Какие налоги платит ип за работника

Главное по теме: "Какие налоги платит ип за работника" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Налоги и платежи за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Налоги ИП с работниками

В 2017 году произошли определенные изменения в уплате налогов для индивидуальных предпринимателей. Эти изменения в основном касаются размеров отчислений в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за самого ИП. Эти изменения связаны с повышением размера минимальной оплаты труда. В то же время изменения относительно налогов на работника для ИП не очень существенные. Посмотрим подробнее, какие налоги платит ИП за работников.

Налоги ИП с работниками

Ответ на вопрос, сколько налогов платит ИП за работника очень простой. Налог всего один – НДФЛ. Однако, в обиходе предприниматели под налогами понимают также платежи в специальные фонды. Вне зависимости от того, какую форму налогообложения применяет ИП, он обязан платить такие платежи и НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель выполняет функции налогового агента для наемного персонала в отношении подоходного налога (НДФЛ). Размер НДФЛ 13% (для нерезидентов – 30%).

Платежи в пенсионный фонд составляют 26% от заработной платы сотрудника. Эта ставка действует для индивидуальных предпринимателей, которые работают по общей схеме налогообложения. Если предприниматель находится на упрощенной схеме налогообложения, то размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 22%. Следует иметь в виду, что этот взнос перечисляется в ФНС.

Страховой взнос на обязательное медицинское страхование составляет 5.1% от заработной платы.

Также ИП обязан платить за работников взнос в фонд социального страхования (2.9%). За себя предприниматель платит этот взнос на добровольной основе.

Итак, предприниматель платит за работника НДФЛ (из его заработной платы) и 30% взносов в специальные фонды. Рассмотрим платежи за наемный персонал на примере, когда индивидуальный предприниматель работает на общей схеме налогообложения и имеет наемный персонал, которому выплачивает зарплату в размере 40000 рублей в месяц.

  • НДФЛ = 40000*13/100 = 5200 рублей;
  • ОПС = 40000*26/100 = 10400 рублей;
  • ОМС = 40000*5.1/100 = 2040 рублей;
  • ОСС = 40000*2.9/100 = 1160 рублей.

Итого – 18800 рублей.

Если ИП с тем же размером заработной платы использует упрощенную схему налогообложения, то отчисления составят:

  • НДФЛ = 40000*13/100 = 5200;
  • ОПС = 40000*22/100 = 8800;
  • ОМС = 40000*5.1/100 = 2040;
  • ОСС = 40000*2.9/100 = 1160.

Итого – 17200 рублей.

Мы подробно рассказали о тех платежах, которые предпринимателю вносить за своих работников. Надеемся, что приведенные примеры помогли еще лучше понять полную картину.

Налоги ИП с работниками

Каждый субъект предпринимательства, прошедший регистрационную процедуру, обязан состоять на учете во внебюджетных фондах. Чтобы встать на учет, предпринимателю необходимо отправить соответствующую заявку в Фонд Социального Страхования и Пенсионный Фонд. С момента становления на данный учет, предприниматель получает статус налогового агента для нанятого персонала. В обязанности руководства фирмы входит оплата всех налогов с дохода, получаемого сотрудниками фирмы. В рамках данной статьи мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, какие налоги платит ИП за работников.

Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Какие налоги необходимо выплачивать ИП на свои работников

Действующее законодательство обязывает каждого представителя бизнеса оплачивать налоги с дохода работников. Данное правило позволяет рядовым труженикам снять с себя обязательства по заполнению налоговой декларации и оплате обязательных взносов. Данные функции возлагаются на лицо, выступающее в качестве работодателя. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок оплаты налогов за персонал, нанятый ИП.

Читайте так же:  Простыми словами о роялти и паушальном взносе во франшизе

НДФЛ

Частные компании, содержащие в своем штате наемных сотрудников, должны вносить обязательные взносы в счет государственного бюджета не только за себя, но и за своих тружеников. Помимо этого, необходимо оплачивать налоги согласно выбранному налоговому режиму. На сегодняшний день размер страховых взносов, что являются обязательными для частных структур, составляет тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей. Данная сумма установлена для тех компаний, что не имеют в своем штате наемного персонала.

