Налог в пенсионный фонд как рассчитать взносы

Главное по теме: "Налог в пенсионный фонд как рассчитать взносы" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Как рассчитать страховые взносы

Расчет страховых взносов определяет Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551. В приказе подробно расписаны все тарифы, формулы, а также обновленная база исчислений по страховым выплатам в ИФНС. Так как страховые платежи бывают разных видов, ставки для каждого платежа индивидуальные. Поэтому при расчете плательщики опираются на утвержденные тарифы.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

После передачи администрирования страховых взносов налоговой службе, изменились тарифные ставки и форма отчетности по платежам. Соответственно, поменялся и метод подсчета сумм страховых платежей. Считают размер выплат следующим способом: ВЗСС = ОБВЗС х ТФВЗС, где:

  • ВЗСС — сумма взноса;
  • ОБВЗС — база, которая облагается платежом;
  • ТФВЗС — тарифная ставка по выплате.

Перед зачислением средств в ФНС, руководители предприятий рассчитывают размер взноса. В зависимости от вида собственности компании, подсчет платежа проводится по тарифам. Для индивидуальных предпринимателей размер страховых взносов составляет одну ставку, а для других организационно-правовых форм действуют другие, например, обычная и пониженная.

4>Обычная ставка

Эта тарифная ставка предназначена для организаций, у которых нет льгот. Фиксированный размер равен:

  • 22% для Пенсионного фонда;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования (ФСС);
  • 1,8% — в ФСС за иностранных граждан;
  • 5,1% — в Федеральный фонд ОМС.

Пониженный тариф распространяется на предприятия, сотрудники которого официально получают заработную плату. Тарифы по страховым платежам для льготников, установленные в период 2017–2019 гг., бывают трех видов.

Год/Учреждение ПФР ФСС ФФОМС
2017 8% 2% 4% 2018 13% 2,9% 5,1% 2019 20% 2,9% 5,1%

Статья 427 НК РФ предусматривает два вида предприятий, подлежащих этим льготам: организации, работающие на упрощенке и предприятия, работающие в особых экономических условиях. Второй тариф — пониженный, который действует для IT-предприятий, трудящихся вне экономически-льготных районов. Ставки рассчитаны с 2017 по 2023 год:

Предприятия-резиденты Крыма, Севастополя, Владивостока удостоились заниженных тарифов в следующих показателях:

[1]

Для последних установлено временное ограничение по пользованию заниженным тарифом: после получения льгот — на протяжении 10 лет.

Так называемый нулевой тариф — это выплата 20% в ПФР, а также разрешение на неуплату взносов в ФСС и ФФОМС. Ставка распространяется на организации:

  • работающие по упрощенке;
  • фармацевтики, ИП на ЕНВД;
  • НКО, благотворительные фонды;
  • ИП на ПСН.

Предприятиям разрешено не уплачивать взносы до 2018 года включительно. Затем компания подтверждает статус, соответствующий получению скидки.

ИП платят за себя фиксированную ставку согласно формуле: ВЗС = ВЗС (ПФР) + ВЗС (ФФОМС), где:

  • ВЗС (ПФР) — взнос в Пенсионный фонд;
  • ВЗС (ФФОМС) — взнос в Фонд соцстрахования.

Пример расчета по взносам в ИФНС:

ВЗС (ПФР) = МРОТ х 12 х 0,26 + Д300 х 0,01.

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году

Похожие публикации

Уплата страховых взносов и их учет – сфера контроля органов налоговой инспекции. Все работодатели обязаны с каждой облагаемой выплаты в пользу своих сотрудников производить начисления страховых взносов с последующим перечислением денег в бюджет. На 2018 год были откорректированы значения предельных сумм, в рамках которых производятся страховые отчисления.

Размер страховых взносов

Величина предельной суммы заработка, на которую работодателям необходимо ориентироваться при начислении страховых взносов, на 2018 год установлена в таком размере:

  • для взносов, переводимых в рамках системы обязательного пенсионного страхования лимит базы зафиксирован на уровне 1 021 000 рублей;
  • для платежей по соцстрахованию, связанному с временной утратой трудоспособности и материнством, облагаемый предел равен 815 000 рублей;
  • по медицинскому страхованию лимиты облагаемых доходов для начислений не предусмотрены.

