Как заполнить нулевую отчетность ип на усн

Главное по теме: "Как заполнить нулевую отчетность ип на усн" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2019 год?

Добрый день, уважаемые ИП!

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2019 году. Это может произойти, так как изменилось понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 (или в декабре 2018 г.) года, или будут открываться в декабре 2019-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

  1. ИП открылся с 1 января 2019 года до 1 декабря 2019 года (или до 1 декабря 2018 года, но не в декабре 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, декабре 2018-го, и т.д., сроки отчетности изменятся.
  2. ИП на упрощенке (УСН 6%);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
  4. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
  6. ИП существовал полный год;
  7. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
  10. Это не декларация при закрытии ИП.
  11. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2019 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2018 год, то понятно, что нужно указать 2018 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

[1]

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

  1. в строке №113 прописываем ноль;
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);
Читайте так же:  Выписать из квартиры не собственника без согласия

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период .

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

[3]

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

  • Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
  • А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2019 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо.

На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере… Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulevka.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.

В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2018 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2018 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы минус расходы

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП («доходы»)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2018 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Читайте так же:  Наказание за езду в нетрезвом виде в разных странах

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.

Нулевая декларация по УСН 6% — образец заполнения

УСН доходы нулевая декларация -образец которой интересен многим налогоплательщикам- заполняется аналогично декларации с ненулевыми значениями. Она представляется в налоговую точно также один раз в год по итогам налогового периода. Рассмотрим на примере, каким образом осуществляется заполнение нулевой декларации при УСН 6%, а также ознакомимся со всеми нюансами ее заполнения.

Особенности режима УСН 6%

Налогоплательщики на УСН по своему выбору могут применять один из двух режимов: УСН «Доходы» (ставка — 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка — 15%). Размер ставки показывает, сколько процентов от базы нужно заплатить фирме или ИП в бюджет. Ставки 6% и 15% — это максимальные значения, установленные для обоих режимов. На самом деле, размер ставки зависит от регионального законодательства. Так, при доходном варианте ставка может быть уменьшена до 1%, а при доходно-расходном варианте – до 5%.

Например, в 2017 году в Крыму и Севастополе ставка налога при УСН «Доходы» составляет 4%, а в Севастополе при льготных видах деятельности вообще 3%. Для Чукотского автономного округа ставка установлена 4%, а для льготных видов деятельности – 2%. Для Москвы и Санкт-Петербурга установлена стандартная ставка 6%. Узнать размер ставки в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Основное различие между этими двумя объектами налогообложения заключается в расчете базы для налога. При УСН 6% базой будут доходы налогоплательщика, а при УСН 15% — разница между его доходами и расходами.

Выбор режима определяется каждым налогоплательщиком отдельно, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса.

Уплата налога, порядок и сроки представления отчетности при УСН 6%

Организации должны оплачивать авансы по УСН по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства. Авансы необходимо оплачивать ежеквартально. При этом в конце года делается окончательный расчет суммы налога (п. 5 ст.346.21 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Авансовые платежи нужно платить не позднее 25 календарных дней следующих после окончания отчетного периода.

Сдача декларации и окончательный расчет производятся в одинаковые сроки, то есть не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП) года, следующего за отчетным. При выпадении срока уплаты на выходной день, налог налогоплательщик может перечислить в ближайший рабочий день.

Предприятия на УСН 6%, у которых отсутствовала деятельность в отчетном году и не было движения на расчетных счетах в банках, должны будут по его итогу сдать нулевой отчет. Само по себе понятие нулевой отчетности в законодательстве не предусмотрено. Понятие нулевки употребляется как налогоплательщиками, так и налоговиками для наименования отчета, у которого во всех строках декларации будет стоять прочерки, то есть «нули». Представляется такой отчет точно также как и обычный, в налоговую с соблюдением стандартных сроков, установленных для декларации по УСН. Сдача нулевой декларации – это достаточно частое явление, поэтому есть смысл рассмотреть, как именно нужно заполнять нулевую декларацию организациям и ИП на упрощенке «Доходы».

Нулевая декларация УСН 2017

Нулевую декларацию УСН 2017 можно заполнить в бумажном виде и в электронном в специальных программах или с помощью сервисов-онлайн.

Сдать декларацию можно тремя способами:

  • лично в ИФНС или через вашего представителя;
  • заказным письмом по почте;
  • через интернет.

