Коды бюджетной классификации ндфл и ндс для ип

Главное по теме: "Коды бюджетной классификации ндфл и ндс для ип" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

КБК для уплаты НДС, пени и штрафов для юридических лиц и ИП на 2018 и 2019 год

Налог на добавочную стоимость исчисляют и вносят в бюджет предприятия, которые используют соответствующие схемы обложения налогами. При уплате сбора в квитанции один из главных реквизитов — КБК. Для уплаты НДС в 2019 году, применяют код бюджетной классификации, действующий в 2018 году.

Сроки уплаты НДС

Независимо от формы собственности компании — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель — налог на добавленную стоимость уплачивается в одинаковый срок. Согласно ст. 174 НК РФ, НДС нужно оплатить до 25-го числа месяца, идущего за отчетным. До этой же даты нужно отчитаться перед налоговиками, предъявив соответствующую декларацию. Так как отчетный промежуток для сбора на добавочную цену — квартал, то плательщик вносит средства по НДС каждые три месяца.

Если в роли плательщика выступает иностранное лицо, которое не является налоговым резидентом России, но получает доход на территории страны, то сумма сбора списывается сразу после перечисления средств от торговли.

Срок уплаты НДС одинаков для юридических лиц и ИП. Но при некоторых особенностях даты сдвигаются.

Таблица 1. Сроки выплаты сбора на добавочную цену для юрлиц и бизнесменов в 2018 году.

Отчетный период Крайние даты
I квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья 1) 25.04 2) 25.05 3) 25.06
II квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья 1) 25.07 2) 27.08 3) 25.09
III квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья 1) 25.10 2) 26.11 3) 25.12
IV квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья 1) 25.01.2019 2) 25.02.2019 3) 25.03.2019

На текущий год даты внесения налоговых средств на добавочную цену установлены только до конца второго квартала.

аблица 1а. Сроки внесения налоговых средств для юрлиц и ИП в 2019 году.

Отчетный период Крайние даты
I квартал (номер выплаты): 1) первая 2) вторая 3) третья 1) 25.04 2) 27.05 3) 25.06
II квартал: 1) первая 2) вторая 3) третья 1) 25.07 2) 26.08 3) 25.09

Входящий сбор на добавочную цену выплачивается при ввозе продукции из стран-членов ЕАЭС. В этом случае, сбор оплачивают до 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором продукция встала на учет.

КБК по НДС

Средства, исчисленные, как сбор на добавочную стоимость, зачисляются по платежной квитанции, в которой указывается соответствующий КБК. НДС в 2018 для юридических лиц такой же как и для бизнесменов.

Кроме стандартных выплат по сбору, законодательство разделяет и другие типы платежей по налогу — пени и штрафы. Каждому из последних соответствует единоличный КБК по НДС. Пени вправе начислить сотрудники ФНС, если в платежном бланке указан неправильный код классификации бюджетных средств, деньги зачислены позже установленной даты.

Если юридическое лицо или бизнесмен вовсе не заплатит сбор и не предоставит декларацию, то ИФНС назначает плательщику денежные санкции. Чтобы их оплатить указывают соответствующий КБК. Штраф НДС в 2019 для юридических лиц знаменуется тем же шифром, что и для ИП.

Таблица 2. Кодировки классификации бюджетных денег при выплате НДС бизнесменами и юрлицами в 2018 и 2019 году.

Название платежа Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель
Стандартный 18210301000011000110 18210301000011000110
Пени 18210301000012100110 18210301000012100110
Штрафы 18210301000013000110 18210301000013000110

Если компания или индивидуальный предприниматель импортирует продукцию из стран-членов ЕАЭС, то нужно использовать другие шифры.

Таблица 3. КБК при уплате сбора на добавочную цену при импорте товаров для ИП и юрлиц.

Коды бюджетной классификации

Многие индивидуальные предприниматели интересуются, что такое КБК, зачем необходимо знание этого понятия, четкое воспроизведение его в документах, и многое другое. Интерес этот не праздный, к сожалению. Имеют свои отдельные КБК налог на прибыль, налог на землю, на дивиденды, на транспорт и пр. Незнание этой информации может привести к финансовым тратам, которые не просто отразятся на бюджете ИП, но еще и могут принести существенным штрафам. Прочитав эту статью, вы начнете разбираться в областях применения КБК, сможете проверить своего бухгалтера в правильности заполнения платежных документов.

Код бюджетной классификации – это набор из 20 цифр, которые составляют уникальный номер платежа, отправляемого в качестве налога, пошлины и пр. КБК может быть расходным и доходным. В одном платежном документе проставляется один КБК. Если ваш финансист забыл проставить КБК, то проблемы вам обеспечены, так как платеж не сможет отправиться по назначению.

