Как вернуть подоходный налог на лечение порядок оформления вычета и список документов

Главное по теме: "Как вернуть подоходный налог на лечение порядок оформления вычета и список документов" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

[1]

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Читайте так же:  Загрузка фуры без перегруза

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для получения налогового вычета за лечение

Для того чтобы получить налоговый вычет за лечение, необходимо собрать правильный и полный пакет документов. Во-первых, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Кроме того понадобятся платежные документы на оплату лечения. Состав документов формируется в зависимости от того, чье лечение вы оплачивали: свое или родственника.

Документы для возврата НДФЛ за свое лечение

  • Договор с клиникой на оказание медицинских услуг. Копия. Лечение можно подтвердить другими документами: выпиской из медкарты, выписным эпикризом. Эти документы должен заверить ваш лечащий врач.
  • Платежные документы на оплату лечения, покупку лекарств или выплату страховых взносов. Копии.
  • Договор ДМС или полис – при оплате взносов. Копия.
  • Лицензия лечебного учреждения. Копия. Не обязательно, если реквизиты лицензии прописаны в договоре.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Выдается медицинским учреждением. Оригинал.
  • Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ за тот год, когда вы оплачивали лечение. Оригинал. Выдается бухгалтерией на работе.
  • Заявление на вычет. Оригинал.
  • Паспорт. Копия.

Регистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру и проверьте документы с личным налоговым экспертом. Закажите декларацию 3-НДФЛ и получите вовремя положенный вам вычет!

Документы для возврата НДФЛ за лечение ребенка или другого родственника

  • Договор с клиникой на оказание медицинских услуг. Копия. Лечение можно подтвердить другими документами: выпиской из медкарты, выписным эпикризом. Эти документы должен заверить лечащий врач.
  • Платежные документы на оплату лечения, покупку лекарств или выплату страховых взносов. Копии.
  • Договор ДМС или полис – при оплате взносов. Копия.
  • Лицензия лечебного учреждения. Копия. Не обязательно, если реквизиты лицензии прописаны в договоре.
  • Справка об оплате медицинских услуг. Выдается медицинским учреждением. Оригинал.
  • Декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ за тот год, когда вы оплачивали лечение. Оригинал. Выдается бухгалтерией на работе.
  • Документы, подтверждающие ваши родственные отношения. Копии.
  • Заявление на вычет. Оригинал
  • Паспорт. Копия.

Когда можно подавать документы на вычет за лечение

Документы за лечение, включая декларацию 3-НДФЛ, предоставляются в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Если вы платили за лечение в 2018 году, ИФНС примет ваши документы не ранее 2019 года. Для оформления налогового вычета за лечение у вас есть три года. Это значит, что лечение, оплаченное в 2018 году, можно задекларировать в 2019, 2020 или 2021 году.

Получить возврат НДФЛ можно только за те годы, когда было оплачено лечение.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

[2]

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.
Читайте так же:  Какие документы нужны для подачи на алименты список необходимых бумаг

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

[3]

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя (а не через налоговый орган), был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

Далее в этой статье мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя (а также преимущества и недостатки этого способа).

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя (родителей, детей, супруга/супруги), приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

  1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию).

Пример: Клюев Я.Ю. в 2018 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. руб. По окончании года, в январе 2019 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 руб.

Не дожидаясь конца года, можно обратиться в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет. Предоставив данное подтверждение вместе с письменным заявлением работодателю, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2018 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. руб. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. руб. (на руки он получает 21750 руб., так как 3250 руб. удерживается с него в виде налога на доходы). Он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала подтверждающее уведомление. В апреле Воронов Ю.Э. отнес данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию своего работодателя. С апреля по июль 2018 года с заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать подоходный налог, и на руки он стал получать 25 тыс. руб. С августа 2018 года налог с него снова стали удерживать (так как вычет в размере 100 тыс. руб. был исчерпан).

Читайте так же:  Кто платит при дтп

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все необходимые шаги для получения налогового вычета через работодателя:

    Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.
Видео (кликните для воспроизведения).