Основные правила по заполнению нулевой декларации:

  • Нулевой отчет заполняется на стандартном бланке по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
  • В пустых ячейках проставляются прочерки.
  • Не допускаются исправления в отчете.
  • В бумажном варианте листы декларации не нужно скреплять.
  • По окончании заполнения отчета листы нужно пронумеровать (001,002 и т.д.).
  • При заполнении декларации вручную нужно вписывать данные заглавными буквами с использованием ручки темного цвета.

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. При УСН 6% нужно заполнять всего 3 страницы:

Если налогоплательщик из Москвы и является плательщиком торгового сбора, то ему помимо этих обязательных разделов также нужно заполнять 2 страницы раздела 2.1.2.

Раздел 3 заполняется только при наличии целевого финансирования. При стандартных условиях предоставления нулевой декларации при УСН 6% его заполнение не требуется.

При выборе доходного режима рекомендуется начинать заполнение обычной декларации с конца. То есть первым нужно заполнять раздел 2.1.1. После него раздел 1.1 и только в самом конце — титул. Такой порядок заполнения обусловлен тем, что раздел 1.1 содержит информацию, которая основывается на данных раздела 2.1. Но при заполнении нулевого отчета можно заполнять листы декларации в любом порядке.

Читайте так же:  Порядок обращения взыскания на заложенное имущество

При заполнении титульного листа первым делом заносится информация в следующие ячейки:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки (в ячейках нужно проставить цифру «0»);
  • год, за который сдается отчет;
  • налоговый период (в этой ячейке при скачивании бланка обычно автоматически проставлено «34»,при реорганизации предприятия в ней нужно поставить цифру «50»);
  • код ФНС, куда будет направлен отчет;
  • ОКВЭД 2 – код вида деятельности в соответствии с действующим классификатором;
  • наименование организации или ИП, телефон для связи;
  • количество страниц декларации, которые подаются в налоговую;
  • достоверность сведений подтверждает (здесь нужно поставить подпись и Ф.И.О. директора организации или ИП);
  • дата утверждения декларации;
  • «М.П.» — ставится печать.

При заполнении нулевого раздела 1.1 налогоплательщик не может оставить ячейки пустыми. В них обязательно нужно поставить прочерки (п. 2.4 приказа ФНС России от 22.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Также в зависимости от территориальной принадлежности необходимо будет на этой же странице указать код ОКТМО.

В разделе 2.1.1 нужно также указать прочерки. В этом разделе цифры при сдаче нулевки будут только в строке, где налогоплательщику нужно указать номер ставки (код строки 120).

После занесения всей основной информации необходимо пронумеровать страницы отчета, а также поставить на титульном листе количество заполненных страниц.

Отдельно необходимо уделить внимание заполнению строк 140 – 143. Поскольку они предназначены для указания суммы страховых взносов, на которую при УСН 6% можно уменьшить сумму налога. Но так как налогоплательщик не должен платить налог, то и уменьшать его на сумму взносов нет никакой необходимости.

УСН «Доходы» нулевая декларация образец представлен ниже. Образец заполнен для организации ООО «Ромашка», но подойдет и для ИП.

Нулевая декларация при УСН 6%: штрафы за непредставление

Каждый налогоплательщик на УСН 6%, в том числе и тот, который не ведет деятельности, должен стремиться подать вовремя отчетность по УСН в налоговые органы. При задержке недобросовестным организациям и ИП будет назначен штраф, исходя из ст. 119 НК РФ. Размер штрафа определяется в зависимости от длительности просрочки и составляет 5% от суммы единого налога за год за каждый месяц задержки декларации. Непредставление нулевой декларации влечет за собой назначение минимального штрафа – 1000 руб. Законодательством установлен предельный размер штрафных санкций за неподачу декларации – 30% от суммы УСН-налога. Такое наказание назначается при просрочке сдачи отчетности более чем на полгода.

Штраф чиновники могут выписать только после того как проведут проверку сданного отчета. Многие налогоплательщики при этом считают, что несдача отчета спасет их от назначения штрафных санкций, но это не так. Просрочка даже на 10 дней может привести к возникновению проблем в работе организации или ИП в связи с блокировкой налоговиками расчетного счета недобросовестного налогоплательщика (ст.76 НК РФ). В итоге ему все равно придется сдать декларацию, и оплатить штраф в назначенном размере.

Не избежать при просрочках в сдаче отчета и назначения административного штрафа руководителю либо главному бухгалтеру. Такой штраф назначается по ст. 15.5 КоАП и составляет 300 – 500 руб.