Подробнее о лимитах читайте здесь.

Как рассчитать страховые взносы: тарифы

Тарификация взносов осталась в прежних значениях.

Для пенсионных взносов предусмотрена вилка 22% и 10% (пониженная ставка применяется для части доходов, превышающей накопительно за год утвержденный законодательно предел 1 021 000 рублей).

Как считать страховые взносы по временной нетрудоспособности – по нормативной ставке, равной 2,9% (для иностранных лиц и тех, у кого нет гражданства, применяется норма 1,8%). После достижения доходами предела базы, начисления по этому виду взносов прекращаются до следующего отчетного периода.

По начислениям на медицинское страхование тариф установлен в размере 5,1%, лимита нет.

Размеры ставок, по которым производится уплата страховых взносов в 2018 году, зафиксированы ст. 426 НК РФ. В отношении предельных сумм доходных начислений по каждому сотруднику работодатели должны вести обособленный аналитический учет. Если физическое лицо в течение года сменило несколько мест работы, работодатели, при начислении ему заработной платы, не берут в расчет доходы с предыдущих мест трудоустройства. По мнению Минздравсоцразвития РФ (письмо от 17.01.2011 № 76-19), если сотрудник в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления страховых взносов в отношении такого работника определяется отдельно каждым плательщиком страховых взносов самостоятельно, без учета выплат, полученных им в других организациях.

Кто является плательщиком страховых взносов по дополнительным тарифам – работодатели, работа на объектах которых характеризуется вредными или тяжелыми условиями. Если на предприятии не была проведена спецоценка, то тарифы по дополнительным пенсионным взносам устанавливаются на уровне 6% или 9%. При условии наличия присвоенных рабочим местам соответствующих классов, ставки могут варьироваться в диапазоне от 0 до 8%.

Размер перечислений в ФСС взносов на «травматизм», как и прежде, зависит от класса риска по избранному направлению деятельности (от 0,2 до 8,5%).

Порядок уплаты страховых взносов в 2018 году для ИП

Новшества касаются размера взносов ИП «за себя». Фиксированный платеж утратил привязку к величине МРОТ. На медицинское страхование предприниматель за себя перечисляет 5840 рублей, а в качестве пенсионных взносов – 26545 рублей. При превышении доходными поступлениями планки в 300 000 рублей в год, появляется дополнительное обязательство по уплате 1% в виде пенсионных взносов от суммы такого превышения. Подробности о сроках уплаты (они тоже изменились) и что и куда платить, читайте здесь.

Читайте так же:  Что делать, если перестали работать светофоры

Как рассчитываются страховые взносы работодателем

Начисления взносов производятся ежемесячно при расчете заработка наемному персоналу. Для каждого сотрудника выводится отдельная сумма взносов с разбивкой на виды платежей. Формула расчетов страховых взносов выглядит так:

  • Величина начисленного дохода с начала года х Тарифная ставка по взносу – Сумма перечислений по страховому взносу за предыдущие месяцы в отчетном году.

Как рассчитать сумму страховых взносов: например, работнику за январь причитается 70 000 рублей дохода (до вычета НДФЛ), за февраль начисленный заработок составил 72 500 рублей. Как посчитать страховые взносы на пенсионное обеспечение за февраль, если за январь перечислено 15 400 рублей взносов ПФР:

  • определяется общая база для взноса – 142 500 рублей (70 000 + 72 500);
  • вычисленная база сравнивается с пределом, если заработок не превышает этот порог, то применяется ставка 22% – сумма платежа по итогам двух месяцев составит 31 350 рублей (142 500 х 22%);
  • оплата страховых взносов ПФР за февраль должна быть произведена за минусом январских перечислений и равна 15 950 рублей (31 350–15 400).

За каждый месяц работодатель должен заплатить по заработкам своих сотрудников взносы в ФСС, платежи по травматизму и ФОМС.