Предпринимателям, в чьих фирмах зарегистрировано несколько работников, необходимо оплачивать налог на доход физических лиц. Эта форма налогообложения более известна под аббревиатурой НДФЛ. Ставка данного налога равняется тринадцати процентам от размера заработка, начисленного каждому сотруднику компании. Органы контроля установили специальный порядок расчета данного налога. Для определения величины суммы ежемесячных взносов необходимо получить информацию о заработной плате работника. Если размер оклада сотрудника составляет тридцать тысяч рублей, то сумма взноса будет равна 4 500 рублей. Данная сумма должна быть перечислена на банковский счет налогового органа. После оплаты всех обязательных взносов труженик получает оставшуюся часть суммы.

[2]

Так как НДФЛ удерживается из заработка персонала, работодатель не расходует средства компании. Единственной обязанностью руководства является своевременный расчет и передача денежных средств. При составлении расчетов очень важно учитывать льготы, имеющиеся у труженика. Порядок использования налоговых льгот мы рассмотрим чуть позже.

Перечисления во внебюджетные структуры

Правила, установленные действующими законами, обязывают каждого предпринимателя уведомлять органы контроля о найме новых сотрудников. После заключения договора с работником, руководство компании обязано отправить письменное уведомление в Фонд Социального Страхования. Срок передачи уведомления не должен превышать тридцати дней с момента заключения договора. Необходимость отправки уведомления в этот орган имеется лишь в том случае, когда в заключенном контракте имеется отметка о страховых взносах. Действующие нормы закона обязывают предпринимателей перечислять обязательные взносы на расчетный счет следующих внебюджетных организаций:

[1]

  1. Пенсионный фонд – обязательное пенсионное страхование в размере двадцати двух процентов от заработной платы работника.
  2. Фонд медицинского страхования – обязательный взнос в размере 5,1 процента от заработка труженика.
  3. Фонд социального страхования – обязательные взносы на случай временного лишения трудоспособности в размере 2,9 процента.

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя

Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что с заработка каждого официально трудоустроенного труженика вычитается тридцать процентов денежных средств. При зарплате в размере тридцати тысяч рублей, общая сумма обязательных взносов составит девять тысяч рублей.

Важно отметить, что начиная с две тысячи семнадцатого года все налоги ИП с работниками оплачиваются в местном отделении налоговой инспекции.

Помимо этого, нужно учитывать дополнительные взносы, которые оплачиваются лишь при наличии соответствующей отметки в договоре с работником. Одним из таких платежей является взнос в Фонд Социального Страхования за травматизм. Размер ставки данного налога варьируется от ноля целых двух десятых до восьми с половиной процентов от заработка сотрудника.

Можно ли уменьшить сумму налога НДФЛ

Многих предпринимателей волнует вопрос о возможности уменьшения общей величины НДФЛ. Снизить размер этого налога можно за счет специальных льгот, которые предоставляются отдельным категориям тружеников. Право на стандартные вычеты по налогам предоставляется военнослужащим, ветеранам ВОВ и лицам, что принимали участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Для этой категории тружеников предусмотрены ежемесячные льготы в размере трех тысяч рублей. Труженики с инвалидностью, а также лица, пожертвовавшие свой костный мозг в медицинских целях, имеют право на льготу в размере пятисот рублей.

Стандартные льготы предоставляются родителям несовершеннолетних детей. Величина данного вычета варьируется от полутора до трех тысяч рублей в зависимости от количества детей. Вычет в размере тысяча двести рублей предоставляется труженикам, чьи дети проходят обучение в институте. Важно отметить, что стандартные льготы имеют ряд ограничений. Согласно двести восемнадцатой статье Налогового Кодекса, если в течение календарного года суммарный доход сотрудника превысит отметку в триста пятьдесят тысяч рублей, то действие льгот будет приостановлено. Снова воспользоваться правом на применение стандартных вычетов можно лишь с наступлением нового года.

