Как принять ип на работу сотрудника

Главное по теме: "Как принять ип на работу сотрудника" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Генеральный директор аудиторской компании «Уверенность»

специально для ГАРАНТ.РУ

Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика. Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке. Естественно, что желание «сэкономить» на зарплатных налогах (употребляю этот термин вполне осознанно, поскольку взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые работодателями, обладают всеми признаками налогов), порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда.

И тогда, вполне закономерно, стратегия эволюционировала. Вместо какой-то сомнительной компании, предоставляющей персонал, появилось оформление «сотрудников», как ИП. На первый взгляд, достоинства очевидны – при применении предпринимателем УСН с объектом налогообложения «доходы», стоимость выплаты фактической зарплаты составит 6% (единый налог) плюс взносы на обязательное страхование: в 2018 году – 26 545 руб. на пенсионное страхование, 5840 руб. – на медицинское страхование, и еще 1% от суммы превышения, если доходы ИП превысят 300 тыс. руб. в год.

Для сравнения возьмем работника с окладом в размере 50 тыс. руб. в месяц. Ежемесячно работодатель будет платить за него 22% на обязательное пенсионное страхование, 5,1% на медицинское страхование, 2,9% на социальное страхование. Есть еще и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер взносов на него зависит от вида деятельности (от 0,2% до 8,5% от ФОТ), поэтому представим, что работодатель – компания, занимающаяся оптовой торговлей и ставка в этом случае 0,2%. Итак, в месяц работодатель заплатит соответственно: 11 000, 2550, 1450 руб. и 100 руб. Итого в месяц взносов наберется на 15,1 тыс. руб. НДФЛ составит 13% от оклада, т.е. 6,5 тыс. руб. Следовательно, всего налогов и взносов – 21,6 тыс. руб. в мес. или 259,2 тыс. руб. в год. На руки при этом работник получит 43,5 тыс. руб. (50 тыс. руб. – 6,5 тыс. руб.) или 522 тыс. руб. в год.

А вот если такой «работник» – уже не работник, а ИП, то для него доход составит 600 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 12). Расходы при этом будут такими: единый налог (6%) – 36 тыс. руб. в год; фиксированные взносы – 32 385 руб. в год; 1% от 300 тыс. руб. (600 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) – 3 тыс. руб. в год. Всего платежей выйдет на 71 385 руб. в год, а на руки такой ИП (при условии, что все за себя он платит сам) получит 528 615 руб. в год.

И никаких «однодневок» при этом! На таких условиях работодатели даже готовы платить указанные суммы за работников, увеличивая их вознаграждение так, чтобы после уплаты на счете ИП оставалась фактическая сумма оговоренной зарплаты.

Но, применяя такую стратегию, работодатель должен весьма взвешенно подойти к оценке рисков. Для этого нужно правильно понимать позицию государства – любые действия налогоплательщика должны иметь явную, объяснимую и понятную деловую цель, причем оптимизация налогов не может быть такой целью. Данная позиция, устанавливая фактически презумпцию виновности налогоплательщика, привела к появлению понятия необоснованной налоговой выгоды – то есть выгоды, полученной искусственно, не вследствие обычной хозяйственной деятельности (например, предприятие продавало продукцию в России, вдруг нашло клиента за рубежом, и получило право на применение ставки 0% по НДС), а благодаря ухищрениям менеджмента (для того, чтобы получить налоговые послабления, предприятие совершило какие-либо действия, не имеющие никакой иной цели, кроме снижения налогов). Соответственно, прежде чем заменить всех работников ИП – подрядчиками, неплохо было бы все же найти весомое обоснование. Зачем нужны именно подрядчики? Почему эту работу нельзя поручить штатным сотрудникам?

Одним из таких оснований может служить, например, следующее. Представим себе компанию, занимающуюся, допустим, поставкой какого-либо оборудования в регионы РФ. Оборудование требует монтажа и пусконаладочных работ, в дальнейшем понадобится обслуживание и ремонт данного оборудования, в том числе и по гарантии. Для производства этих работ необходим специалист. Предприятие заключает с клиентами договоры на монтаж, гарантийное обслуживание, ремонт и т. п. Как предприятие может выполнить свои обязательства перед клиентами? Либо бесконечно направлять сотрудников в командировки, что может привести к нарушению обязательств перед клиентом – специалист уехал на один объект, а тут возникли проблемы с оборудованием на другом объекте – специалиста нет, оборудование простаивает, клиент недоволен и может предъявить неустойку. Либо открыть обособленные подразделения в каждом месте, где работает оборудование, приняв туда работников в штат – это вызовет рост расходов, что скажется на цене и самого оборудования, и сервиса, что сделает продукцию неконкурентоспособной, поскольку платить зарплату придется независимо от загруженности специалиста. Либо, что вполне логично и объяснимо, найти на месте подрядчика – ИП, который и будет заниматься обслуживанием и ремонтом. Деловая цель очевидна.