Продолжим пример расчета страховых взносов:

  • По социальному страхованию за февраль надо перевести за минусом январских взносов сумму 2102,50 рублей (142 500 х 2,9% – 70 000 х 2,9%).
  • По травматизму февральская сумма составит 145 рублей (142 500 х 0,2% – 70 000 х 0,2%).
  • По ФОМС размер взносов составит 3697,50 рублей (142 500 х 5,1% – 70 000*5,1%).

Плательщики страховых взносов обязаны осуществлять перечисления каждый месяц в законодательно отведенные для этого сроки.

Как рассчитать страховые взносы ИП

Рассмотрим, как рассчитать страховые взносы в 2018 году предпринимателю за себя при условии годового дохода в размере 750 000 рублей:

  • 5840 рублей надо перечислить за медицинское страхование;
  • 26 545 рублей – на пенсионное страхование;
  • с суммы превышения лимита дополнительно начисляется 1% по пенсионным взносам – 4500 рублей ((750 000 – 300 000) х 1%).

Как для ИП рассчитывается пенсия

Обязательно проведите расчёт на калькуляторе выхода на пенсию.

Каждый работающий гражданин России вправе к определенному возрасту рассчитывать на пенсию. Индивидуальные предприниматели не являются исключением. Однако если за людей, работающих по найму, страховые отчисления на будущую пенсию делает работодатель, то ИП обязан самостоятельно производить за себя страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос: как и из каких именно отчислений формируется их будущая пенсия и как она рассчитывается.

ИП: право на пенсию

Чтобы гражданин РФ мог получить право на пенсию как ИП, он должен быть официально зарегистрирован в органах государственного учета и контроля. То есть, первым делом при постановке на учет, ИП отдает нужные документы в налоговую инспекцию по месту жительства, которая в десятидневный срок передает все сведения о новом индивидуальном предпринимателе в Пенсионный фонд России.

Как только ИП зарегистрировался в налоговой и информация об этом дошла до ПФР, в пенсионном фонде открывается персонифицированный лицевой счет ИП, куда и поступают впоследствии все его обязательные страховые взносы. Именно из накопленной суммы на этом лицевом счете в будущем будет формироваться пенсия индивидуального предпринимателя.

Однако для получения пенсии необходимо соблюдение трех условий. ИП должен:

  1. достичь установленного в общем порядке пенсионного возраста: женщины — 55 лет, мужчины – 60 лет;
  2. иметь специальный индивидуальный пенсионный коэффициент, который в 2016 году равен 9 баллам, а к 2025 году будет составлять 30 баллов (до 2024 года + 2,4 ежегодно);
  3. как и все остальные граждане России иметь страховой стаж не менее 7 лет в 2016 году и не меньше 15 лет – к 2025 году.

Важно! Чем выше количество баллов, тем выше будет будущая пенсия ИП. Надо отметить, что в первую очередь, количество баллов индивидуального предпринимателя зависит от размера оплачиваемых в ПФР страховых взносов.

При расчете пенсии индивидуальных предпринимателей предполагается учитывать и те периоды, в которые он:

  • был на службе в вооруженных силах РФ – 1,8 балла за год;
  • находился в отпуске по уходу за ребенком. Баллы здесь начисляются по-разному 1 ребенок – 1,8 балла за год, 2 ребенок — 3,6 балла за год, 3 ребенок — 5,4 балла за год;
  • ухаживал за ребенком-инвалидом, совершеннолетним инвалидом 1 группы, родственником или каким-либо другим лицом, старше 80 лет и т.д. – 1,8 балла за год.

Страховой стаж – это то время, в течение которого индивидуальный предприниматель делал за себя лично страховые выплаты в ПФР. Кроме того, в страховой стаж входят и все те периоды, когда ИП был в отпуске по уходу за ребенком, на больничном, служил в армии и т.д. (подробнее — ст. 12 № 400-ФЗ).

Индивидуальный пенсионный коэффициент – эта величина исчисляется в баллах и является результатом учета трех показателей: возраста выхода на пенсию, страхового стажа и собственно общей суммы оплаченных страховых взносов в ПФР.

