Как посчитать ндфл особенности расчета

Главное по теме: "Как посчитать ндфл особенности расчета" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Нормативная база для расчета суммы НДФЛ к выдаче на руки

Подоходный налог – это бремя, накладываемое на физических лиц. Налог удерживается с определенных видов дохода, получаемых физлицами. Это может быть зарплата, поступления от продажи имущества, сдачи его в аренду, подарки, выигрыши, проценты по предоставленным займам, дивиденды и прочее. В статье расскажем, как посчитать сумму НДФЛ на руки, ответим на часто задаваемые вопросы.

Основной вид дохода, который получают граждане – это зарплата, выплачиваемая работодателем, который в данном случае выступает как налоговый агент. Именно в отношении порядка исчисления НДФЛ с зарплаты физлиц возникает наибольшее число вопросов.

Какими законами нужно руководствоваться

Порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ регулируется налоговым законодательством, в частности в нормативную базу можно включить следующие статьи НК РФ:

  • 210 – устанавливается порядок определения базы для удержания налога;
  • 217 – определяется перечень необлагаемых поступлений в пользу физлиц, с этих доходов удерживать подоходный налог не нужно;
  • 218-220 – льготы для физлиц в виде социальных, имущественных и стандартных вычетов, последние применяются только в отношении доходов в форме зарплатных средств;
  • 224 – ставки НДФЛ, для различных типов доходов, а также для различных категорий физических лиц размер ставки может отличаться;
  • 225, 226 – регулирование процедуры расчета.

С целью правильного исчисления налогового нагрузки на физлиц ознакомиться с данными пунктами кодекса следует, в первую очередь, работодателю. Работнику также нужно прочитать обозначенные пункты, чтобы осознать свой статус налогоплательщика, не быть обманутым работодателем при налоговых удержаниях, знать о своих правах и обязанностях.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок исчисления суммы НДФЛ

Расчетный процесс в отношении налога с оплаты труда проводится по окончании каждого месяца, за который начислена зарплата. При этом не важно, в какой форме она выдается –в натуральной или денежной. НДФЛ необходимо исчислить в любом случае. Независимо от формы дохода. Читайте также статью: → «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в 2019».

Если доход выдается в неденежном виде, то удержание НДФЛ проводится в момент ближайшей выдачи дохода в форме денежных средств данному физлицу. Если до конца года так и не получится удержать денежную сумму налога, об этом следует сообщиться в ФНС с помощью отражения данной информации в годовой справке 2-НДФЛ (в поле «признак» данной справки ставится «2», далее указывается подлежащая удержанию, но не удержанная величина налога).

В целом процедура вычисления подоходного налога сводится для бухгалтера организации к выполнению следующих шагов:

  1. Выяснить, входит ли физлицо, в отношении которого проводится расчет, в число резидентов РФ (порядок расчета для резидентов и нерезидентов отличается);
  2. Посчитать доход, с которого необходимо удержать НДФЛ;
  3. Установить актуальную для данного дохода ставку;
  4. Вычислить базу с учетом дохода и положенных вычетов;
  5. Посчитать НДФЛ, умножив базу на ставку;
  6. Удержать вычисленный налог от начисленной зарплатной суммы;
  7. Выплатить сотруднику на руки заработанные средства за минусом удержанного и уплаченного подоходного налога
  8. Заплатить удержанный НДФЛ в бюджет.

Расчетная процедура проводится именно в том порядке, который обозначен. Платить налог в бюджет нужно только после фактической выдачи денежных средств физическому лицу.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Особенности расчета НДФЛ с зарплаты резидента РФ

226 статья требует от работодателей определять доход работников-резидентов нарастающим итогом с начала года, к которому относится расчетный месяц. Суммируется вся начисленная за данный период заработная плата. От полученного значения отнимаются стандартные вычеты, если таковые положены. Для расчета также берется суммарная величина предоставленных вычетов с начала года.

Для исчисления налоговой нагрузки с резидентов используется ставка 13%. В целом, расчетная формула для резидентов выглядит так:

НДФЛ = (Доход с начала года – вычеты с начала года) * 13% – НДФЛ, удержанный на момент расчета с начала года.

Пример расчета для резидента

Работник трудится в организации и при этом является резидентом РФ. За период с января по февраль ему начислена зарплата 60000, удержанный НДФЛ составляет 7436. Сотруднику положен вычет на одного ребенка в размере 1400. За март работнику начислен аванс в размере 15000 (выплачивается 20 марта) и зарплата 15000 (выплачивается 5 апреля).

НДФЛ к удержанию:

  • С аванса = 15000 * 13% = 1950 (20.03 на руки работник получает 15000-1950 = 13050).
  • НДФЛ с з/п = (90000 – 4200) * 13% – 7436 – 1950 = 3718 (05.04 на руки работник получает 15000-1950 = 13050.