Итак, если деловая цель сотрудничества с ИП определена, можно приступать к оформлению этого сотрудничества. Надо понимать, что ИП – лицо самостоятельное, работающее с организацией по договору подряда (оказания услуг). Следовательно, ИП не может брать больничный, ходить в отпуск, подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, ему не может быть установлен режим рабочего времени, обеденный перерыв, заработная плата, к нему нельзя применить меры дисциплинарного взыскания, у него не может быть должностной инструкции – взаимоотношения организации и ИП не регулируются трудовым законодательством. А это означает, что включение подобных положений в договор с ИП чревато признанием такого договора фактически трудовым (ст. 19.1 Трудового кодекса) со всеми вытекающими из этого последствиями – доначислением взносов и НДФЛ (ведь налоговый агент несет те же обязанности, что и налогоплательщик), и, в случае крупного размера недоимки (а это свыше пяти миллионов рублей за три последовательно идущих финансовых года, при условии, что сумма недоимки превышает 25% от общей суммы налогов, сборов, взносов, подлежащих уплате организацией) – и уголовной ответственностью (ст. 199 Уголовного кодекса). Причем отношения будут переквалифицированы в трудовые с момента начала таких отношений.

[1]

Резюмируя вышесказанное, можно сказать – отсутствие деловой цели вкупе с недостаточным пониманием как руководством организации, так и самими ИП особого статуса их взаимоотношений – залог переквалификации договоров с ИП в трудовые договоры. Однако если все же решение заменить сотрудников предпринимателями принято, рассмотрим наиболее часто встречающиеся способы такой замены.

Читайте так же:  Чем отличается осмотр от досмотра

Существующие работники организации становятся ИП, трудовые договоры расторгаются, заключаются договоры подряда (оказания услуг).

Это, пожалуй, самый рискованный способ. Внятно объяснить массовую тягу работников к предпринимательству будет очень трудно. Ведь характер работы, обязанности, распорядок не меняются, иерархические отношения начальник-подчиненный сохраняются (а это недопустимо), регистрация зачастую проходит «централизованно», силами самой организации, учет ИП ложится на плечи бухгалтерии. Помимо этого, предприятие внезапно перестает платить НДФЛ и взносы, что сразу заметно налоговикам и, с большой долей вероятности, вызовет у них интерес.

При приеме на работу новых сотрудников компания предлагает им стать ИП.

Представитель организации осуществляет помощь в регистрации, затем новоиспеченный предприниматель заключает с предприятием договор. При этом способе риск меньше, но все равно велик. Факторы риска – регистрация, ведение учета, предоставление отчетности, уплата налогов ИП силами сотрудников организации. Но главное – непонимание самим работником сути происходящего и его убежденность в том, что он устроился именно на работу. Еще один немаловажный фактор – необходимость совершенно разного подхода к работникам и к ИП со стороны, к примеру, кадровой службы. На предприятии есть и работники, и ИП. Добросовестный кадровик, не понимая разницы между ними и желая правильно выполнить свою функцию, может собрать сведения, ознакомить нового человека под подпись с различными внутренними положениями компании, – в общем, сделать все то, что полагается делать при приеме на работу, а не при заключении договора подряда со сторонним лицом. И этих аккуратно подшитых в папку «Кадры» документов будет вполне достаточно для доказательства факта трудовых взаимоотношений (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382).

Заключение договора с ранее зарегистрированным ИП.

Этот способ, особенно если человек уже действительно является предпринимателем, наиболее безопасен. Отсутствует скоропалительная регистрация ИП, у самого человека есть понимание своего статуса. Однако риски, указанные выше, все же присутствуют. Это вновь ведение учета ИП, внутренние положения и инструкции и т.п

Есть и еще одна, общая для всех способов, проблема – увольнение, вернее, расторжение договора с ИП. Если фактический работник стал предпринимателем помимо своего желания, а компания, сделавшая его ИП, при расставании с ним не позаботится о «закрытии» ИП, то вполне возможна следующая ситуация – бывший работник, незнакомый со своими обязанностями, налагаемыми на него статусом предпринимателя, рано или поздно попадет в поле зрения налоговиков – хотя бы за неуплату фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Получив требование с суммой 32 385 руб. (26 545 + 5840), такой бывший работник вряд ли обрадуется и захочет платить. Скорее, предполагая, что он сможет избежать уплаты данной суммы, он сам отправится в налоговую инспекцию и даст объяснения, что на предыдущей работе его заставили подписать «какие-то документы», а он, не понимая сути этих документов, подписал их, потому что ему сказали, что так надо, и в дальнейшем просто работал, никакой предпринимательской деятельности не вел. Что будут делать с этой информацией налоговики, вполне понятно.

В заключение хотелось бы сказать следующее – оформление фактических работников в качестве ИП – весьма рискованное противозаконное действие, направленное, по сути, на уклонение от уплаты взносов с организации. И, если настоящей деловой цели заключения договоров с ИП не существует, лучше воздержаться от этого.