Итоги

Таким образом, заполнение нулевой декларации по УСН 6% не требует наличия особых знаний и умений. Отчет заполняется в случае если налогоплательщик не ведет деятельность. При его заполнении сохраняются все основные правила по внесению данных в декларацию по УСН. Однако в нулевке налогоплательщик не сможет показать те цифры, которые оказывают влияние на показатели, способствующие формированию налоговой базы. При заполнении отчета в ячейках, где требуется указать данные, которых у организации или ИП нет, нужно ставить прочерки.

Крайне важно сдать этот отчет вовремя в налоговые органы, поскольку несдача даже нулевого отчета может привести к назначению налогоплательщику внушительной суммы штрафа. Время сдачи отчета одинаково для нулевого и ненулевого варианта декларации. А вот за ошибки в заполнении нулевки никаких штрафов законодательство не предусматривает. Главное, успеть сдать декларацию до крайнего срока, прописанного в законодательстве.

При желании предприятие может не сдавать декларацию по УСН, а вместо нее подать единую (упрощенную) декларацию. Однако сделать это могут только предприятия, у которых не было движения на банковских счетах и при отсутствии объекта налогообложения по УСН-налогу. Сдать такой отчет необходимо до 20 января следующего за отчетным года. Особого упрощения такая декларация не влечет, но срок ее сдачи в 3 раза меньше, чем налоговой декларации по УСН.

Нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП: бланк и образец

Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. «Срок сдачи декларации по УСН для ИП в 2018 году». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

Читайте так же:  Запрет на выезд за пределы рф кто не может выезжать заграницу

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН . Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

  • ОКТМО;
  • ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так:

Объект налогообложения Состав нулевой декларации по УСН за 2017 год
Доходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.1.
  • Раздел 2.1.1.
Доходы минус расходы
  • Титульный лист
  • Раздел 1.2.
  • Раздел 2.2.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по УСН для ИП в 2019 + образец заполнения

Индивидуальные предприниматели обязаны в определенное время осуществлять подачу в налоговые органы по месту регистрации декларацию об упрощенной системе налогообложения. Состав отчетности меняется в зависимости от выбранного объекта дохода.

Рассмотрим порядок заполнения этого документа на 2019 год для тех предпринимателей, которые не вели деятельность и не имели доходов в отчетном периоде.

Обязанность заполнения декларации

В России огромное количество ООО и предпринимателей работают в специальном упрощенном налоговом режиме. Но иногда случается, что деятельность не велась долгое время, в 2019 году вообще не было доходов.

Отсутствие деятельности ООО и ИП при УСН в 2019 году не освобождает от обязательства в 2019 году представлять в ИФНС отчеты по результатам указанного налогового периода.

Важно! Если деньги прошли через счета упрощенца в финансовых учреждениях или через кассу, то фирма не сможет выполнить расчет с нулевыми показателями и составить нулевую декларацию УСН. Необходимо предоставлять регулярный отчет с реальными показателями.

Сущность нулевой формы отчетности

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.

Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.

Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Что выбрать: УСН или ЕУД?

На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:

  • предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2019 год;
  • подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).

Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.

Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).

Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:

для предпринимателей – не позднее 30.04.2019 включительно;

для ООО – не позднее 1.04.2019 года включительно.

Структура и состав нулевой отчетности

В нулевой декларации УСН за 2019 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.

УСН Доходы УСН Доходы минус расходы
Титульник

1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения

2.1.1 раздел: сам расчет налога

Титульник

1.2 раздел: налог.

2.2 раздел: расчет налога (если надо и минимального платежа)

Основные правила заполнения нулевой отчетности

При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.

Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):

  • словами пишутся печатными буквами;
  • используется шрифт Courier New (высота 16-18);
  • суммы указываются в полных рублях без копеек;
  • округляются суммы по правилу арифметики;
  • применяется черная паста для заполнения;
  • нельзя допускать помарки;
  • одна ячейка – одна буква;
  • ставить черточки в пустые клетки;
  • если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
  • отчет не может быть прошит.

Как заполнить нулевой отчет УСН?

Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности заключаются в следующем:

[2]

  • поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
  • не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% – «Выручка за вычетом расходов»;
  • проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
  • при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).

Важно! Все текстовые данные пишутся большими буквами и символами.

Отсутствие экономической активности не освобождает агентов от выплаты постоянных страховых взносов.

Читайте так же:  Оформление птс через госуслуги

По сути, заполнение нулевой декларации ИП на УСН в 2019 году совпадает с тем, что делает ООО.

Если в 2019 году хотя бы один человек работал на ИП, необходимо заполнить декларацию в соответствии с теми же правилами, что и для организации. Если индивидуальный предприниматель, использующий УСН в 2019 году, не нанял никого, то в соответствии со строкой 102 в разделе 2.1.1 необходим код «2», который символизирует налоговую проверку индивидуальных предпринимателей без персонала.