Особенности расчета НДФЛ с зарплаты нерезидента РФ

Для данной категории работающих граждан не нужно суммировать доходы с начала года, то есть нарастающий итог не применяется. Берется начисленная зарплата за расчетный месяц, от нее удерживается налог по действующей ставке. Последний параметр для нерезидентов устанавливается в таком размере:

  • 13 %-тов – с зарплаты, если нерезидент относится к высококвалифицированным специалистам или трудится по патенту, входит в число беженцев или временно получил убежище на российской территории, также данный процент установлен для работников из стран ЕАЭС;
  • 30 %-тов – со всех прочих начислений, за исключением дивидендов, для который установлена ставка в 15 %-тов.

Особенность налогообложения доходов нерезидентов также в отсутствии права на налоговые льготы в форме вычетов, они положены только российским резидентам. Для данных лиц необходимо считать отдельно доход за расчетный период по каждому основанию (отдельно зарплата, премия и т.д.), от полученного значения считается НДФЛ по ставке 30 %-тов.

Читайте так же:  На какой неделе уходят в декретный отпуск какие документы необходимо подготовить

Расчетная формула для нерезидентов выглядит так:

НДФЛ = Доход * 30%

Пример расчета для нерезидента

Работник, не являющийся резидентов РФ, трудится в организации и получает за свою работу зарплату. При этом данный сотрудник не является беженцем, не получил временное убежище в России, не имеет патента его должность не относится к высококвалифицированным. За март 2017 года данного сотруднику начислен оклад 24000 руб. и премия 5000 руб.

НДФЛ, подлежащий уплате за март с доходов нерезидента:

  • НДФЛ с з/п = 24000 * 30% = 7200 руб.
  • НДФЛ с премии = 5000 * 30% = 1500 руб.

То есть расчет проводится отдельного по каждому типу начислений, ставка в данном случае берется 30 %-тов, вычеты никакие не применяются.

Как вычислить НДФЛ от денег к выдаче

Возможна ситуация, при которой известно, какую сумму следует выплатить на руки сотруднику. Например, работодатель заранее оговаривает конкретную денежную сумму, которая будет ежемесячно выдаваться работнику на руки за осуществление трудовых функций (с нее уже будет удержан подоходный налог). Задача работодателя в данной ситуации – определить изначальную начисляемую зарплату, с которой удерживается НДФЛ, а также сам налог. Читайте также статью: → «Сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц, для предпринимателей в 2019».

Для этого нужно использовать такие расчетные формулы:

  • Зарплата к начислению = Зарплата на руки / (100%-13%) = Зарплата на руки / 0,87.
  • НДФЛ = Зарплата к начислению * 13%.

Пример расчета НДФЛ от зарплата к выдаче

Начальнику отдела продаж Попову обещана зарплата в размере 70000 руб. (с учетом удержания НДФЛ), то есть эту сумму Попов будет ежемесячно получать на руки. Задача определить, от какой суммы бухгалтеру считать НДФЛ, в каком размере налог нужно уплатить в бюджет.

  • Зарплата к начислению = 70000 / 0,87 = 80460
  • НДФЛ = 80460 * 13% = 10460

То есть проводку по начислению зарплаты бухгалтер выполнит на сумму 80460, а проводку по удержанию налога с зарплаты – на сумму 10460. Читайте также статью: → «Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ в 2019: порядок оплаты, размер, типичные ошибки в расчетах».

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Когда нужно удерживать НДФЛ?

Налог уменьшает получаемые физическим лицом доходы, а потому непосредственно удержание денежной суммы НДФЛ производится в момент выплаты. Если производится выдача аванса, то работодатель может сам определить, выплачивать всю сумму аванса полностью, а НДФЛ с аванса удержать в момент выплаты зарплаты, или удержать налог сразу при выдаче авансовых средств.

Минфин подтверждает, что можно всю сумму налога (с аванса и с остатков зп) удержать при выплате заработной платы по итогам месяца. Однако на практике удобнее все-таки отнимать налог сразу при выдаче аванса. Работник может заболеть, уйти в отпуск без содержания, уволиться, тогда зарплата за вторую часть месяца ему начислена не будет, следовательно, и удерживать налог будет не с чего.

Если доход выдается в материальном виде, то непосредственно удержание налога нужно производить в момент ближайшей выдачи дохода в виде денежных средств.

Вопрос №2. В какие сроки нужно перечислить НДФЛ в бюджет?

223 и 226 статьи НК РФ определяют сроки для уплаты подоходного налога:

    • С аванса – в момент уплаты налога с з/п за вторую половину месяца;
    • С зарплаты – в день непосредственной выдачи денежных средств или не следующий день;
    • С доходов в материальной форме – не позднее дня, идущего за днем выплаты ближайший денежных средств.