Помимо стандартных вычетов, некоторые труженики имеют право получить социальные льготы. Люди, пожертвовавшие часть своего дохода благотворительным организациям, имеют право вычесть сумму пожертвования из налога. Такое же право имеют организации, оплатившие обучение своим работникам. Социальные льготы могут использовать ИП, оплатившие расходы сотрудников на медицинские услуги.

Здесь следует отметить, что данный вычет распространяется лишь на определенные виды услуг. Ознакомиться с перечнем медицинских услуг, для которых предусмотрены налоговые вычеты, можно на официальной интернет-странице нашего правительства. Для всех вышеперечисленных видов вычетов по налогам предусмотрены определенные лимиты. Когда общий размер заработка труженика достигает ста двадцати тысяч рублей, вычеты перестают учитываться при расчете налогов.

Отдельного внимания заслуживают льготы, предусмотренные для лиц, ведущих инвестиционную деятельность. Если труженик получает доход благодаря продаже ценных бумаг, то при расчете НДФЛ учитываются специальные льготы. В двести девятнадцатой статье Налогового Кодекса приводится подробная информация о правилах расчета данных вычетов.

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель

Отдельной категории граждан предоставляется право на имущественные льготы. Данные вычеты предназначены для людей, которые приобрели собственную недвижимость или участок земли. Также получить вычет можно за счет погашения целевого кредита либо финансового займа. Некоторым гражданам предоставляются льготы в виде суммы, равной количеству денежных средств, полученных в результате сделки по продаже объектов недвижимости. Подробные сведения о порядке использования этих льгот приводятся в двести двадцатой статье Налогового законодательства.

К последней категории налоговых льгот, что предоставляются трудящемуся населению, относятся профессиональные вычеты. При их расчете необходимо учитывать форму договора, заключенного между нанимателем и работником. Данные вычеты предусмотрены лишь для тех работников, что ведут свою профессиональную деятельность на основе гражданского-правового договора. Этот вид правоотношений часто используется в сфере искусства и науки. Прибыль, полученная благодаря данному способу трудовой деятельности, должна иметь документальное подтверждение.

В обязанности владельца частной фирмы входит самостоятельное определение видов налоговых вычетов, которые применяются в отношении работников. При составлении расчетов необходимо учитывать, как социальный статус работника, так и некоторые важные обстоятельства его жизнедеятельности.

Как ведется учет расходов

Налог на работника для ИП может быть снижен не только за счет налоговых вычетов, но и страховых сборов. При составлении расчетов авансового платежа необходимо учитывать особенности выбранной системы налогообложения. Каждой из действующих систем свойственны свои характерные особенности, которые оказывают непосредственное влияние на порядок составления расчетов.

Читайте так же:  Что делать, когда сотрудник дпс хочет отнять права за нечитаемые номера

Предприниматели, использующие общий режим налогообложения, имеют право снизить размер налоговой базы на сумму взносов, перечисленных во внебюджетные структуры. Лица, использующие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить размер единого налога до пятидесяти процентов от изначальной суммы. При УСН с объектом «доходы за минусом расходов» разрешается уменьшать лишь величину налогооблагаемой базы. В случае с режимом ЕНВД используются те же правила, что и при УСН «доходы». Это означает, что из дохода компании вычитаются все взносы, перечисленные в бюджет. В данном случае, снизить размер налогооблагаемой базы получится лишь на пятьдесят процентов.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием ПСН. В данном случае предприниматели не могут использовать вычеты и льготы. Лицам, использующим несколько режимов одновременно, необходимо использовать отдельную методику составления расчетов. В противном случае увеличивается риск допущения ошибок.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника

Установленные сроки выплаты налоговых сборов

Действующие налоговые нормы содержат в себе информацию не только о порядке составления расчетов, но и сведения о правилах перечисления денежных средств. Согласно установленным правилам, руководитель компании обязан перечислить деньги в государственный бюджет в тот же день, когда работникам выдается заработная плата. Допускается превышение этого срока на один рабочий день. В случае нарушения этого правила, органы контроля начисляют пени.