Образцы документов по нулевой УСН представлены в приложении к работ.

Бланк Декларации УСН

Образец нулевки УСН доходы минус расходы

Какие страницы заполнять в нулевой форме отчета УСН?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН Доходы УСН Доходы за вычетом расходов
Титульник: все данные заполняются в полном объеме за исключением блока, который заполняется сотрудником налоговой.
1.1 раздел

Указание кода ОКТМО в стр. 010

2.1 раздел

Указание кода ОКТМО в стр. 010

2.1.1 раздел

· признак налогоплательщика в стр.102;

· по срокам 120-123 ставки по налогу.

2.2 раздел

Указываются ставки по налогу в стр. 260-263

Во всех полях, которые оказались пустыми, необходимо проставить тире.

Суммы уплаченных взносов в соответствующие строки декларации не вносятся. Эти платежи уменьшают рассчитанный единый налог по упрощенной налоговой системе, и в этом случае налог отсутствует, поэтому уменьшать просто нечего.

Сроки сдачи документа

В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:

Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.

ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.

Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:

  • до 30.04.2020 – для ИП;
  • до 31.03.2020 – для ООО и прочих юрлиц;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.

Варианты представления декларации

Нулевая декларация УСН направляется в органы следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • с применением сети интернет.

Важно! Наиболее важным является подача декларации УСН не позднее 30.04 для ИП, не позднее 31.03 для ООО.

В налоговых органах предприниматель должен получить копию декларации с указанием номера и даты с печатью налоговой инспекции.

Нулевая декларация для ИП

В конце налогового периода ИП подают декларации в налоговую службу. В частности, ИП на УСН заполняет декларацию независимо от того, был ли получен доход или нет. Сервис способен значительно упростить обслуживание упрощенной налоговой системы.

При отсутствии дохода предприниматели на «упрощенном счете» выдают так называемый нулевой доход.

Предприниматели, применяющие УСН, подают декларации один раз в год. Нулевая декларация для ИП подается в следующих случаях:

  • за отчетный период отсутствовал доход;
  • недавно завершена регистрация индивидуальных предпринимателей (финансовая деятельность еще не проводилась);
  • работа носит сезонный характер.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Что будет, если декларация не будет отправлена ​​вовремя?

Ответ: ответственность за своевременное представление отчета несет налогоплательщик. Штрафы налагаются за несоблюдение требований налогового законодательства (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Вопрос № 2. Когда я должен представить упрощенную налоговую декларацию за 2019 год?

Ответ: Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков, это: когда подавать декларацию по УСН на 2019 год для предпринимателей. Данные, начиная с 01.01, включены в налоговую декларацию, но срок подачи документа установлен законом до 30.04 следующего отчетного года. Это означает, что у вас должно быть время для подачи отчета за 2019 г. до 30.04.2020.

Вопрос № 3. Ставится ли подпись на декларации в стр.001 для ИП, там, где предусмотрена печать. Или это место только для юрлиц?

Ответ: Если печать у ИП есть, то она проставляется везде, где этого требует форма отчета.

Самые распространенные ошибки

Ошибка № 1. Сроки доставки. Необходимо соблюдать сроки подачи упрощенной декларации, поскольку предусмотрена система штрафов. Наказания зависят от осведомленности налогоплательщика, а именно от того, произвел ли он все платежи:

  • если налогоплательщик задержит декларацию, но оплатит налог, сумма штрафа составит 1000 рублей.
  • если сумма налога не уплачена, сработает следующая формула штрафа: помимо самой суммы налога, согласно декларации, придется платить 5% от суммы за каждый непогашенный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30% в общей сложности.

Ошибка № 2. Неправильное место для подачи документа.

Можно подать декларацию и необходимые документы тремя способами:

Необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации самого предпринимателя независимо от того, где индивидуальный предприниматель ведет свой бизнес.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, годовой отчет в налоговую инспекцию готовит многим предпринимателям головные боли. Это особенно заметно, когда срок истек. Заполнить форму несложно, тем более что можно скачать бесплатную форму налоговой декларации для УСН за 2019 г. в Интернете, а также примеры для решения различных ситуаций.

Источники


  1. Комаров, С. А. Теория государства и права / С.А. Комаров, А.В. Малько. — М.: Норма, 2004. — 442 c.

  2. Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.

  3. Прессман, Л.П. Кабинет литературы / Л.П. Прессман. — М.: Просвещение; Издание 2-е, доп., 2014. — 144 c.
  4. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.
  5. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
Как заполнить нулевую отчетность ип на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here