Вопрос №3. Можно ли уплатить НДФЛ до фактической выдачи зарплаты на руки?

Ответ на этот вопрос неоднозначный. С одной стороны п.4 ст.226 требует уплаты налога при фактической выдачи дохода, если же НДФЛ уплачен ранее, то это налогом не признается. С другой стороны – факт перечисления состоялся, поэтому невозможно привлечь налогового агента к ответственности за неперечисление. Нет состава правонарушения, а значит и наказывать не за что.

В связи с такой неоднозначной ситуации рекомендуется все-таки не уплачивать подоходный налог раньше дня выплаты дохода физлицу во избежание претензий со стороны налогового органа. Если уплата будет проведена перед выплатой денег, то ФНС с высокой долей вероятности перенесет разбирательство вопроса в суд. Суд, скорее всего, не привлечет организацию к ответственности за отсутствием состава нарушения факта перечисления, однако, налоговому агенту придется потрудиться, доказывая свою правоту в суде.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы: примеры расчета

Один из основных способов обогащения государственной казны — налог на доходы, получаемые физическими лицами. Он удерживается со всех разновидностей заработной платы, как в денежном, так и в натуральном эквиваленте. Внимание граждан к этой популярной категории сбора никогда не ослабевает: от ее величины зависит доход каждой семьи. Как рассчитать подоходный налог с заработной платы и применить льготы — читайте далее.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Особенности начисления НДФЛ

Подоходный налог — ведущая разновидность прямых налогов. Взимается с официальных доходов в виде зарплаты в размере 13%.

Ввиду того, что он зависит от финансовой прибыли налогоплательщика, этот вид относится к разряду прогрессивных. ИП и компании, предоставляющие рабочие места сотрудникам, должны со всех доходов удерживать НДФЛ и делать отчисления по страховым взносам.

Работодатели, удерживающие подоходный налог, действуют в качестве налоговых агентов. Под этой формулировкой подразумевается связующее звено между государством и налогоплательщиком, в обязанности которого входит перечисление НФДЛ.

Согласно НК РФ налоговыми агентами считаются:

  • организации;
  • ИП;
  • частные нотариусы и адвокаты;
  • представительства иностранных компаний.
Читайте так же:  Статья 180 тк рф. гарантии и компенсации работникам при ликвидации организации

Преимущественно в этой роли выступают ИП и организации.

Как выплачивает подоходный налог ИП при различных системах налогообложения, узнаете в нашей статье.

Разработано 3 вида налоговых баз, 2 из которых задействованы при начислении НФДЛ:

  • 13%: для доходов учредителей от долевого участия в компаниях и для доходов физлиц, включая зарплату и выплаты в рамках гражданско-правовых соглашений;
  • 30%: для доходов физлиц, не относящихся к категории налоговых резидентов РФ;
  • 35%: для прибыли, полученной в результате выигрышей, некоторых разновидностей страховых выплат и вкладам в банках.

Стандартная ставка, применимая к зарплате — 13%

Размер ставки, применимой к удержанию НДФЛ обусловлен налоговым статусом субъекта.

Налоговым резидентом РФ считается налогоплательщик, который больше 183 дней на протяжении 12 идущих подряд месяцев находился в стране. При превышении этого периода времени гражданин переходит в категорию нерезидента с точки зрения фискальных органов, и по отношению к его доходам меняется величина ставки. Поскольку к концу отчетного периода статус налогоплательщика может измениться, работодателям необходимо контролировать этот момент и пересматривать при необходимости процент удержания.

Помимо налоговых резидентов ставка в 13% применяется к гражданам Казахстана, Белоруссии, Армении, Киргизии, официально работающих на территории РФ, а также к официально признанным беженцам. Для нерезидентов РФ расчеты ведутся по ставке 30%.

В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Калькуляция НДФЛ с зарплаты

Расчет происходит следующим образом:

  1. Любая прибыль, полученная сотрудником, суммируется: под прибылью подразумеваются все материальные поощрения.
  2. Из сложившейся суммы отнимаются вычеты, если таковые предусмотрены.
  3. Получившаяся цифра умножается на ставку в размере 13% или 30%.

НДФЛ следует высчитывать на последний день месяца нарастающим итогом, начиная с первого дня налогового периода, равного календарному году

Налоговые вычеты

Перед вычислением НДФЛ нужно применить налоговый вычет. Эта разновидность льгот предоставляется при условии, что с заработной платы налогоплательщика удерживался НФДЛ в размере 13%, и при наличии документов, подтверждающих право претендовать на льготы.

НК РФ предусмотрено 5 разновидностей вычетов:

  • стандартные;
  • профессиональные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные.

В рамках каждого их вычетов существует множество ситуаций, позволяющих гражданину рассчитывать на возмещение части расходов.

Для получения какого-либо вычета, понадобиться заполнить бланк 3-НДФЛ. Правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете пошаговую инструкцию по заполнению справки 3-НДФЛ.

