Налоговый вычет при покупке земельного участка необходимые документы

Главное по теме: "Налоговый вычет при покупке земельного участка необходимые документы" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Как получить налоговый вычет при покупке земли (земельного участка)?

Если вы купили на собственные средства земельный участок, то вы можете рассчитывать на получение налогового имущественного вычета в размере затрат, связанный с его покупкой. О том, как получить вычет, при каких условиях это возможно, каков его размер, кто предоставляет налоговый вычет в связи с покупкой земельного участка, — вот перечень тех вопросов, которые возникают при покупке земли. Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье.

Когда при покупке земельного участка возможен налоговый вычет

Смысл налогового вычета состоит в том, что гражданину, являющемуся плательщиком НДФЛ, возвращается сумма уплаченного им указанного налога с той суммы его дохода, которая равна стоимости купленного им земельного участка. Иными словами, сумма, затраченная гражданином на покупку земельного участка, исключается из дохода гражданина. Поэтому налог НДФЛ, который гражданин ранее заплатил с этого своего дохода, ему возвращается.

[2]

Сразу скажем, что есть законодательно установленное ограничение на величину суммы, с которой может быть возвращен НДФЛ (то есть установлено ограничение на величину налогового вычета, связанного с покупкой земельного участка). Более подробную информацию вы найдете в следующем разделе статьи .

При каких же условиях вы сможете при покупке земельного участка вернуть НДФЛ (получить налоговый имущественный вычет)?

К этим условиям, установленным Налоговым кодексом РФ, относятся следующие условия:

  • купленный вами земельный участок должен быть предоставлен вам для индивидуального жилищного строительства, либо на нем должен быть расположен приобретаемый вами жилой дом (или доля в этом доме);
  • продавец земельного участка, у которого вы его купили, не является вашим супругом (супругой), родителем, сыном, дочерью, братом или сестрой;
  • все расходы, связанные с покупкой земельного участка и погашением процентов по кредиту, полученному вами на его покупку, являются вашими расходами (ваши расходы не компенсированы полностью или частично, например, работодателем или материнским капиталом);
  • право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем, зарегистрировано на вас.

Есть одно важное обстоятельство, которое необходимо дополнительно отметить. Вычет на земельный участок вам будет предоставлен только в случае, если на нем имеется построенный (вами или прежним владельцем) жилой дом. Более того, права собственности на этот жилой дом должны принадлежать вам. То есть, вы не сможете рассчитывать на получение налогового вычета после покупки земельного участка, если на нем нет жилого дома, находящегося в вашей собственности.

Вы сможете получить также и еще один налоговый вычет, если для покупки участка использовали заемные банковские средства. Этот вычет связан с перечислением вами банку процентов по кредиту. То есть, с той суммы, которую вы уплатили банку в качестве процентов, вам будет возвращен НДФЛ.

Напомним еще раз, что имущественный налоговый вычет возможен только в случае, если вы являетесь официальным плательщиком НДФЛ.

Размер налогового вычета на земельный участок

Если соблюдены все необходимые для получения вычета условия, то каким же будет его размер? На какую сумму возвращенного НДФЛ вы сможете рассчитывать? Давайте с этим разберемся.

Напомним, что вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный вами со следующих сумм:

  • с суммы, равной стоимости земельного участка;
  • с суммы, равной расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Как мы уже отмечали выше, имеется законодательное ограничение на величину налогового вычета, который вы сможете получить. Это ограничение касается как вычета по фактическим расходам на покупку земли, так и вычета по фактическим расходам на уплату процентов по кредиту, направленному на приобретение земельного участка.

Максимальная величина вычета на покупку земельного участка составляет 2 млн. рублей. Поэтому, если вы заплатили за землю менее 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в сумме фактических затрат. Но если вы за участок заплатили более 2 млн. рублей, то вычет будет предоставлен в размере этой суммы. Получается, что максимальная (предельная) сумма, которую вы сможете получить за купленную землю, составляет 260 тысяч рублей. Именно эту сумму вы уплатили ранее в качестве НДФЛ со своих доходов, равных 2 млн. рублей.