Единственным исключением из этого правила являются взносы со средств, выплаченных работникам в виде отпускных или больничного. Данные взносы необходимо перечислить до окончания месяца. Страховые взносы должны быть перечислены до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выдачи денежных средств.

Ответственность за невыполнение обязательств

Наличие наемных сотрудников в штате ИП приводит к увеличению числа отчетов, которые необходимо передавать органам контроля. ИП, имеющий в своем штате наемных сотрудников, несет ответственность как налоговый агент. Несвоевременная сдача отчетов или задержка с перечислением денежных средств может повлечь за собой штрафные санкции. Этот фактор заставляет многих предпринимателей, столкнувшихся с финансовыми сложностями, пытаться сократить расходы на оплату налогов.

Как мы уже отмечали выше, работодатель обязан своевременно перечислять в счет государственного бюджета все обязательные взносы. В случае нарушения данного порядка, предприниматель рискует получить следующие виды штрафных санкций:

  1. Задержка в оплате налога на доход, сотрудников компании. В данном случае сумма штрафа равняется двадцати процентам от неуплаченной суммы. Важно отметить, что за каждый день просрочки начисляется пеня. В том случае, если страховые взносы не были переданы налоговой службе, начисляется лишь пеня.
  2. Неумышленная задержка перечисления денежных средств. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить штраф в размере двадцати процентов от общей суммы взноса.
  3. Умышленное снижение налогооблагаемой базы. Сумма штрафа увеличивается до сорока процентов.

Согласно действующим правилам, минимальный размер штрафа составляет одну тысячу рублей. Важно отметить, что органы контроля не могут устанавливать штраф в размере, превышающем тридцать процентов от общего взноса. В случае несданных отчетов налоговые органы имеют право наложить штраф в размере пяти процентов от общего размера взноса. Помимо этого, существует штраф для тех лиц, что не сдали один из обязательных отчетов. Размер этого штрафа составляет двести рублей за один документ.

Данные меры позволяют налоговым органам предотвратить возможные срывы в плановом пополнении государственного бюджета. Важно понимать, что предприниматель, допустивший вышеперечисленные ошибки, наносит вред сотрудникам предприятия.

Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, сколько налогов платит ИП за работника. Этот вопрос является одним из самых важных для всех новичков в сфере предпринимательской деятельности. Знание порядка составления расчетов и всех обязательных платежей, позволяет работодателю минимизировать риск получения штрафных санкций от органов контроля.

Какие налоги платит работодатель за работника

Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем ниже.

Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
  • 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.

Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.

Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.

НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.

Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.

Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.

В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.

Страховые взносы распределяются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:

  • от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
  • от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
  • при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.
Читайте так же:  Знаки двустороннее движение и конец дороги с односторонним движением

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.

Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная. НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.

Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.

Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.

На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:

Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля

Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей

Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля

Видео (кликните для воспроизведения).

Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.

Какие налоги должен платить ИП в процессе своей деятельности?

Приветствую вас, уважаемые читатели! Когда вы регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, перед вами возникает обязанность уплаты налогов. Если вы хотите избежать проблем с ИФНС и другими государственными фондами, вам необходимо правильно начислять и вовремя уплачивать все необходимые платежи.

В самом начале своей официальной предпринимательской деятельности у вас наверняка возникает множество вопросов по отчётам, срокам, налоговым отчислениям и различным организационным моментам. Одним из распространённых является вопрос, какие налоги должен платить ИП. В данной статье постараемся «разжевать» тему понятным и доступным языком.

Виды налогов для ИП

Существует три основных вида налоговых платежей для индивидуальных предпринимателей:

  • Налоги, связанные с режимом налогообложения.
  • Страховые взносы за себя.
  • Отчисления за наёмных работников.

Разберём подробно каждый из этих видов и поясним, в каких случаях ИП обязан платить тот или иной налоговый сбор.

