Налоговые каникулы для ип виды трудовой деятельности

Главное по теме: "Налоговые каникулы для ип виды трудовой деятельности" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Подписан закон о «налоговых каникулах» для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах

Субъект РФ вправе в течение 2015 — 2021 годов устанавливать:

налоговую ставку в размере ноль процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в указанных сферах и применяющих УСН или ПСН (льготная ставка может применяться в течение двух налоговых периодов со дня регистрации ИП);

конкретные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться льготная ставка налога;

ограничения на применение указанной льготы в виде предельного размера доходов, средней численности работников и иных показателей.

В случае нарушения налогоплательщиком указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги по УСН или ПСН в соответствии с установленным порядком.

Кроме того, законопроектом уточняются сроки уплаты налога плательщиками, применяющими ПСН (в частности, срок уплаты полной суммы налога продлен до окончания срока действия патента).

Налоговые каникулы для ИП

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.
Читайте так же:  Пенсия военным пенсионерам по достижении 60 лет виды пенсии и способы ее оформления

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

[2]

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

[3]

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.

Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.

Кто может получить налоговые каникулы

Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, но конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.

Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.

Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, надо выполнять следующие условия.

Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.

Виды деятельности для налоговых каникул в Москве

Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.

Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения

Виды деятельности 1 Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков) 2 Производство текстильных изделий 3 Производство одежды, выделка и крашение меха 4 Производство кожи и изделий из нее 5 Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 6 Производство бумаги и бумажных изделий 7 Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации 8 Производство изделий из резины и пластмассы 9 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов) 10 Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования 11 Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования 12 Производство и ремонт электрического оборудования 13 Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования 14 Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования 15 Производство мебели 16 Производство музыкальных инструментов 17 Производство спортивных товаров 18 Производство игр и игрушек 19 Производство метел и щеток 20 Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве 21 Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья 22 Научные исследования и разработки 23 Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги 24 Образование 25 Деятельность в области спорта

Нулевая ставка на патентной системе налогообложения

Виды деятельности 1 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 2 Ремонт, окраска и пошив обуви 3 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах 4 Ремонт мебели 5 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству 6 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 7 Изготовление изделий народных художественных промыслов 8 Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий 9 Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике 10 Ремонт игрушек 11 Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества 12 Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы 13 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 14 Проведение занятий по физической культуре и спорту 15 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью 16 Экскурсионные услуги 17 Деятельность по письменному и устному переводу
Читайте так же:  Увольнение по 33 статье трудового кодекса

Как перейти на налоговые каникулы

Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.

Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед регистрацией ИП получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.

Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.

Письмо Минфина: вновь зарегистрированные ИП могут быть освобождены от налогов

Минфин объяснил, что освобождением от налогов могут воспользоваться не только впервые зарегистрированные ИП, но и предприниматели, прошедшие регистрацию повторно.

С начала 2015 года до завершения 2020 года ИП на УСН и ПСН, работающие в производственной, научной или социальной сфере, освобождены от уплаты упрощенных и патентных налогов. Основание – пункт 4 статьи 346.20 НК.

Кому предоставляются налоговые каникулы?

Освобождение от налогов может быть предоставлено только субъектами России на своей территории. Воспользоваться льготами могут предприниматели, которые были впервые зарегистрированы. Если ИП, на дату принятия регионального акта о предоставлении каникул, уже функционировали, льготами они воспользоваться не могут.

Новые разъяснения Минфина

Минфин в своем письме №03-11-12/63946 от 7.09.18 разъяснил, что налоговыми каникулами могут воспользоваться не только предприниматели-новички. Льготы предоставляются также ИП, которые снялись с налогового учета, а затем вновь зарегистрировались в статусе предпринимателя.

Ранее Минфин занимал иную позицию. Она изложена в письмах №03-11-11/40882 от 12.07.16 и №03-01-11/23558 от 22.04.16. В новом письме №03-11-12/63946 Минфин занял другую позицию. Согласно новым разъяснениям, вновь зарегистрированный ИП может быть приравнен к «новичку». То есть, он может претендовать на освобождение от налогов.

Однако налоговые каникулы предоставляются только при выполнении некоторых условий. В частности, ИП должен в первый раз воспользоваться правом на повторную регистрацию. Если это повторная перерегистрация, льгота уже не предоставляется. Еще одно условие – в регионе, где работает ИП, должен быть введен закон об освобождении от налогов.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Налоговые каникулы — 2019

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

  • позволяет ИП снизить налоговое бремя;
  • дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Официально срок действия этого мероприятия заканчивается 31.12.2020, и у ИП еще есть возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

  • работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
  • применяют УСН или ПСН;
  • осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания (с 29.09.2019);
  • доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?

Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:

  • по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
  • по численности работников и/или полученному доходу;
  • по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
  • по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2020), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.

Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.

ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2016, а дата вступления в силу закона — 25.01.2016. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.

ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2019 с расчетом на то, что до конца 2020 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2016-го по 2018 год. А с 2019 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.

Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?

Итак, ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП немало: и по видам деятельности, и по доходам, и по численности сотрудников.

Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?

Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.

Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?

Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.

Читайте так же:  Об утрате товарной стоимости (утс) автомобиля по осаго, порядок расчета

Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.

Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.

Каникулы для ИП от налогов избавляют, а от отчетности нет — ИП на УСН в обычном режиме сдают декларацию по итогам года с указанием в ней нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.

Каких-либо дополнительных отчетов, связанных с применением нулевой ставки во время каникул, ИП представлять не обязан.

Можно ли сэкономить на страховых взносах?

Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.

Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):

  • Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
  • За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.

Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?

Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.

ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.

По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:

  • деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
  • деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
  • деятельность 3 — 966 431 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.

Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:

  • деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
  • деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
  • деятельность 3 — 846 649 руб.

Расчет доли от льготной деятельности:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3%

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Видео (кликните для воспроизведения).

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Читайте так же:  Процедура проверки полиса осаго на подлинность по номеру в режиме онлайн

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

[1]

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Читайте так же:  Подготовка к встрече с покупателем автомобиля

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.
Видео (кликните для воспроизведения).

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Источники


  1. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.

  2. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.

  3. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.
  4. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
  5. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
Налоговые каникулы для ип виды трудовой деятельности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here