К сведению! Несмотря на то, что отчисляемые страховые выплаты в Пенсионный фонд с каждым годом увеличиваются, ИП рассчитывать на высокую пенсию не приходится. Подсчеты, произведенные экспертами, свидетельствуют о том, что в лучшем случае их пенсия, гарантированная государством, будет равна размеру социальной пенсии граждан, имеющим недобор по страховому стажу. Именно поэтому индивидуальным предпринимателям, заботящимся о своей пенсии, следует подстраховаться и обеспечить себе какие-нибудь дополнительные накопления или источники дохода к пенсионному возрасту.

Расчет будущей пенсии ИП

На сегодняшний день точно сказать какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя практически невозможно. И не столько потому, что неизвестно, сколько стажа и баллов он наберет к моменту наступления пенсионного возраста, сколько потому, что российские законодатели каждый год вносят в пенсионную систему новые изменения и преобразования. Так что в текущее время можно только очень примерно прикинуть размер будущей пенсии ИП. Для этого нужно пройти два шага.

Шаг 1. Расчет индивидуального пенсионного коэффициента

Для того, чтобы рассчитать пенсию нужно сначала посчитать размер так называемого индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК), то есть, говоря понятным языком, посчитать количество баллов, накопленных ИП за все время работы.

Читайте так же:  Кто платит при дтп

Алгоритм для расчета ИПК такой:

(МВ : СВ) Х 10 = ИПК

СВ — страховые взносы, выплаченные на страховую часть пенсии (либо 10 %, либо 16 %, в зависимости от того, делал ли ИП взносы на накопительную часть пенсии);

МВ — страховые взносы выплачиваемые ИП на страховую часть пенсии (16 %). Рассчитываются они с предельной базы, облагаемой страховыми взносами, которая каждый год меняется, и в 2016 году для всех ИП она равна 796 тыс. руб.

Приведем пример расчета ежегодного пенсионного балла.

Предположим, в 2016 году ИП Банников М.Н. получил ни больше, ни меньше 300 тыс. руб. дохода. Соответственно в пенсионный фонд он оплатил 19 356 р.48 к.
В данном случае
МВ будет равен: 796 тыс. руб х 16 % : 100 % = 127 360 руб.
Считаем ИПК: 19356,48 : 127 360 х 10 = 1,52 балла.
Итого: за 2016 год ИП Банникову М.Н. в ПФР будет начислено 1,52 балла.

Важно! Баллы, накопленные в течение жизни гражданина РФ суммируются и от итогов сложения напрямую зависит размер пенсии. Чтобы получить пенсию ИП должен накопить к 2025 году не менее 30 баллов, а на 2016 год достаточно 9.

Шаг 2. Расчет пенсии ИП

Чтобы посчитать пенсию ИП в текущий момент, нужно применить следующую формулу.

ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП

ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно);
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже);
СБ — стоимость одного балла (каждый год меняется, на 2016 год она равна 74 руб. 27 коп.);
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа;
СП — страховая пенсия.

Важно! Для некоторых категорий работников, в том числе ИП, государство устанавливает повышенные фиксированные выплаты. Например, данная норма касается тех людей, которые проживают на территориях Крайнего Севера или трудятся в условиях вредных производств и т.д.

Документы для оформления пенсии

Перечень документов, требуемых для выхода на пенсию, с течением времени вряд ли сильно поменяется. Тем не менее, для его уточнения желательно в любом случае обратиться в Пенсионный фонд по месту жительства.

Основные документы, которые требуются ИП для назначения пенсии:

  • паспорт;
  • свидетельство ИП о постановке на государственный учет;
  • военный билет;
  • СНИЛС;
  • трудовая книжка;
  • трудовые договоры;
  • архивные документы о предыдущих местах работы, если трудовая книжка и трудовые договоры утрачены;
  • свидетельства о рождении детей.

Внимание! Важно вспомнить и восстановить все предыдущие места работы. От этого напрямую зависит размер пенсии.

Таким образом, применяя ряд несложных формул, каждый ИП может самостоятельно высчитать размер своей пенсии на текущий год. Однако стоит отметить, что поскольку практически все показатели для данных вычислений имеют изменяемые значения, то окончательный размер будущей пенсии подсчитать невозможно. К тому же, следует повторить, что поскольку российские законотворцы не дают никаких гарантий того, что система начисления и расчета пенсий не потерпит каких-либо новых изменений, планируя жизнь на пенсии, слишком опираться на данные формулы и расчеты не нужно.

Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование

Индивидуальные предприниматели, как и все остальные работодатели, платят страховые взносы. Однако, помимо платежей за сотрудников, платить придется и за себя. О том, как рассчитать эти суммы, за какие периоды их платить и какие особенности при этом учесть, читайте в этой рекомендации.

Какие взносы платит ИП

Предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, платят взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих сотрудников (других граждан, которым выплачивают вознаграждения) , но и за себя. Поскольку в данном случае предприниматели одновременно относятся к двум категориям плательщиков страховых взносов:

  • лицам, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам;
  • лицам, которые такие выплаты производят.

Такой вывод следует из пункта 2 части 1, части 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и частей 2 и 3 статьи 2.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, письма Минтруда России от 10 октября 2014 г. № 17-4/ООГ-867.

В обязательном порядке за себя предприниматели платят страховые взносы:

  • в Пенсионный фонд РФ – на обязательное пенсионное страхование;
  • в ФФОМС – на обязательное медицинское страхование.

Это следует из пункта 2 части 1 статьи 5 и части 1 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Взносы на социальное страхование в ФСС России предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

За какой период платит взносы ИП

Платить страховые взносы за себя предприниматели должны с момента госрегистрации и вплоть до исключения из ЕГРИП. Причем перечислять собственные страховые взносы предприниматель должен независимо от своего возраста, вида деятельности, а также от того, ведет ли он фактически деятельность и получает ли доходы от нее или убыток. Такие разъяснения содержатся в письмах Минтруда России от 26 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1464, от 6 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1358, от 1 апреля 2014 г. № 17-4/ООГ-224.

Однако предусмотрены и исключения. Когда предприниматели деятельность не ведут и доходы не получают и могут не платить взносы.

К ним относят периоды, когда предприниматель:

  • проходил военную службу по призыву;
  • ухаживал за ребенком до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за человеком, который достиг возраста 80 лет;
  • проживал с супругом военнослужащим-контрактником, в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться;
  • проживал с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Право не платить страховые взносы возникает у предпринимателя, лишь когда в указанные периоды он своим бизнесом не занимался. В противном случае страховые взносы ему все равно придется платить. Взносы рассчитайте пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность велась. За неполный месяц деятельности взносы определите пропорционально календарным дням.

Такой порядок следует из положений частей 6 и 7 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпунктов 1, 3, 6, 7, 8 пункта 1 статьи 11 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Читайте так же:  Остановка автомобилей сотрудниками таможни с 14 декабря

Пример расчета собственных страховых взносов предпринимателя. В период освобождения от уплаты предпринимательская деятельность прерывалась

Гражданка И.И. Иванова (1980 г.) зарегистрирована в качестве предпринимателя с 2009 года. С 1 по 21 февраля 2016 года Иванова ухаживала за ребенком-инвалидом и не вела предпринимательскую деятельность. Это подтверждается справкой органов соцзащиты об инвалидности ребенка, а также выпиской со счета предпринимателя в банке об отсутствии операций по счету за период ухода за ребенком. Предполагается, что годовой доход предпринимателя не превысит 300 000 руб.

На начало 2016 года минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ). Помимо взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование предприниматель уплачивает добровольно в ФСС России взносы на социальное страхование. Иванова платит взносы ежемесячно .

Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:

Видео (кликните для воспроизведения).

1) в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов;

2) в ФФОМС – 5,1 процента;

3) в ФСС России – 2,9 процента.

Январь Иванова отработала полностью. Иванова рассчитала сумму взносов за январь следующим образом:

  • 1613,04 руб. (6204 руб. × 26%) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 316,40 руб. (6204 руб. × 5,1%) – в ФФОМС;
  • 179,92 руб. (6204 руб. × 2,9%) – в ФСС России.