ИП как работник ООО

В настоящее время нередко встречается ситуация, когда сотрудник организации — индивидуальный предприниматель. Процедура приема на работу сотрудника и его дальнейшая трудовая деятельность имеют свои особенности.

Общие вопросы трудоустройства ИП

Устраиваясь на работу в ООО, индивидуальный предприниматель с точки зрения Трудового Кодекса является таким же рядовым сотрудником, как и обычный гражданин. С его зарплаты налоговый агент – юридическое лицо – будет отчислять положенные налоги и обязательные сборы. Положения ТК РФ, регулирующие трудоустройство, являются приоритетными для соблюдения.

Но у ИП также есть обязательства перед законом, прежде всего, по налоговым платежам за получение им дохода. Поэтому при трудоустройстве совмещаются два регламента: Трудовой и Налоговый Кодексы Российской федерации.

Есть определенные нюансы в налогообложении, если ИП занимает должность директора или управляющего ООО.

Оформление сотрудника

Гражданин получает все права в виде отпусков, больничных, премий, декретных выплат, компенсаций только при наличии трудового договора с организацией, в которой он работает. При подобном оформлении ИП в ООО за физическим лицом закрепляются все вышеперечисленные трудовые права.

Порядок приема на работу

Порядок официального оформления на работу сотрудника, являющегося ИП, ничем не отличается от стандартной процедуры:

  1. Ознакомление сотрудника с нормативными актами работодателя.
  2. Оформление личной карточки, ее подписание.
  3. Оформление трудового договора.
  4. Оформление приказа, согласно которому сотрудник принимается на штатную должность.
  5. Прием трудовой книжки, внесение соответствующей записи.
  6. Проведение инструктажа.
  7. Фактический допуск к работе.

Особенности договора

Отношения между ИП и ООО, регулируемые трудовым договором, имеют следующие особенности:

  • ИП назначается на должность для выполнения профессиональных обязанностей;
  • сотрудник выполняет все распоряжения руководителя, являясь подчиненным;
  • сотрудник соблюдает распорядок, режим рабочего времени;
  • работодатель обеспечивает сотрудника всем необходимым для деятельности;
  • свои профессиональные обязанности сотрудник выполняет лично;
  • сотрудник получает установленную заработную плату, дополнительные выплаты (при наличии премий, поощрений за выполнение плановых показателей, за интенсивность труда и т.д.);
  • сотрудник имеет право на отпуск, больничный, декретные выплаты, льготы, компенсации за травмы на производстве и т.д.

То есть любой индивидуальный предприниматель может свободно устроиться на официальной основе в организацию.

Нюансы работы ИП в ООО

С бухгалтерской точки зрения существуют определенные особенности расчета налогов для сотрудника предприятия, являющегося ИП. Так же, как у любого сотрудника, нанятого по трудовому договору, у предпринимателя бухгалтерия предприятия удерживает 13% от дохода, идущих на обязательные отчисления. Гражданин, если он отмечает зарплату как доходы от предпринимательской деятельности, в свою очередь, оплачивает 6% налога по системе УСН. Дополнительно он производит отчисления в пенсионный, медицинский фонды.

Важно! ИП может не делать дополнительных отчислений, если в отчете он не будет отмечать доход, полученный в качестве сотрудника ООО, как доход от предпринимательской деятельности.

[2]

Знание подобного нюанса освобождает от двойного налогообложения и значительно сокращает финансовые потери. ООО в свою очередь в любом случае не несет никаких дополнительных затрат от наличия в штате ИП.

Гражданско-правовой договор с ИП

Достаточно распространена ситуация, при которой ООО нанимает ИП на работу, используя гражданско-правовой договор. Если ООО заключает с предпринимателем подобное соглашение, то у ИП практически нет никаких прав и гарантий. Особенности договора:

  • заключается соглашение, согласно которому нанятый сотрудник должен осуществлять определенную деятельность;
  • систематический заработок отсутствует, поскольку вознаграждение в соответствии с договором получается по результатам (на основании акта);
  • соглашение носит двусторонний характер, обеспечивая равенство прав сторон;
  • сотрудник не является подчиненным, поскольку действует самостоятельно, получает доход по результатам;
  • сотрудник не подчиняется трудовой дисциплине, не обязан соблюдать распорядок рабочего дня;
  • работодатель не должен обеспечивать сотрудника необходимыми материалами, инструментами и т.д.;
  • сотрудник имеет право не только лично исполнять свои обязанности, но и привлекать к работе третьих лиц;
  • сотрудник не имеет никаких социальных гарантий (отпусков, больничных, льгот, компенсаций и т.д.).
Читайте так же:  Выезд за границу с долгами минимальная задолженность, с которой не пустят за рубеж

Плюсы и минусы

При оформлении ИП в ООО на официальной основе преимуществами являются следующие моменты:

Минусов от работы ИП у ООО нет. Единственным минусом можно назвать необходимость самостоятельной подачи отчетности, но эта необходимость обусловлена самим фактом существования ИП и не связана с наймом на работу в постороннюю организацию. Если гражданину невыгодно существование ИП, он может ликвидировать его и продолжать работать в организации на позиции сотрудника. В этом случае все стандартные удержания за него по ставке в 13% будет производить бухгалтерия предприятия.