Наиболее часто задействованные — стандартные, применяемые к следующим категориям налогоплательщиков:

  • родителям, содержащих несовершеннолетних детей;
  • родителям, заботящимся об учащихся детях, возрастом до 24 лет.

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Особенности калькуляции вычета на ребенка

Сумма вычета обусловлена количеством детей, пребывающих на содержании субъекта

Таблица 1. Применение вычетов

Категория вычета Размер вычета, (руб.) Максимальный порог для применения вычета, (руб.)
На 1 и 2 ребенка 1 400 350 000 На 3 и каждого следующего ребенка 3 000 На ребенка, не достигшего 18-летия и имеющего инвалидность 6 000 (12 000)

Правила применения вычета:

  1. Чтобы грамотно вычислить сумму вычета в многодетной семье, следует определить последовательность детей по датам рождения: старший будет считаться первым.
  2. Если у мужа и жены есть дети от предыдущих узаконенных отношений, в рамках которых выплачиваются алименты, общий ребенок такой пары считается третьим.
  3. Задействовать стандартный вычет разрешено лишь по основному месту работы.
  4. Рассчитывать на подобную льготу могут оба родителя.
  5. Вычет может быть применен в двойном размере по месту трудоустройства одного из родителей, если другой написал заявление об отказе в использовании льготы.
  6. Суммировать на протяжении одного отчетного период больше одного стандартного вычета запрещено. Исключение составляют вычеты на детей.
  7. Родителям-одиночкам дается возможность применения двойного вычета.

Видео — Оформление налогового вычета на ребенка

Лимит по предоставлению вычетов

Во втором полугодии каждого календарного год доходы многих работников могут превысить порог в 350 000 рублей. До начала 2016 г. эта сумма равнялась 280 000 рублей.

При выходе за рамки установленного лимита в 350 000 рублей, применение детских вычетов прекращается

Льготой в виде налогового вычета на ребенка имеют право пользоваться лишь сотрудники, с заработной платы которых удерживается НФДЛ в размере 13% и суммарный доход в течение года не превысил 350 000 рублей.

Пример расчета НДФЛ в зарплаты

Заработная плата субъекта с 3 несовершеннолетними детьми, составляет 15 000 рублей ежемесячно:

  1. Суммарно годовая заработная плата равняется 180 000 рублям, ставка — 13%.
  2. Льготы: ежемесячная налоговая база составляет 10 000 – 1 400 (1 ребенок) – 1 400 (2 ребенок) – 3 000 (3 ребенок) = 10 200 рублей.
  3. С суммы в 10 200 рублей следует удержать подоходный налог: 10 200 рублей * 13% = 1326 рублей.
  4. Сумма отчислений с заработной платы составляет 1326 рублей.

Вычеты позволяют существенно уменьшить налоговую базу сотрудников, и дают возможность руководителям организаций используя эту минимизацию выделять средства на материальные поощрения сотрудников.

Калькулятор расчёта подоходного налога с заработной платы

Если сумма результата в калькуляторе составит минус какое-либо число, тогда подоходный налог с заработной платы не выплачивается

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.
Читайте так же:  С чего начать процедуру оформления индивидуального предпринимательства и что для этого нужно

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Видео (кликните для воспроизведения).

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

[2]

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.
Читайте так же:  Могут ли отобрать машину за долги по кредиту

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

[1]

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

[3]

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

  • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

  • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Читайте так же:  Как вернуть автомобиль в автосалон

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула и пример

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула и пример в данной статье.

Исходные данные: ставки

Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Это самые распространенные ставки НДФЛ в 2019 году.

Формулы для расчета НДФЛ от зарплаты

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

Налоговая база по доходам, с которых нужно заплатить НДФЛ по ставке 13% = Доходы, ставка НДФЛ по которым равна 13% – Часть доходов, освобожденная от НДФЛ
(относящаяся к доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13%)

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

НДФЛ с доходов, ставка налога по которым равна 13% = Налоговая база по доходам, ставка НДФЛ по которым равна 13% x Ставка НДФЛ 13%

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

НДФЛ за текущий месяц = Сумма НДФЛ с начала года – НДФЛ с доходов работников с начала года по предыдущий месяц

Пример расчета НДФЛ

Зарплата – 36 000 руб. в месяц. Стандартный вычет на ребенка – 1400 руб. в месяц. В апреле была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

  • 36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.
  • Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.
  • НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март: (36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.
  • НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Так можно посчитать НДФЛ по формуле без калькулятора по НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.

  2. Изварина, А. Ф. Судебная система России. Концептуальные основы организации, развития и совершенствования / А.Ф. Изварина. — М.: Проспект, 2014. — 304 c.

  3. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.
  4. Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.
  5. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.
Как посчитать ндфл особенности расчета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here