашего юрлица распределен так, что другим компаниям принадлежит не более 25%.
    • Вы не ведете деятельность на основании договора простого товарищества.
    • Вы не имеете статуса крупнейшего алогоплательщика.
    • Вы не сдаете в аренду АЗС и АГЗС.
    • Вы не оказываете улсуги общественного питания в школах, больницах, интернетах, домах престарелых и т.д., если это является неотъемлемой частью их функционирования.
    • Вы не нарушаете требования для определенного вида деятельности на вмененке. Например, для общепита одно из ограничений связано с площадью зала для клиентов — она не должна превышать 150 кв.м. А для транспортировки грузов и пассажиров установлено ограничение в 20 транспортных средств.
    Читайте так же:  Загрузка фуры без перегруза

    Переход с УСН на ЕНВД

    Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещения этих режимов. В статье расскажем, когда такой переход возможен, какие документы для этого понадобятся и куда с ними обратиться.

    Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый налоговый режим, при котором организация или ИП освобождаются от большинства налогов. К примеру, от налога на прибыль и на имущество, ИП без сотрудников освобождаются от НДФЛ, а организации не платят НДС во всех случаях, кроме импорта. Об особых условиях, при которых возможно применять УСН, мы уже писали в этой статье.

    ЕНВД тоже является спецрежимом, который освобождает организацию от выплаты ряда налогов. Использование вмененки возможно лишь при осуществлении некоторых видов деятельности (ветеринарные услуги, перевозки, мойка и стоянка автомобилей и т.д.), полный перечень которых можно найти в ст. 346.26 НК РФ. О ЕНВД и переходе на него мы писали здесь.

    Условия для перехода с УСН на ЕНВД

    Чтобы перейти с упрощенки на вмененку, одновременно должны выполняться условия:

    • численность сотрудников (средняя) за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
    • компания не подпадает под категорию крупнейших налогоплательщиков, не выступает членом договора о совместной деятельности, а также договора о доверительном управлении имуществом;
    • в УК организации доля других компаний не должна превышать отметку в 25 процентов (исключение для организаций, в которых среднесписочная численность работников-инвалидов превышает 50 процентов, и в фонде оплаты труда им принадлежит не менее 25 процентов);
    • организация или ИП занимается таким видом деятельности, при котором разрешено применение ЕНВД;
    • в вашем регионе предусмотрена выплата ЕНВД (это муниципальный налог, поэтому решение о его использовании каждый регион принимает самостоятельно).

    Есть перечень обстоятельств, когда использование ЕНВД недопустимо. Согласно действующему законодательству, переход на вмененку невозможен для компаний, которые:
    • занимаются организацией общественного питания в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
    • не только реализуют продукцию, но и занимаются ее производством;
    • также невозможен переход на ЕНВД для компаний и ИП, которые сдают в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдают в аренду землю для размещения на ней объектов торговли.

    Переход на вмененку происходит либо добровольно в общем порядке, либо в связи с невыполнением условий для УСН. Рассмотрим эти варианты подробнее.

    Переход с УСН на ЕНВД, общий порядок

    Переход в общем порядке делается, когда организация весь предшествующий год использовала упрощенку, и деятельность, которую она осуществляла, полностью соответствовала требованиям УСН. В такой ситуации при переходе необходимо:

    • подать уведомление о снятии с учета УСН на бланке формы №26.2-3 в ИФНС по месту расположения ИП или ООО до 15 января текущего года;
    • предоставить заявление для постановки на учет ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941, и подать его не позднее 5 дней с перехода на ЕНВД в ИФНС по месту расположения компании;
    • также необходимо подать свидетельство о постановке на налоговый учет, свидетельство о государственной регистрации и, в случае с ИП, паспорт.

    При прекращении деятельности по УСН и отказе от данной системы необходимо до 25 числа следующего месяца подать итоговую декларацию и оплатить в бюджет единый налог. Оплата налогов по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, будет производиться в соответствии с общей системой налогообложения.

    Переход с УСН на вмененку возможен только в начале года. Именно поэтому при подаче всех перечисленных выше уведомлений надо строго соблюдать сроки и подавать заявления не позднее, чем через 5 рабочих дней с начала следующего года.

    Переход на ЕНВД при несоблюдении условий упрощенки

    В процессе использования УСН организация может допустить некоторые нарушения условий (к примеру, получить доход выше допустимого) и перестать соответствовать условиям ст. 346.12 НК РФ. Тогда нужно перестать начислять налог по УСН с начала квартала и в обязательном порядке проинформировать налоговые органы не позднее, чем через 15 дней, следующих за кварталом утраты права на использование УСН.