Если же говорить об оформлении ИП в ООО условно (гражданско-правовой договор), то, напротив, количество минусов будет значительно превышать количество положительных моментов. К плюсам можно отнести только возможность не подчиняться трудовому распорядку, режиму рабочего времени и сокращению размера налоговых платежей (6% вместо 13%). Также плюсом является возможность совмещения разных видов деятельности (своя предпринимательская деятельность, работа по договору подряда). Остальные нюансы подобных трудовых взаимоотношений являются исключительно отрицательными:

  • личная ответственность ИП своим имуществом;
  • самостоятельная уплата обязательных взносов;
  • самостоятельная сдача отчетности;
  • отсутствие социальных гарантий.

В данной ситуации плюсы есть только у работодателя, который получает прибыль за произведенные ИП работы по договору подряда и при этом не несет никакой ответственности за работника с трудовой точки зрения. Подобная схема взаимодействия часто применяется риэлторскими агентствами, организациями по грузоперевозкам, таксопарками и т.д.

РЕЗЮМЕ

  1. Любой индивидуальный предприниматель может стать штатным сотрудником ООО без ограничений. Эти формы трудоустройства независимы друг от друга.
  2. Как ИП, гражданин обязан уплачивать обязательные вносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, а также налог от своего предпринимательского задекларированного дохода по используемой системе налогообложения.
  3. Зарплата в качестве наемного работника не входит в предпринимательский доход, поскольку с не уже отчислен подоходный налог в 13% и обязательные взносы.
  4. Преимущества и гарантии наемной работы обеспечены Трудовым Кодексом РФ – оплата больничных, ежегодный отпуск, охрана труда и пр.
  5. Дополнительный преимуществ предпринимательство для наемного работника не дает.
  6. Предпринимательская деятельность не должна мешать выполнению должностных обязанностей наемного работника.
  7. За свои предпринимательские доходы ИП несет ответственность перед государством самостоятельно, а за доходы, полученные в ООО, отчитывается работодатель.

Как ИП принять на работу сотрудника

Индивидуальный предприниматель имеет возможность принимать на работу сотрудника, согласно нормам Трудового кодекса. Процедура не существенно отличается от процесса приема на работу в штат организации. Есть особенности и нюансы, описанные в главе 48 Трудового кодекса РФ.

Оформление на работу: нормы закона

Обязательное требование ко всем работодателям – официальное трудоустройство работника. Трудовой договор или запись в трудовую книжку должны быть оформлены до третьего дня от начала работы сотрудника.

Нарушение данной нормы влечет за собой ответственность в рамках закона:

  • Уголовная предполагает возможность лишиться свободы на 2 года или необходимость выплатить штраф в размере 200 000 рублей;
  • Административная: штраф – не более 50 000 рублей, до 90 дней приостановления деятельности компании;
  • Налоговая: штраф налагают проверяющие службы, его размер зависит от особенностей нарушения.

Как нанимать работника официально?

Существует несколько способов, которые позволяют нанять сотрудника: заключение договора (гражданско-правового или трудового), оформление кадровой документации, регистрация в ФСС.

[3]

Обязательным является требование в течение 30 дней зарегистрироваться в Пенсионном фонде – это требование не зависит от выбранного способа оформления на работу.

Оптимальный вариант оформления для индивидуального предпринимателя – гражданско-правовой договор. Его особенность в том, что он предполагает оформление для выполнения определенных работ или услуг, что не требует регистрации в ФСС.

Как оформить сотрудника: пошаговая инструкция

Для оформления работника требуется предоставить работодателю такие документы:

— Документ, подтверждающий личность (паспорт);
— СНИЛС;
— Трудовая книжка при наличии;
— Диплом о получении образования или другой документ, который подтверждает квалификацию специалиста;
— Документ воинского учета, если имеется.

Как это происходит?

    1. Первым шагом является написание заявления новым сотрудником о приеме на работу, согласно штатному расписанию.
    2. Оформляется трудовой договор – эта задача возлагается на работодателя, регулируется данное положение нормами статьи 57 Трудового кодекса РФ. Требуется составить 2 экземпляра – для работодателя и работника.
    3. Работник от работодателя получает всю информацию о правилах работы, ознакомляется с должностной инструкцией, положениями об охране труда, нормами рабочего дня и правилами распорядка.
    4. Работодатель оформляет документ – приказ о приеме на работу, согласно форме Т-1.
    5. Оформляется личная карта работника.
    6. В течение первой недели работодатель должен внести запись трудовую книжку работника.

    Какие данные указывают в трудовом договоре?