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение. При этом стоит выделить несколько отличий:
— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
— Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;
— у Вас будет другой формат заявления — заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган должен выдать Вам уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет, в течение 30-ти дней после подачи документов (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ).

Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он получает 26 100 руб.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2018 года за платную операцию сумму в размере 60 000 руб. Он обратился в налоговую инспекцию (по месту регистрации) с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2018 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 руб. своему работодателю. В мае и июне 2018 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2018 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. руб. он исчерпал за 2 месяца).

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае.В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

Однозначно ответить на вопрос, как лучше получить вычет за лечение — через налоговый орган или работодателя, нельзя. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов.

Подводя итоги, отметим, что в большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях (например, единоразовая оплата лечения в начале года) Вам, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится курсами (или неоднократно) и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. В связи с этим возникает вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2018 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2018 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2018 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Читайте так же:  Транспортный налог для пенсионеров

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2018 года в размере 100 000 руб. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за уведомлением и, получив уведомление в ноябре, отнес его работодателю. Таким образом в ноябре и декабре 2018 года Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2019 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 руб.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Документы для возврата 13 процентов за лечение

Налоговые скидки за лечение либо покупку медицинских препаратов относятся к группе социальных вычетов и предоставляются только в том случае, если физическое лицо подготовило и правильно оформило всю необходимую документацию. В этой статье мы поговорим о том, какие документы нужны для возврата 13 процентов с медицинских услуг.

Как вернуть 13 процентов за лечение в платной клинике

Налоговым законодательством Российской Федерации, а именно 219 статьей (пункт третий), предусмотрено сокращение размера налогооблагаемой базы для физических лиц, которые внесли плату за медицинские услуги или потратились на покупку дорогостоящих лекарственных препаратов.

Таким образом, если налогоплательщик был вынужден вложить материальные средства в лечение, то он имеет право вернуть себе обратно некоторую их часть.

Что нужно сделать, чтобы вернуть

Обращаем внимание на то, что воспользоваться налоговым вычетом социального типа могут далеко не все. Налоговая инспекция начислит денежную компенсацию только в том случае, если будут выполнены следующие условия:

  • Выплата НДФЛ. Материальные средства, которые возвращаются в качестве компенсации, списываются из суммы, отданной физическим лицом на подоходный налог в государственную казну. В связи с этим для того, чтобы получить вычет, нужно отдавать со всех доходов 13% на НДФЛ. Лица, которые не являются налогоплательщиками, права на налоговую скидку не имеют.
  • Правильное оформление документации. Так как вернуть походный налог, связанный с медицинскими расходами, можно не только за себя, но и за ребенка, отца, мать, брата либо сестру, то все документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть обязательно оформлены на имя одного и того же физического лица.
  • Лицензия. На сегодняшний день все больше и больше налогоплательщиков предпочитают пользоваться услугами платной клиники. При прохождении лечения в клинике также возможно получить налоговый вычет, но при этом необходимо, чтобы у данного учреждения была лицензия, а также все остальные документы, подтверждающие легальность его деятельности.

Когда подавать документы

Зачастую происходит так, что пакет документов полностью собран и оформлен должным образом, а налогоплательщик все же не получает денежную компенсацию. Как правило, это обусловлено несоблюдением сроков подачи деловых бумаг.

Документы нужно направлять в налоговую инспекцию только в том году, который следует после года оплаты медицинских услуг.

Например, если больной выплатил деньги за свое лечение в платной клинике в 2017 году, то воспользоваться услугой начисления вычета можно только в 2019 году, а сведения во все документы должны быть внесены за 2017 год.

Следует отметить, что получить налоговую скидку, связанную с оплатой лечения, можно только за три последних года. Поэтому если человек лечился в 2014 году, то последняя возможность для получения вычета у него имеется в 2017 году, а в 2019 данное право автоматически сгорает.

Чтобы налоговая служба приняла положительное решение, касающееся начисления денежной компенсации за оплату медицинских услуг, а также потратило минимальное количество времени на камеральную проверку, настоятельно рекомендуем внимательно отнестись к подготовке документации. Вся информация, внесенная в документы, должна соответствовать реальности и не содержать исправлений.