    Если нарушение было допущено во втором квартале 2019 года, то уведомление предоставьте до 15 июля 2019 года. Тогда уже со второго квартала право на использование УСН теряется, налоги выплачиваются по общему режиму. Переход на ЕНВД возможен в начале следующего года и только при соблюдении всех условий для использования данной системы и при предоставлении следующих документов:

    • заявление для постановки на учет по ЕНВД на бланке ЕНВД-1/ЕНВД-2, установленном приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941;
    • свидетельство о постановке на налоговый учет;
    • свидетельство о государственной регистрации;
    • паспорт (для ИП).

    Совмещение УСН и ЕНВД

    Налоговый Кодекс РФ не запрещает единовременное использование упрощенки и вмененки, если налогоплательщик осуществляет расчет УСН по одним видам деятельности, а ЕНВД — по другим. При этом ООО необходимо осуществлять те виды деятельности, которые удовлетворяют условиям УСН и ЕНВД и перечислены в ст. 346.26 НК РФ. При совмещении УСН и ЕНВД для ООО необходимо соблюдение следующих условий:

    • не более 100 сотрудников в общем;
    • остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей;
    • доходы от деятельности по УСН за год не превышают 150 млн рублей;
    • компания ведет раздельный учет имущества, обязательств и операций, для которых планирует применять УСН и ЕНВД;
    • УК с учредительской долей юридических лиц не более 25 процентов.

    Для совмещения УСН и ЕНВД для ИП должны выполняться следующие требования:

    • площадь торговли не более 150 кв. м.;
    • предприниматель не совмещает виды деятельности (к примеру сельскохозяйственная деятельность плюс общественное питание);
    • не более 100 сотрудников;
    • предприниматель ведет раздельный учет сотрудников, которые заняты в деятельности на УСН или ЕНВД.
    Читайте так же:  Пример заполнения заявления на регистрацию авто

    Правила и нормы, по которым такой раздельный учет будет осуществляться, разрабатывается каждой компанией самостоятельно и отражается в учетной политике организации. Необходим раздельный учет доходов от деятельности по упрощенке и вмененке, раздельный учет затрат, а также раздельный учет по оплате труда работникам и страховым взносам.

    Переход с ЕНВД на УСН

    ИП или ООО, использующие ЕНВД, могут перейти или вернуться к УСН в случае, если:

    • была прекращена деятельность по ЕНВД;
    • организация проявила желание работать по упрощенке и соответствует требованиям ст. 346.12 НК РФ;
    • утрачено право на ЕНВД.

    При утрате права на ЕНВД перейти на УСН можно с 1-го числа месяца, в котором прекращено применение ЕНВД. Переход на добровльных началах необходимо проводить в начале года. Для отказа от ЕНВД надо предоставить в ИФНС по месту расположения компании заявление на бланке ЕНВД-3, а для ИП — на бланке образца ЕНВД-4 не позднее 5 рабочих дней до конца текущего года. Организации и предприниматели, которые уже применяют УСН по другим видам деятельности, переходят на него автоматически — без подачи уведомлений. Перед тем, как подавать заявление, надо уплатить все налоги в бюджет, а также предоставить декларацию.

    Автор статьи: Арина Гюлметова

    Вы совмещаете спецрежимы? Или работаете на одном из них? Ведите учет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия, начисляйте зарплату, платите налоги, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее через интернет. Каждый новый пользователь может бесплатно тестировать возможности сервиса в течение 14 дней.

    Переход на УСН в 2019 году

    Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.

    Когда можно применять УСН в 2019 году

    УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку:

    • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
    • Игорный бизнес.
    • Частные адвокаты и нотариусы.
    • Организации с филиалами.
    • Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
    • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
    • Организации с долей участия других компаний более 25 % (для некоторых организаций закон делает исключение по ст. 346.12 НК РФ).
    • Если сумма доходов за 9 месяцев года, который предшествует переходу на УСН, превышает 112,5 млн рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
    • Если в компании остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
    • Если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.
    • И, конечно, если вы не подали заявление в ФНС о переходе на упрощенку, вам нельзя работать на УСН.

    Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировка счета.

    Самый простой способ перехода на упрощенку

    Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

    • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
    • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

    Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

    Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

    В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.

    При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

    Переход на УСН с ЕНВД требует подачи еще одного заявления: до 15 января регистрируете в налоговой заявление о снятии с учета по вмененке. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД и хотите отказаться от вмененки, нужно только заявить о снятии с учета по ЕНВД до 15 января.

    Переход на УСН в середине года возможен только в одном случае: когда организация или ИП на вмененке перестает соответствовать требованиям, которые позволяют применять ЕНВД. Тогда в течение 30 дней вы подаете два заявления: о снятии с вмененки и о переходе на упрощенку. Так вы станете плательщиком УСН в том же месяце, когда прекратили быть плательщиком ЕНВД.

    Утрата права на применение УСН

    Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

    • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований.
    • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

    Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

    Источники


    1. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.

    2. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

    3. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.
    4. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.
    5. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
    Как перейти ип с усн на енвд
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here