По режиму налогообложения

Если ИП при регистрации не написал заявление о применении одного из специальных режимов налогообложения, то он по умолчанию будет работать на общей системе ОСНО, которая подразумевает уплату следующих налогов:

  • На добавленную стоимость (НДС) – в большинстве случаев ставка составляет 20% (с 1 января 2019 года), но может быть и меньше – 10% или 0%, в зависимости от сферы деятельности.
  • На доходы (НДФЛ) – по ставке 13%.
  • На имущество физического лица, выступающего в качестве ИП – транспорт, недвижимость и т.д.
  • Специальные налоговые сборы (если этого требует выбранный вид деятельности) – например, на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Более подробно об основной системе налогообложения для ИП читайте в ЭТОЙ статье.

Если предприниматель выбирает для работы один из специальных режимов – УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН, то платежи будут иными.

  • При упрощённой системе платится только налог по УСН – 6% с объектом «доходы» или 15% с объектом «доходы минус расходы». О разновидностях упрощёнки вы можете почитать ТУТ.
  • ЕНВД подразумевает уплату единого фиксированного сбора, который считается отдельно для каждого вида деятельности. Подробнее о расчёте ЕНВД и о том, какие категории ИП могут его применять, читайте ЗДЕСЬ.
  • При патентной системе (ПСН) предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности и забывает о налоге на прибыль – платить его не нужно. Патентный режим имеет много нюансов, с которыми вам лучше ознакомиться более детально – об этом есть более подробная статья – это ТУТ.
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный) является менее распространённым и касается только производителей сельхозпродукции. При нём уплачивается 6% от разницы между доходами и расходами ИП.

Подытожим. При специальных режимах предпринимателю надо платить лишь один налог – тот, который предусмотрен налоговым законодательством. Работая на общей системе, ИП осуществляет несколько видов налоговых платежей, о которых было сказано выше.

Страховые взносы за себя

Любой ИП, независимо о того, ведёт он свою деятельность или нет, ОБЯЗАН уплачивать за себя страховые взносы. Если ранее они уплачивались в Пенсионный Фонд, то с 2017 года все страховые взносы перешли в ведение Федеральной налоговой службы. Поэтому и уплачивать их нужно в ИФНС. Сумма этих платежей является фиксированной и каждый год устанавливается законодательством РФ.

Например, в 2019 году сумма взносов составляет:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Кроме того, если за год ИП получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо дополнительно оплатить 1% с суммы, превышающей триста тысяч.

Повторим: индивидуальный предприниматель платит взносы за себя даже в том случае, если не работает и его доход равен 0.

Отчисления за работников

Обязанность их уплаты возникает в том случае, если ИП официально нанимает на работу сотрудников. При этом необходимо перечислять:

  • НДФЛ 13% — вычитается из официальной заработной платы сотрудника.
  • Страховые платежи на ОПС, ОМС и ОСС (в сумме составляют 30% от фонда оплаты труда). Если с работником заключен договор гражданско-правового характера, то взносы на социальное страхование уплачивать не нужно.
  • Взносы на травматизм (перечисляются в ФСС) — ставка зависит от вида деятельности и класса профессионального риска.

Более подробно о платежах за наёмный персонал вы можете прочитать в ЭТОЙ статье.

Соответственно, ИП без наёмных работников не должен платить никаких дополнительных отчислений — только взносы за себя и налоги с прибыли.

Уважаемые читатели, остались ли у вас ещё какие-либо вопросы? Спрашивайте, пожалуйста, в комментариях. Готов дать все необходимые пояснения.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

Читайте так же:  Порядок увольнения по инвалидности

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Какие налоги платит ИП

Прежде чем углубляться в налоговые взносы ИП, необходимо определить, что из себя представляет понятие индивидуальный предприниматель. В первую очередь, важно понимать, что он является физическим, а не юридическим лицом или организацией. Однако отличает его возможность осуществлять коммерческую деятельность. Это незначительное отличие значительно систему того, какие налоги платит ИП.

Рекомендуется не использовать для расчетов личный счет, а завести специальный, поскольку в противном случае, налоговые органы смогут взимать дополнительные 13% подоходного налога.