Перечень документов в налоговую

В первую очередь, налогоплательщику, претендующему на вычет, нужно подготовить документы, которые являются обязательными для начисления любого из видов социальных вычетов. В эту группу входят следующие деловые бумаги:

  1. Декларация. Без наличия данного документа налогоплательщик не сможет доказать, что налоговая служба не имеет к нему никаких претензий. Декларация служит неким отчетом, который вмещает в себя абсолютно всю информацию о доходах физического лица, а также всевозможных операциях, связанных с ними.
  2. Справка. Поскольку выплатой подоходного налога с заработной платы, как правило, занимается работодатель, а не сам налогоплательщик, то была введена определенная форма документа – 2-НДФЛ, в которую вносятся все сведения об уплате налоговых сборов.
  3. Заявление. Чтобы налоговый инспектор не сомневался в том, что желание получить налоговую скидку за лечение действительно исходит от самого налогоплательщика, а не от посторонних лиц, нужно составить заявление.

ВАЖНО! Заявление должно быть оформлено собственноручно претендентом на сокращение базы налогообложения и обязательно вмещать в себя все реквизиты счета, на который в результате будут перечислены материальные средства за лечение.

Документы из поликлиники

После того как физическое лицо, понесшее материальные траты, имеющие отношение к улучшению здоровья, подготовило декларацию, справку и заявление, оно может приступать к следующему этапу – сбору бумаг, непосредственно связанных с расходами на лечение. Претенденту на вычет нужно иметь в наличие следующие документы:

  1. Договор. Любая клиника, которая осуществляет свою деятельность лицензионно, обязательно заключает с пациентом договор. В данном документе содержится информация, касающаяся прав, ответственности и обязанностей обеих сторон, услуг, которые послужили предметом соглашения, а также их цены и сроков предоставления.
  2. Медицинская справка. Если пациент проходил платное лечение, то медицинское учреждение должно по его просьбе выдать справку, подтверждающую данный факт. Справка вмещает в себя сведения о том, за чье оздоровление была внесена плата, ее точную сумму, дату оплаты, идентификационный номер налогоплательщика, а также некоторые другие данные.
  3. Расходные документы. В процессе лечения пациенту иногда выдаются документы платежного характера, с помощью которых в дальнейшем можно будет не только доказать факт оплаты, но и устранить всяческие недоразумения, связанные с размером потраченной суммы. Поэтому не забывайте сохранять документацию подобного рода.

Если налоговая скидка оформляется в связи с покупкой дорогостоящих медикаментов, то единственным документальным подтверждением в данном случае служат чеки из аптеки. Именно на основании предоставленных чеков лечащий врач сможет выписать справку, которая впоследствии станет решающим фактором для налоговой службы, побуждающим к выдаче денежной компенсации.

Декларация

Налоговая декларация заполняется по форме 3-НДФЛ и требует соблюдения множества нюансов. Бланк декларации состоит из множества страниц, из которых только несколько являются обязательными.

Читайте так же:  Порядок восстановления договора купли-продажи транспортного средства

Чтобы правильно оформить документ, советуем обратиться за помощью к инспектору, работающему в налоговой службе по месту регистрации претендента на вычет.

Однако перед тем как приступить к заполнению бланка декларации, налогоплательщик должен иметь следующие документы, информация с которых вносится в документ по образцу 3-НДФЛ:

  • Идентификационный номер налогоплательщика и паспорт.
  • Справку о доходах, взятую с места работы, по форме 2-НДФЛ.
  • Справку, выписанную медицинским учреждением, которая свидетельствует о внесении платы за лечение.
  • Чеки, квитанции, а также любые другие документы платежного характера.

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.

  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. — Москва: Мир, 2002. — 528 c.

  3. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.
  4. Салыгина, Е. С. Юридическое сопровождение деятельности частной медицинской организации / Е.С. Салыгина. — М.: Статут, 2013. — 192 c.
  5. Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.
Как вернуть подоходный налог на лечение порядок оформления вычета и список документов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here