Зачем нужны КБК

Предприниматели решают в своей работе множество проблем различного уровня, и следить за 20-значными номерами каждой платежки ему, естественно, не под силу просто физически. Поэтому объясните своему бухгалтеру, какова будет его личная ответственность за не проставление или неверное проставление кода. Вам достаточно один раз проверить таблицу кодов, которые будут использоваться в вашей работе, и вручить ее бухгалтеру. В любом случае требование в платежках проставлять КБК воспринимается и предпринимателями, и бухгалтерами, как совершенно бесполезная и никому не нужная трата времени.

Но надо понимать, что все мы живем в государстве, и в нем должен присутствовать порядок. Конечно, не везде можно его увидеть в нашей стране, но что касается пошлин, налогов и других платежей, государство прилагает все усилия, чтобы упорядочить учет, поступление платежей и контроль процесса. Именно для этого и были введены эти коды классификации. С их появлением было обеспечено единство форм документов бюджетных платежей.

Учреждение КБК произошло в нашей стране впервые в мае 1999 года, были введены их формы. С того времени коды периодически изменяются, смысл изменений не всегда понятен бизнесменам. Но они продолжают обсуждать и выдвигать все новые предположения о назначении кодов, но самыми точными считаются высказывания о том, что в обязанности чиновников вменено устройство «нескучной жизни» для населения. К сожалению, комментарии самих чиновников не объясняют причину практически ежегодных изменений в КБК. Но и те, и другие, подтверждают факт появления все больших сумм в целом по стране, которые остаются «невыясненными», и поступают фактически в ведение государства. Именно поэтому, уважаемые предприниматели, не ищите причину введения в практику КБК, лучше внимательнее проверяйте точность написания этих 20-ти цифр, обновляйте классификаторы, меняя существующие на актуальные.

Читайте так же:  Особенности каско для такси

Каковы могут быть штрафы

Мало того, что заполнив платежный документ с ошибкой, вы потеряете уплаченную сумму, вы можете еще и получить штраф за несвоевременное поступление этого платежа по назначению. Налоговый Кодекс говорит о том, что ошибочное написание КБК не может служить «неисполнением обязательства по уплате налога», читайте об этом статью 45. Если вы правильно указали наименование получателя денег, его реквизиты, то деньги придут по назначению, в конце концов, но придется писать заявление в налоговой на уточнение платежа и КБК. Но это касается только платежей в Федеральное казначейство.

А вот если вы ошиблись с КБК пенсионного фонда или фонда социального страхования, то пени и штрафы вам обеспечены. По 212-му Федеральному Закону предпринимателям введено в обязанность правильное указание кодов классификации. Ошибка исправляется также с помощью заявления, но многочисленные случаи потери платежей все-таки заставляют задуматься и писать коды правильно.

Где взять коды классификации для работы

Коды все занесены в специальные справочники КБК, которые можно скачать довольно легко и бесплатно в интернете. Главное – выбирайте актуальную версию на дату поиска, то есть за текущий год. Если все равно сомневаетесь, пойдите в налоговую, попросите вам помочь. Надо отметить, что основные коды, которые применяются предпринимателями наиболее широко, в основном остаются прежними, меняются иногда редко используемые коды, которые предназначаются отдельным предприятиям различных сфер экономики, это, к примеру, нефтедобыча, муниципальная система и пр.

Изменения в КБК в 2013 году

Согласно Приказу Минфина России от 21.12.2012 N 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», с 1.01.2013 вводятся в работу некоторые новые коды. Это касается части взносов в Пенсионный фонд, дополнительных выплат работникам вредных предприятий. Также изменены КБК, которые указываются индивидуальными предпринимателями при фиксированных платежах. Теперь, в 2013 году, платежи производятся с указанием следующих КБК.

  • 392 1 02 02131 06 0000 160 –страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 1 п. 1 статьи 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 392 1 02 02132 06 0000 160 –страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2-18 п. 1 статьи 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях», зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 392 1 02 02031 06 0000 160 –страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно);
  • 392 1 02 02032 06 0000 160 –страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно).

Для налога при патентной системе налогообложения с 2013 г., установлены следующие КБК:

  • 182 1 05 04010 02 1000 110- налог, зачисляемый в бюджеты городских округов;
  • 182 1 05 04020 02 1000 110- налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов.