Во-первых, индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы. Это те платежи, которые не зависят от режима налогообложения и их нужно платить постоянно и регулярно. Исключение составляют случаи, когда работа ИП приостановлена по уважительным причинам:

  • срочная воинская служба;
  • декретный отпуск;
  • уход за ребенком инвалидом или престарелым родственником (от 80 лет включительно);
  • имеет супруга, служащего по контракту;
  • имеет в качестве супруга дипработника.

В этих случаях, чтобы не платить взносы, необходимо подать заявление в местный пенсионный фонд.

На величину страховых взносов не влияет выбранный режим налогообложения, поскольку они имеют фиксированную сумму. Обязательные страховые взносы:

  • в пенсионный фонд РФ (зависит от ежегодного дохода);
  • в ФОМС (не зависит от дохода).

Оплачиваются страховые взносы ежегодно. Также можно вносить средства раз в квартал, что дает ИП дополнительные преимущества.

Какие взносы платит ИП за работника?

Если деятельность предпринимателя ведется им с привлечением наемного труда, то кроме взносов за себя, он обязан вносить в фонды деньги за каждого из своих работников. А именно:

  • обязательное пенсионное страхование в размере 22% от дохода сотрудника;
  • обязательное социальное страхование в размере 2,9% на каждого;
  • обязательное медицинское страхование, составляющее 5,1%.

В целом, страховые взносы за сотрудников составляют треть из заработной платы. Однако для некоторых видов деятельности предусмотрены понижающие коэффициенты.


Налоги ИП в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения определяет основные моменты уплаты взносов: объект, ставки, периоды, виды отчетов и сроки их предоставления. Есть общий режим, но кроме него предусмотрены льготные, с упрощенным налогообложением. Какую именно выбрать решает сам предприниматель. Однако при выборе одной из систем, предусматривающей более низкие налоги обязательно не нарушать прописанные в налоговом кодексе правила. Всего существует пять режимов:

  • общий;
  • единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  • патентная система;
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ).

К выбору одного из них стоит подходить ответственно, поскольку придется соблюдать установленные правила. Кроме того, для определенных видов деятельности в льготных режимах предусмотрены ограничения.

То, какие налоги платит ИП на УСН будет зависеть от конкретного льготного режима. Например, ЕНВД и ПСН не учитывают полученную прибыль, а опираются на другие показатели. Даже если у предпринимателя нет дохода, согласно этим режимам, ему все равно необходимо платить налоги.

Что касается УСН, ЕСНХ и ОСН, то здесь уплачиваемая сумма будет напрямую зависеть от полученной прибыли.

Тем, кто платит на общих основаниях, необходимо вносить средства по всем налогам:

Что касается последних 3 пунктов, то какой именно налог нужно будет оплатить зависит от вашего бизнеса.

[3]

Если же брать то, какой налог платит ИП на упрощенке, ставки здесь ниже, но сумма зависит также от конкретной налоговой базы:

  • 6% на полученный доход;
  • 15% с чистой прибыли.

Однако на упрощенном режиме не нужно оплачивать НДС, подоходный налог для физических лиц и налог на имущество. От земельного и транспортного налогов данная система не освобождает.

Совершенно иначе исчисляется вмененный доход, поскольку он не учитывает полученную прибыль, а только прогнозируемую и зависит от физических показателей ИП – занимаемой площади, количества сотрудников и техники.

При этом, необходимо найти в налоговом кодексе (статья 346,26) таблицу где указана базовая доходность для каждого вида деятельности и умножить на физический показатель, а также применить коэффициент-дефлятор, стандартный или льготный, если условия деятельности ИП это позволяют.

Читайте так же:  Кто освобождается от уплаты земельного налога категории льготников

Налоги и отчетность ИП в 2019 году

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

  • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
  • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Источники


  1. Чиркин, В. Е. Основы сравнительного правоведения / В.Е. Чиркин. — М.: МОДЭК, НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, 2014. — 392 c.

  2. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.

  3. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.
  4. Летушева, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Летушева, М.В. Летушева. — М.: Академия, 2008. — 208 c.
  5. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
Какие налоги платит ип за работника
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here