    — ФИО сторон;
    — График работы;
    — Обязанности работника;
    — Реквизиты;
    — Паспортные данные;
    — Данные об оплате труда;
    — Дата и подпись.

    Выплаты за работника и работнику

    Нормы законодательства регулируют необходимость каждые полмесяца выплачивать работнику заработную плату, согласно статье 136 Трудового кодекса РФ. Особенности выплат, их объемы, указываются в трудовом договоре. Процесс выплат требует обязательного ведения кадрового учета и табеля времени. Если работодатель не выплачивает заработную плату или делает это своевременно, ему грозит материальная или административная ответственность.

    Если предприниматель нанимает сотрудников в определенном количестве, он, согласно закону, должен выплачивать определенные взносы. До 15 числа каждый месяц перечисляются страховые взносы, это 30% заработной платы работника, из них 22% — ПФР, 5,1% — ФОМС, 2,9% — ФСС. Если речь идет о сотруднике, с которым заключен гражданско-правовой договор, выплаты в ФСС могут перечисляться, но они не обязательны.

    Если работник оформлен по трудовому договору, он имеет право на отпуск и больничный – оплачиваемые, определенное количество дней. Каждый месяц из заработной платы работника удерживается НДФЛ для перечисления в бюджет. Размер этой выплаты – 13%, перечисляется в налоговую в течение 2 дней после перечисления заработной платы работнику.

    Как принять ИП на работу сотрудника

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Читайте так же:  Как отметить в табеле учета рабочего времени отпуск, больничный или прогул

    Может ли индивидуальный предприниматель быть работником и работодателем в одном лице, то есть начислять себе заработную плату, делать записи в своей трудовой книжке о приеме самого себя на работу, а затем сделать запись об увольнении?

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Котыло Игорь

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Кикинская Анна

    24 декабря 2010 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Как ИП правильно оформить работника?

    Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности сталкивается с самыми различными сложными вопросами. Один из них – как ИП официально оформить работника, если, например, до этого момента сотрудников у него не было? Ведь правильное заполнение всех документов обезопасит предпринимателя и его персонал от возможных проблем с налоговыми или другими органами.

    Как оформить работника в ИП?

    Чтобы ИП имел возможность оформлять на работу сотрудников, требуется регистрация в Пенсионном фонде его как работодателя. Если деятельность основана на патенте, тогда нанять для сотрудничества в качестве работников вы можете не более пяти человек. Перед тем, как нанимать персонал по трудовому договору, ознакомьтесь с профильным законодательством, чтобы избежать неточностей и неприятностей, связанных с оформлением документации по кадрам.

    В случае, если самостоятельно справиться с принятием работника вы не можете, можно обратиться к специалисту, который поможет вам с этим вопросом. С ним можно будет сотрудничать посредством контракта на обслуживание, если он также является ИП.

    Как нанять сотрудника на работу в ИП по трудовому договору?

    При принятии на работу сотрудников предприниматель несет не только дополнительные затраты, но у него появляются и новые обязательства как перед работником, так и перед государством. От того, каким образом будет заключен контракт и какие пункты он будет включать, зависит объем этих обязанностей.

    Порядок действий ИП при принятии сотрудника на должность

    • С наемным работником необходимо заключить либо трудовой договор, либо гражданско-правовой.
    1. В каком случае заключается трудовой контракт? Если будущий сотрудник будет выполнять однотипную работу длительный промежуток времени, как например, продавец, охранник и т.д. В трудовом договоре обозначены все моменты графика работы, оплаты труда, обязанности работодателя и работника.
    2. Гражданско-правовой заключают в тех случаях, если работник будет выполнять работу разово в определенный период времени и с ограничением по срокам исполнения. Например, разработка дизайна сайта организации, проведение ремонтно-строительных работ в помещении компании, и т.д.
    • В течение десяти дней после того, как трудовой договор заключили, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования и в фонде медицинского страхования как работодателю.
    • В период одного месяца после того, как произошло заключение трудового договора, ИП должен зарегистрироваться в Пенсионном фонде РФ как работодатель. После того, как регистрация будет пройдена во всех фондах, предприниматель получит специальные извещения, где указаны номера для уплаты налогов на работника. Они будут отличаться от тех, которые были присвоены ИП для уплаты налогов и других взносов за себя.
    • Непосредственно заключаем контракт с сотрудником и соответственно с действующим законодательством оформляем его. Делаем отметку в трудовой книжке о принятии сотрудника на определенную должность. Впоследствии для принятия на работу новых членов персонала не нужно будет никаких регистраций в различных фондах и органах, а просто заключение договора между работодателем и сотрудником и заполнение необходимых кадровых документов.

    Как ИП оформить работников? Какой вид контракта выбрать?

    Если существует возможность заключения двух разных видов контрактов между сотрудником и работодателем, необходимо рассмотреть, в каких случаях допустимо использовать тот или иной из них.

    В каком из случаев будет уместно заключение определенного варианта?