В феврале Иванова вела деятельность 8 из 29 календарных дней (с 22 по 29 февраля). Суммы взносов за февраль Иванова рассчитала пропорционально отработанным дням:

  • 444,98 руб. (6204 руб. × 26% : 29 дн. × 8 дн.) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 87,28 руб. (6204 руб. × 5,1% : 29 дн. × 8 дн.) – в ФФОМС;
  • 49,63 руб. (6204 руб. × 2,9% : 29 дн. × 8 дн.) – в ФСС России.

Последующие месяцы Иванова отработала полностью. Страховые взносы за каждый из последующих месяцев Иванова рассчитала в том же порядке, как и взносы за январь.

Пример расчета собственных страховых взносов предпринимателя. В период освобождения от уплаты предпринимательская деятельность частично велась

Гражданка И.И. Иванова (1980 г.) зарегистрирована в качестве предпринимателя с 2009 года. С 12 марта 2015 года по 1 июля 2016 года Иванова находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка и ранее поданным в ФСС России заявлением о назначении пособия по уходу за ребенком. С 1 апреля 2016 года и до конца года (9 месяцев) Иванова вела предпринимательскую деятельность. Предполагается, что доход предпринимателя за год не превысит 300 000 руб.

На начало 2016 года минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ). Помимо взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование предприниматель уплачивает добровольно в ФСС России взносы на социальное страхование. Иванова перечисляет взносы единовременно в конце года.

Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:

1) в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов;

2) в ФФОМС – 5,1 процента;

3) в ФСС России – 2,9 процента.

От уплаты страховых взносов за январь–март 2016 года Иванова освобождена, так как в этот период она находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и не вела предпринимательскую деятельность.

Страховые взносы за 2016 год Иванова рассчитала пропорционально отработанным месяцам (9 из 12 месяцев):

  • 14 517,36 руб. (6204 руб. × 26% × 9 мес.) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 2847,64 руб. (6204 руб. × 5,1% × 9 мес.) – в ФФОМС;
  • 1619,24 руб. (6204 руб. × 2,9% × 9 мес.) – в ФСС России.

Ситуация: нужно ли предпринимателю, который работает в организации по трудовому договору, платить взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) страхование ?

Тот факт, что помимо собственного бизнеса предприниматель занят и работой по трудовому договору, не освобождает его от уплаты страховых взносов (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Никаких исключений для этого случая не предусмотрено.

Кроме того, работодатель тоже должен будет начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование предпринимателю. Но только с выплат по трудовым договорам (ч. 1 ст. 7, подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Добровольные взносы в ФСС

Предприниматели могут перечислять социальные страховые взносы в добровольном порядке. Тогда при наступлении страхового случая (болезни, беременности и т. д.) предприниматель вправе получить соответствующее пособие за счет средств внебюджетного фонда (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

Чтобы получать такую социальную поддержку, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя. Для этого ему нужно подать в территориальное отделение ФСС России по месту жительства:

  • заявление по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н;
  • копию паспорта;
  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;
  • копию свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Копии документов заверьте у нотариуса или сотрудника территориального отделения ФСС России, который будет принимать документы на регистрацию. Для этого необходимо будет предъявить подлинники документов.

Такой порядок установлен частью 1 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пунктом 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790, пунктами 2–7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н.

Решение примут в течение пяти рабочих дней с даты, когда указанные документы будут представлены в территориальное отделение ФСС России. Далее предпринимателя зарегистрируют как добровольного страхователя. Об этом вас известят уведомлением по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н (п. 15 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н, и п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

Расчет взносов

Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывайте самостоятельно.

Для расчета используйте:

  • минимальный размер оплаты труда ( МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января года;
  • страховой тариф;
  • количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате.
Читайте так же:  Влияет ли на что-то прерывание трудового стажа

Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Медицинское и социальное страхование

Для расчета взносов на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование используйте формулы:

Из чего складываются 30,2% страховых взносов?

30,2% страховые взносы — наверняка, вы слышали такое выражение. Но что оно обозначает? А между тем, уплата взносов в этом размере — нормативно закрепленная обязанность любой фирмы, в которой есть бизнес и работники. Из чего же данный тариф складывается и на что начисляется?