Индивидуальные предприниматели, в том числе адвокаты, нотариусы и другие самозанятые лица в 2013 г. при уплате пенсионных взносов в фиксированном размере должны использовать следующие КБК:

  • 392 1 02 02140 06 1000 160- взносы на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 392 1 02 02150 06 1000 160- взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Недоимка по обязательным пенсионным взносам за расчетные периоды 2002 — 2009гг. используются КБК:

  • 392 1 02 02031 06 1000 160- взносы на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • 392 1 02 02032 06 1000 160- взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Из чего складывается номер КБК

КБК, как мы уже говорили, это 20-ти значный номер, который составляется из четырех частей. Первая часть – это три цифры, которые имеют название «главный администратор доходов бюджета». Он обозначает виды доходов, или виды получателей средств, которые должны отслеживать факт и точность суммы поступлений. Это различные внебюджетные фонды, органы муниципальной власти, налоговые организации и пр. К примеру, код 393 соответствует поступлениям в фонд социального страхования, код 182 обозначает платежи в налоговые инстанции.

Вторая часть КБК состоит из обозначения группы платежа, подгруппы, статьи, подстатьи и элемента платежа. Четвертая цифра определяется в зависимости от источника поступлений денег. Если происходит налоговый платеж, то ставится группа 1, если поступление идет от занятия предпринимательской деятельностью, то надо указывать группу 3, если перечислены деньги на безвозмездной основе, то цифра в коде – 2. Далее две цифры обозначают подгруппу, уточняющие вид налога. К примеру, кодовые цифры 01 — это налог на прибыль, 02 – взносы в фонд обязательного страхования, 03 – НДС на российские товары, 04 – НДС на импортные товары, 05 – это ЕНВД и т.д.

Причем КБК НДС на 2013 год были разделены впервые, будьте внимательны при заполнении и указывайте точно группу товаров, на которые оформляется платеж – российские или импортные, то есть ввозимые. Территория ввоза также градуирована – из Белоруссии и Казахстана товары проводятся отдельно, из других стран – отдельно. Следующие 2 знака определяют статью расходов, и еще 3 знака – подстатью.

12 и 13 цифры обозначают вид бюджета, куда платится налог или другие выплаты. Налог в федеральный бюджет имеет кодировку 01, в бюджет субъекта – 02, в местный бюджет– 03, в городской – 04, в районный – 05, пенсионный – 06, в соцстрах – 07, в фонд обязательного медстрахования РФ – 08, в местный фонд обязательного медстрахования – 09, и в бюджет поселения — 10.
Подробную расшифровку этих показателей кода можно увидеть в Указаниях к заполнению по КБК.

Читайте так же:  Что означают 15 цифр номера свидетельства о регистрации ип

14-ый знак кода – это вид платежа. Если это налог или оплата в бюджеты различных уровней, то ставится цифра 1, если это плата пени, то 2, если погашение штрафа, то 3. Цифры 15 и 17 – всегда нули. Последние три цифры в коде бюджетной классификации предназначены для разделения доходов государства. Налоги имеют код 110, доходы от владения собственностью – 120, 130 – средства от платных услуг, 140 – деньги, изъятые принудительно и пр.

Разновидности КБК

С 1 января 2013 года для НДФЛ существуют 4 КБК. Это отдельные КБК для налоговых агентов, для физических лиц, для индивидуальных предпринимателей и для иностранцев на патентной системе. КБК на 2013 год НДФЛ следующие:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 – налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ;
  • 182 1 01 02020 01 1000 110 – налог на доходы физических лиц — индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой;
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ;
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Эти КБК применяют работодатели, в том числе и индивидуальные предприниматели, в случае уплаты налога на заработную плату и другие выплаты сотрудникам, а также налоговые агенты при выплате дивидендов от долевого участия в деятельности организаций.

Данный КБКне применяют индивидуальные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты, и все, кто занимается частной практикой.

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК используется такой же, как для зарплаты сотрудников — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если вас интересует какой-либо конкретный КБК, транспортный налог 2013, земельный налог и пр., то всегда обращайтесь к письму Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2011 N 02-04-09/6082, и к приложению к этому письму. В частности определен наиболее используемый КБК — налог на прибыль, 2013 год предусматривает девять его разновидностей.

Прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет, имеет КБК 182 1 01 01011 01 1000 110, пени и проценты в этот вид бюджета – 182 1 01 01011 01 2000 110, взыскания и штрафы в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 3000 110 и другие.

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

Читайте так же:  Получение автокредита с плохой кредитной историей

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

Видео (кликните для воспроизведения).

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

[1]

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

Вид НДФЛ КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107);
    КБК (поле 104).
Читайте так же:  Статья 66 тк рф. трудовая книжка

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Коды бюджетной классификации используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК НДФЛ 2019 за сотрудников необходимы организациям, юридическим лицам при перечислении налога за работников, ИП на общей системе используют другие показатели. Остановимся на том, как уплачивается сбор, какой ставится КБК «Подоходный налог с физических лиц» в 2019 году с зарплаты, изменения в законодательстве.