    Если работа одного вида будет выполняться сотрудником достаточно длительный период времени, заключают трудовой контракт.

    Если же работа предусматривает выполнение сотрудником конкретной работы, которая еще и ограничена во времени – заключают гражданско-правовой договор.

    Нормами какого законодательства происходит регулирование?

    Оформление сотрудников в ИП по трудовому договору регулируется Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правового, соответственно – Гражданским кодексом.

    Вносятся ли сведения по договорам в трудовую книжку?

    Если сотрудник был оформлен работодателем по трудовому договору, то сведения о его трудоустройстве обязательно вносят в его трудовую книжку. А вот если между сотрудником и работодателем заключен гражданский контракт – в трудовую книжку запись не вносят.

    Необходимо ли вносить страховые взносы за персонал в государственный бюджет?

    Медицинское страхование, пенсионное страхование и социальное страхование являются обязательными взносами при оформлении соискателя в индивидуальное предприятие посредством контракта. Также все взносы требуется вносить за работника, если сотрудничество происходит по гражданско-правовому договору, кроме выплат социального страхования, если только это условие не оговорено гражданским договором, который был заключен.

    Каковы социальные гарантии, которые предоставляются работодателем членам персонала?

    В соответствии с положениями контракта производится:

    • регулярная выплата работнику его заработной платы,
    • оплата больничных листов,
    • оплачиваемый ежегодный отпуск,
    • выплата пособия в связи с увольнением работника по инициативе работодателя,
    • гарантия необходимых условий для рабочей деятельности.

    При заключении гражданско-правового договора его условия оговариваются работодателем и наемным работником, и могут не содержать те пункты, которые являются обязательными при составлении контракта. То есть в договоре должны быть только те условия, которые будут устраивать обе стороны.

    Какие документы оформляют взаимоотношения между работодателем и соискателем, которого принимают на работу?

    При заключении трудового контракта: письменное заявление соискателя с просьбой принять его на работу и приказ работодателя о приеме его на должность.

    Если оформление работников у ИП происходит посредством заключения гражданского договора – только сам этот документ.

    Оформление сотрудников на работу в ИП подразумевает подписание определенных документов.

    Важные моменты: законодательный аспект

    Перед тем, как оформлять сотрудника ИП, следует изучить Трудовой кодекс и следовать его статьям. Обязательные условия, которые должны присутствовать в контракте согласно статье 57 ТК РФ:

    • ФИО работника и работодателя;
    • сведения об удостоверяющих личность документах обоих сторон;
    • идентификационный номер, который присвоен работодателю как налогоплательщику;
    • дата заключения трудового договора и место его подписания;
    • должностные функции персонала;
    • конкретное место и адрес работы;
    • в соответствии, каких условий будет происходить оплата труда (размер оклада, премиальные выплаты, дотации, надбавки, поощрения);
    • режим работы и отдыха сотрудника;
    • компенсации, которые будут выплачиваться при работе во вредных или опасных условиях труда;
    • условия обязательного страхования сотрудника.
    Читайте так же:  Возмещение ндфл при медицинских услугах как оформить налоговый вычет

    О том, как оформлять работников в ИП, оговаривается в Трудовом кодексе. Но некоторые недобросовестные предприниматели, которые хотят сэкономить на тех взносах, которые вносятся за персонал, могут оформлять его не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. В таком случае есть вероятность, что при возникновении спорных вопросов между работодателем и сотрудником в суде этот контракт могут признать трудовым. После разбирательства предпринимателю все же придется выплатить все необходимые взносы и налоги на сотрудника, обеспечить сохранение его прав в соответствии с законодательством.

    Процедура оформления работника ИП достаточно проста, и от предпринимателя не требуется ведения полного учета кадров и кадрового документооборота. Но все-таки стоит позаботиться о заполнении всех необходимых форм по трудоустройству, чтобы избежать неточностей и спорных вопросов у контролирующих органов и возможных споров с кадрами.

    Какой набор документов предоставляется от соискателя работодателю?

    Перед тем, как оформить работника в ИП , у него потребуют следующие документы:

    Обязательные взносы индивидуального предпринимателя

    Так как ИП не получает заработную плату, из которой вычитают страховые взносы в обязательном порядке, а получает прибыль от своей деятельности, то платить эти взносы за самого себя он должен в специальном порядке. Размер этих выплат напрямую зависит от объема прибыли предпринимателя.

    Индивидуальный предприниматель уплачивает взнос в Пенсионный фонд РФ, а также ежемесячные взносы в фонды обязательного медицинского страхования РФ. Но в Фонд социального страхования РФ он вносить выплаты не должен, так как его деятельность не подразумевает оплаты больничных листов.

    За несвоевременное внесение взносов или полное уклонение от их выплат ИП несет ответственность, и органы власти могут взыскать с него в принудительном порядке необходимые суммы с учетом штрафных санкций и пеней. При этом процент штрафного взыскания может быть вдвое больше, если будет доказано предумышленное уклонение от уплаты.

    ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать

    Ни в ПФР, ни в ИФНС о статусе работодателя заявлять не надо

    О налоговом статусе самозанятых лиц вы можете прочитать:

    Благодаря внесенным поправкам из Закона о пенсионном страховании исчезла норма о том, что ИП обязан подавать заявление и вставать на учет в отделении ПФР в качестве работодателя при заключении трудовых договоров с работниками или ГПД с физлицами. Теперь в Законе сказано лишь, что ИП автоматически регистрируются в территориальном органе ПФР в срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня представления в ПФР налоговиками сведений, содержащихся в ЕГРИП п. 1 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ . Так происходит только при изначальной регистрации физлица как предпринимателя в органах ПФР.

    Но может быть, ИП тогда должен регистрироваться в качестве работодателя в налоговом органе? Ведь с этого года работодатели взносы за работников должны перечислять в ИФНС. Оказывается, тоже нет. Отдельное заявление о регистрации в качестве плательщика страховых взносов должны подавать только физлица (как обычные граждане, так и ИП), которые заключили договоры с так называемыми самозанятыми лицами (нянями, репетиторами и т. п.) и выплачивают им доход ы п. 7.2 ст. 83 НК РФ; приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected] ; сайт ФНС . А ИП подает заявление в налоговый орган только один раз, когда изначально регистрируется в качестве предпринимател я п. 2 ст. 84 НК РФ .

    Расчет по взносам нужно представлять в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодо м п. 7 ст. 431 НК РФ .

    ФНС уже выпустила официальное разъяснение, что с 01.01.2017 не предусмотрена регистрация ИП-работодателей в качестве страхователей в заявительном порядк е Письмо ФНС от 31.01.2017 № БС-4-11/[email protected] .

    А ПФР на своем сайте разместил сообщение о том, что с этого года предпринимателям, которые производят выплаты физлицам, не требуется обращаться в отделения ПФР для регистрации и снятия с регистрационного учет а сайт ПФР .

    Когда и как отчитываться перед ИФНС

    О том, в какие сроки сдавать расчет по страховым взносам и как его заполнять, читайте:

    Раз предприниматель в качестве плательщика страховых взносов отдельно в ИФНС не регистрируется, тогда получается, что единственный документ, свидетельствующий о том, что ИП нанял работников, — расчет по страховым взносам? А до тех пор, пока он его не представит, считается, что у ИП нет работников? Если это так, возникает еще вопрос: как быть с отчетностью, когда ИП всех работников увольняет? За разъяснением мы обратились в ФНС.

    Подача расчета по страховым взносам ИП при приеме и увольнении работников

    ПАВЛЕНКО Светлана Петровна
    Государственный советник РФ 2 класса

    — Обязанность представлять расчет по страховым взносам возникает только у плательщиков, производящих выплаты в пользу физлиц, и глав крестьянских (фермерских) хозяйст в п. 7 ст. 431, п. 3 ст. 432 НК РФ .

    Поэтому если ИП в течение отчетного (расчетного) периода не производил выплаты в пользу физлиц, то у него не возникает обязанность по представлению отчетности по страховым взносам.

    Если ИП заключил трудовые договоры с работниками или договоры гражданско-правового характера с физлицами и производит им выплаты, то он должен представить расчет по страховым взносам за тот отчетный (расчетный) период, в котором такие договоры заключены.

    Если в течение года ИП уволил работников (расторг договоры ГПД), то обязанность по представлению расчета по взносам у него сохраняется до конца расчетного периода (календарного года).

    Если ИП уволил работников в конце предыдущего расчетного периода и не заключил новые трудовые договоры в новом расчетном периоде, то обязанность представлять расчет по взносам в новом расчетном периоде у него не возникает.

    Если у ИП трудовые договоры с работниками действуют, но он временно не ведет деятельность и не производит выплаты работникам в течение года, то ИП должен представлять нулевой расчет по страховым взносам. Такая позиция подтверждена Минфино м Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 .

    Информацию, содержащуюся в расчете по страховым взносам, ИФНС будет направлять в ПФР в соответствии с Соглашением об информационном взаимодействии ФНС и ПФР ст. 11.1 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее — Закон № 27-ФЗ) .

    Читайте так же:  Авансы по налогу на прибыль кто обязан платить

    О том, что ИП нанял работников, инспекторы могут узнать еще до представления отчетности. Ведь он будет перечислять за работников НДФЛ и взносы.

    Что и в какие сроки сдавать в ПФР

    Уплачивать страховые взносы и сдавать расчет по ним ИП должен в ИФНС по месту жительства. Причем даже в том случае, если он ведет деятельность в другой местности, уплачивая там ЕНВД или купив патен т п. 7 ст. 431 НК РФ; Письма ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/[email protected] , от 20.01.2017 № БС-3-11/[email protected] (п. 1) .