Кто должен платить 30,2%

Федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ» (далее — Закон № 212-ФЗ) закреплено, что страховые взносы платят:

  • Работодатели, начисляющие зарплату и другие вознаграждения за труд своим работникам (к ним отнесены организации и предприниматели), и не зарегистрированные в качестве предпринимателей физические лица. Исключение составляют те, для кого в гл. 8 Закона № 212-ФЗ закреплены пониженные или дополнительные ставки взносов.
  • Другие лица, если это предусмотрено федеральными законами, регулирующими вопросы социального страхования.

Самостоятельно за себя платят взносы также адвокаты и нотариусы и другие частнопрактикующие лица, указанные в российском законодательстве.

При отнесении лица одновременно к нескольким видам плательщиков страховых взносов ему придется платить взносы по каждому из оснований.

О законодательных планах, касающихся плательщиков страховых взносов, читайте статью «Предпринимателей без доходов могут освободить от уплаты страховых взносов»

Из чего складываются 30,2% страховых взносов

30,2%, исходя из ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ, включают в себя:

Все формы, кроме пояснительной записки, приведены в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31 января 2006 года № 55 и обычно выдаются в местном отделении ФСС РФ.

О возможном снижении страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков см. материал «Есть предложение снизить взносы»

На что начисляются страховые взносы в размере 30,2%

Для работодателей-предпринимателей и организаций к облагаемым взносами вознаграждениям, согласно п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, относятся выплаты, начисляемые физическим лицам:

  • по гражданско-правовым договорам, в которых отражена обязанность выполнить работы или оказать услуги;
  • по договорам, регулирующим трудовые обязанности;
  • по договорам на авторский заказ;
  • по договорам, которые отчуждают исключительные права на литературные произведения и произведения искусства и науки;
  • по договорам на лицензионное издание;
  • по лицензионным договорам, на основании которых предоставляются права на применение литературных произведений и произведений искусства и науки.

Для работодателей — физических лиц, согласно п. 2 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, к облагаемым взносами вознаграждениям отнесены суммы, выплачиваемые другому физическому лицу:

  • по регулирующим трудовые обязанности договорам;
  • по гражданско-правовым договорам, обязывающим выполнить работы или оказать услуги.

Но есть вознаграждения, которые сразу исключаются из перечня облагаемых страховыми взносами:

  • При передаче прав собственности или других вещных прав на имущество (или на имущественные права), оформленной гражданско-правовым договором.
  • Если в договоре предусматривается передача имущества (или имущественных прав) в пользование. К этому типу договорных отношений не относятся договор на авторский заказ, договор, на основании которого отчуждается исключительное право на литературные произведения и произведения искусства и науки, договор на лицензионное издание, лицензионный договор, предоставляющий права на применение научных, литературных произведений и произведений искусства.

Полный перечень выплат, не подпадающих под обложение взносами, приведен в ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Стоит также помнить, что страховые взносы на все выплаты, производимые по условиям гражданско-правовых договорных отношений предпринимателям, адвокатам, нотариусам и прочим частнопрактикующим лицам, не начисляются: они платят взносы сами за себя.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году

Уплата страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2019 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

Сколько платить

Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

[2]

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ.

Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%. Это единственный вид взносов, который по-прежнему платят в ФСС, все остальные — в налоговую.

Как отчитаться

По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.

Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

Сдайте расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. 3 месяца бесплатно!

Калькулятор страховых взносов ИП

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения платёжного поручения для оплаты страховых взносов за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

  1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
  2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
  3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Читайте так же:  Предписывающие знаки движение прямо, движение направо, движение налево

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

  • в Пенсионный фонд (ПФР);
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

  • времени регистрации;
  • выбранной системы налогообложения;
  • интенсивности предпринимательской деятельности;
  • ее доходности или убыточности;
  • наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

  • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
  • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
  • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
  • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
  • доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

  1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
  2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
  3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
  4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
  5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • Рфикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

  • Свзн – сумма страхового взноса к уплате;
  • МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
  • Ртар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
  • Nмес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

[3]

Видео (кликните для воспроизведения).

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Источники


  1. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.

  2. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.

  3. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  4. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
  5. Пчелинцева, Л.М. Семейное право России; Норма, 2011. — 704 c.
Налог в пенсионный фонд как рассчитать взносы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here