Сроки перечисления

Срок уплаты сбора указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия также облагаются этим обязательным сбором, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

Какие КБК использовать в 2019 году

При заполнении платежки по оплате НДФЛ КБК нужно быть внимательным и указывать правильные коды. В противном случае возможно начисление пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.

Вид налога, платежа Код в 2019 году
НДФЛ с доходов работников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110
Сбор с ИП на ОСН 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

КБК «Пени НДФЛ», так же, как КБК для штрафов, отличаются от основных значений.

Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает соответствующий Приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2019 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Правила перечисления

Код указывается в поле 104 платежного поручения. Платеж осуществляется в налоговую по месту нахождения организации — по ее юридическому адресу. Если есть обособленные подразделения вне места нахождения головного офиса, филиалы, сбор с зарплаты сотрудников этих подразделений и филиалов перечисляется в ИФНС по месту их нахождения.

При перечислении денег за работников в поле 101 ставится указание на налогового агента — код 02.

Как заполнить платежку

Форма документа утверждена Положением ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383, порядок заполнения — Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Утвержденный образец формы разбит на поля, каждое из которых имеет свое значение. Основные поля заполняются следующим образом:

  • в поле 16 указывается наименование получателя. Для ИФНС проставляется не только наименование отделения, но и сокращенное название органа Федерального казначейства;
  • в 18 — вид операции. В данном случае ставится 01, так как выполняется операция по перечислению средств по поручению;
  • в 21 указывается код 05, обозначающий очередность в соответствии с нормами НК РФ;
  • поле 22 предназначено для значения кода УИП. Если ИФНС отдельно не указало значение, в требовании ставится 0;
  • 101 отведено для обозначения статуса плательщика: 09 — ИП, платящий за себя, 02 — налоговый агент (им может быть как юрлицо, так и ИП);
  • 102 — это КПП плательщика. Если подразделению организации присвоен свой КПП, он ставится в платежках о переводе денег за сотрудников этого подразделения;
  • в 104 проставляется КБК;
  • в 107 — за какой месяц произведен платеж.

Образец заполненной платежки

Что делать, если есть ошибка

Для исправления ошибки необходимо написать заявление на имя начальника ИФНС, объяснить ситуацию и попросить направить деньги по конкретной платежке на нужный код. Далее налоговая сама переправит средства по нужным реквизитам. При этом дата останется прежней, что приведет к обнулению штрафных санкций.

Коды КБК на 2019 год

Что такое КБК?

Аббревиатура КБК расшифровывается как коды бюджетной классификации, состоящие из двадцати цифр. Это коды по налогам и страховым взносам. Эти коды очень нужны и важны бухгалтерам для отчетов в налоговую инспекцию. КБК вносятся в платежные поручения для уплаты налогов, страховых взносов, пеней, штрафов. Если код указан неверно, то оплата не будет получена. Для каждой категории налогов есть свои коды и таблицы.

Важно! Ошибка в КБК приведет к тому, что отправленный Вами платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, на Вашу компанию повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями «отношений» с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

Раньше кодов бюджетной квалификации не было. В настоящее же время, после их введения, можно отследить путь любой суммы, поступающей на государственный бюджет. В том числе, можно узнать от кого поступили средства, куда направлены и на каких основаниях.

Наша жизнь меняется, меняются и коды. И в 2018 году некоторым компаниям при оформлении платежных поручений придется использовать новые коды бюджетных классификаций.

Изменения в справочнике КБК на 2018 год 9 июня 2017 года Министерство Финансов Приказом №87н внесло изменения в Приказ от 1 июля 2013 г. N 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Для чего нужны КБК?

Коды бюджетной классификации были введены для того, чтобы можно было упорядочить, контролировать поступление и расходование денежных средств в государственный бюджет. При помощи кодов бюджетные средства, налоги и страховые взносы делятся на группы.

Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

[3]

Коды КБК на 2018 год. Изменения.

С 2018 года начали действовать новые коды бюджетной классификации. Эти изменения для компаний, которые:

  • платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н);
  • перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).
Читайте так же:  Как выполняется поворот налево по пдд

Новые КБК 2018 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить следующие коды:

18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

А вот более подробная таблица:

Таблица

КБК для уплаты НДС

КБК для уплаты НДС для юридических лиц (и ИП)

НАЛОГ КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне 153 1 04 01000 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ пени 182 1 03 01000 01 2100 110
проценты 182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы 182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) пени 182 1 04 01000 01 2100 110
проценты 182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы 182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне пени 153 1 04 01000 01 2100 110
проценты 153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы 153 1 04 01000 01 3000 110

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

[2]

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

Видео (кликните для воспроизведения).

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Источники


  1. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  2. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.

  3. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
  4. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права. Гриф УМО МО РФ / А.В. Малько. — М.: Норма, 2015. — 203 c.
Коды бюджетной классификации ндфл и ндс для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here