    В течение года в отделение ПФР все работодатели ежемесячно должны представлять форму СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетны м п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ . В ней надо указать ф. и. о. каждого физлица, на которого подаются сведения (с кем заключен, продолжает действовать или прекращен трудовой договор или договор ГПД), его СНИЛС и ИНН (при наличи и) утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п .

    Одним из реквизитов, который должен указать работодатель в СЗВ-М, является его регистрационный номер в ПФР. Но если ИП теперь не регистрируется как работодатель в отделении ПФР, то какой номер он должен указать?

    Представление СЗВ-М предпринимателем

    ДАШИНА Тамара Николаевна
    Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

    — С 01.01.2017 предприниматель регистрируется в ПФР в качестве страхователя только один раз на основании сведений из ЕГРИП, полученных от налоговых органов. Второй регистрации, как это было до 01.01.2017, сейчас нет. Предпринимателю присваивается один регистрационный номер (только как ИП). Именно этот номер и должен указать в СЗВ-М предприниматель, который после 01.01.2017 заключает трудовые договоры с работниками или ГПД с физлицами.

    До тех пор пока ИП не заключит договоры с физлицами, форму СЗВ-М представлять в отделение ПФР не надо.

    Если ИП подавал на физлиц форму СЗВ-М, а потом расторг трудовые и гражданско-правовые договоры с ними, то с месяца, следующего за месяцем, в котором договоры прекратились, представлять СЗВ-М не нужно. Нулевая СЗВ-М не сдается. Никаких дополнительных пояснений о том, что ИП теперь не является работодателем, также подавать не надо.

    Что же касается тех ИП, которые были зарегистрированы как работодатели до 2017 г. и которым был присвоен регистрационный номер как работодателям, то они по-прежнему указывают в СЗВ-М его.

    О том, как ИП-работодатели должны отчитываться по НДФЛ, читайте:

    По окончании года на всех сотрудников и лиц, выполняющих работы по ГПД, в отделение ПФР нужно будет представить данные о стаже по форме СЗВ-СТАЖ утв. Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п; п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ . Но если у ИП есть работник, который выходит на пенсию в 2017 г., то на него форму СЗВ-СТАЖ надо подать в течение 3 календарных дней со дня получения заявления от работника о представлении индивидуальных сведений о нем в ПФР п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ . Эта форма заменила ранее действующую форму СПВ-2 (подробнее об этом написано в

    , 2017, № 5, с. 75).

    Регистрацию в ФСС никто не отменял

    Но новшества все же есть. В ведение налоговиков передали только контроль за исчислением и уплатой взносов на ВНиМ. А вот их расходование на выплату пособий по-прежнему контролирует ФСС, так же как уплату и расходование взносов «на травматизм».

    До 01.01.2017 предприниматель как работодатель должен был в заявительном порядке вставать на учет и как плательщик взносов на ВНиМ, и как плательщик взносов «на травматизм».

    Расчет по форме 4-ФСС нужно представлять в отделение ФСС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, если сдаете его на бумаге, и не позднее 25-го числа месяца, если сдаете его в электронном виде по ТКС п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ .

    А с этого года у ИП, нанимающего работников, обязанность подавать заявление и комплект документов для регистрации в территориальном отделении ФСС по месту жительства осталась только для взносов «на травматизм». Сделать это надо в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключени я подп. 3, 4 п. 1 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ); пп. 3, 7, 8, 11 Порядка регистрации, утв. Приказом Минтруда от 29.04.2016 № 202н :

    • или трудового договора с первым из принимаемых работников;

    • или ГПД, если в нем предусмотрена уплата предпринимателем взносов «на травматизм».

    На основании этого заявления орган ФСС поставит ИП на учет не только как страхователя по взносам «на травматизм», но и как страхователя по взносам на ВНиМ п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ; п. 4 Порядка регистрации, утв. Приказом Минтруда от 29.04.2016 № 202н .

    Отчитываться по взносам на ВНиМ ИП будет, представляя в ИФНС по месту жительства расчет по страховым взносам.

    А вот по взносам «на травматизм» нужно отчитываться в отделение ФСС по месту жительства. Туда надо ежеквартально сдавать расчет по форме 4-ФСС, где отражаются исчисление и расходование взносов «на травматиз м» утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 . В этой форме ИП указывает регистрационный номер, который присвоил ему ФСС как работодателю.

    Как видим, отдельная постановка ИП на учет в качестве работодателя в ПФР отменена, а в ФСС осталась. И за опоздание с регистрацией отделение ФСС может оштрафовать предпринимател я ст. 26.28 Закона № 125-ФЗ :

    • или на 5000 руб., если он задержался с подачей заявления и документов на срок до 90 календарных дней;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    • или на 10 000 руб., если он задержался с подачей заявления и документов на срок более чем 90 календарных дней.

    Источники


    1. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

    2. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие; Юрайт — М., 2014. — 255 c.

    3. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
    4. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
    5. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
    Как принять ип на работу сотрудника
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here