Максимальный налоговый вычет, который вы сможете получить в связи с уплатой процентов по кредиту на покупку земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования, составляет 3 млн. рублей. Если ваши затраты на выплату процентов составили менее этой суммы, то налоговый вычет составит ту сумму, которую вы заплатили в качестве процентов. Если же вы в качестве процентов выплатили банку более 3 млн. рублей, то и вычет будет предоставлен в размере этой суммы. В связи с этим максимальная величина возвращенной вам суммы будет равна 390 тысяч рублей.

Подытожим сказанное выше. Если вы купили земельный участок без привлечения заёмных средств, то вы можете рассчитывать на получение налогового вычета, то есть на возврат НДФЛ, начисленный и уплаченный вами с суммы, равной размеру понесенных затрат, но не более 260 тысяч рублей. Если же вы привлекали заемные банковские средства, то вы получите еще один вычет, по которому вам вернут НДФЛ с суммы по процентам, но не более 390 тысяч рублей.

Отметим одну очень важную вещь. Каждый гражданин может получать налоговые вычеты частями (в случае, например, переноса на другие налоговые периоды), или получать их для разных объектов недвижимости (а не только земельных участков). Но при этом суммарная величина возвращенных ему средств не может превышать предельно установленных:

  • 260 тысяч рублей

– при покупке из собственных средств;

  • 390 тысяч рублей
  • – при привлечении заёмных средств и выплате процентов по ним.

    При этом предельная сумма 2 млн. рублей является общей для всех расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости, а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им вообще не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на земельный участок или другую недвижимость.

    Что касается заемных средств, то правило переноса другие объекты недвижимости на них не распространяются. То есть вернуть проценты по кредиту вы сможете только с одного объекта (в данном случае только с земельного участка).

    Отметим два нюанса, связанных с 2014 годом.

    • Первый нюанс. В указанном году произошли изменения в Налоговом кодексе РФ, в соответствии с которыми до 2014 года переносить остаток вычета на другие объекты недвижимости (в том числе, земельные участки) было нельзя. Возможность переноса вычета на несколько объектов для полной выборки максимального возврата суммы НДФЛ (260 тысяч рублей) появилась только с 2014 года. Поэтому те граждане, которые до 2014 года вернули свой НДФЛ в полной сумме (но меньшей, чем 260 тысяч рублей), установленной на те годы, не смогут дополучить НДФЛ до суммы 260 тысяч рублей.
    • Второй нюанс. Для кредитов, выданных до 2014 года, имущественный налоговый вычет (в том числе при покупке земельных участков) предоставляется без ограничения, то есть сумма выплаченных процентов не ограничена суммой 3 млн. рублей.
    Читайте так же:  Способы защиты от эвакуации автомобиля

    Порядок получения вычета на участок

    Напомним, что получить вычет по налогу НДФЛ вы сможете только после того, как зарегистрируете права собственности на земельный участок и на жилой дом на нем.

    Получить имущественный налоговый вычет вы можете следующими способами:

    • у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет;
    • в налоговой инспекции — по окончании года.

    В первом случае (при получении у работодателя) вам сначала необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение о налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Полезно знать в связи с этим, что работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце вы обратились за его получением.

    Во втором случае (при получении вычета в налоговой инспекции) вам необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ. После этого вы сможете воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год (получить уплаченный НДФЛ) не позднее трех лет после его окончания.

    Для получения налогового имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земли вам необходимо подготовить следующие документы:

    • копию договора о покупке земельного участка и акт о его передаче вам (если акт оформлялся);
    • документы, подтверждающие ваше право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем. Такими документами могут быть либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
    • платежные документы о ваших фактических расходах на приобретение земельного участка. Такими документами могут быть, например, документы о переводе денег продавцу, расписка продавца (при передаче денег наличными).

    Если вы брали кредит на покупку земли, то для подтверждения права на вычет в сумме погашенных процентов по кредиту (займу) вам в дополнение к перечисленным выше документам необходимо иметь:

    • копию кредитного договора (договора займа) с банком;
    • документы, подтверждающие уплату вами денежных средств в погашение процентов, к которым можно отнести справки и выписки из банка о размере уплаченных процентов, квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения платежей наличными).

    Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

    Что такое имущественный налоговый вычет?

    Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

    То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

    В каких случаях можно получить имущественный вычет?

    Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

    • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
    • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
    • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
    • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

    Вычет НЕ предоставляется:

    • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
    • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

    Размер налогового вычета

    Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

    1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
      Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
    2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
    3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

    Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

    Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

    Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

    Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

    Однократность права на вычет

    Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

    На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

    По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

    Читайте так же:  Наиболее ликвидные автомобили на вторичном рынке

    Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

    При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

    Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

    Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

    Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

    Как получить вычет?

    Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

    Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

    Какие документы нужны?

    Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие Ваши расходы;
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

    Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

    Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

    • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

    Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

    Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

    Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

    [3]

    Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

    Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

    В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

    Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

    1. Построили жилой дом

    По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

    Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

    2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

    При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

    Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
    • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
    • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
    • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

    Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

    [1]

    • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
    • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
    • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
    • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

    Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Когда можно получить вычет?

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2018 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.

    Читайте так же:  Распоряжение имуществом как реализовать право собственности

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2018 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2019 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

    Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН на жилой дом;
    • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
      1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
      2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
      3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    • заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    • копия документа, удостоверяющего личность;

    В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    • кредитный договор;
    • справка об удержанных процентах по кредиту.

    Размер вычета

    Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

    Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

    За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

    Пример: В 2018 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

    В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

    Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

    Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

    Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

    Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

    Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

    Пример:В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2018 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2018 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2019 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2018 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Список документов на имущественный вычет (земельный участок)

    При покупке земельного участка вместе с домом или при покупке земельного участка под строительство можно будет получить имущественный вычет как со стоимости дома (купленного или построенного), так и со стоимости земли. Оформить вычет возможно при наличии свидетельства на жилой дом, размещенный на данном участке.

    Читайте так же:  Добавлен фз об осаго

    Общие документы

    1. декларация 3-НДФЛ (оформление на «ВсеВычеты.Ру» — заполните форму заказа справа);
    2. паспорт;
    3. справка 2-НДФЛ;
    4. заявление о возврате НДФЛ;
    5. договор покупки земельного участка и документы, подтверждающие оплату по договору (квитанции об оплате/ банковские выписки/ расписка в получении денежных средств продавцом и т.д.);
    6. договор покупки дома (если дом был куплен вместе с участком) и документы, подтверждающие оплату по договору (квитанции об оплате/ банковские выписки/ расписка в получении денежных средств продавцом и т.д.);
    7. квитанции об оплате/ банковские выписки по купленным строительным и отделочным материалам (при самостоятельном строительстве дома на купленном земельном участке);
    8. свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом и на земельный участок.

    Дополнительные документы:

    1. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
      • свидетельство о рождении ребенка;
      • свидетельство о праве собственности ребенка.
    2. При оформлении вычета полностью на супруга — свидетельство о браке;
    3. При распределении вычета между собственниками (совместная собственность) — заявление о распределении вычета;
    4. При оформлении вычета пенсионером — пенсионное удостоверение.

    Если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным. Соответственно, представлять квитанции в данном случае не обязательно.
    Согласно Письму ФНС России от 22.05.2013 г. №ЕД-4-3/[email protected]

    Если Вы взяли ипотеку на строительство жилья, то можно получить вычет и с расходов на уплату ипотечных процентов. Это дополнительный вычет. Заявить о своем праве на на вычет по ипотеке следует после получения основного вычета. К этому времени как раз скопятся выплаты ипотечных процентов.

    Дополнительная информация:

    Если Вы желаете получить совет специалиста в сфере налогообложения физических лиц напишите нам, указав адрес электронной почты. Мы ответим Вам в течение 30 минут.

    Заявление на вычет при покупке земельного участка

    Для возмещения подоходного налога при покупке земельного участка следует подать заявление в налоговые органы. Обращаться нужно в территориальный орган налоговой службы по месту вашей постоянной регистрации. Для этого нужно собрать необходимый пакет документов.

    Виды заявлений на вычет

    В подготовленный пакет документации требуется включить три заявления, два из которых являются обязательными, а одно — необязательным.

    К обязательным относятся:

    Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации каждый работающий налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет на совершенную сумму покупки земельного участка не более 2 миллиона рублей. Однако предельная сумма может быть увеличена до 4 миллионов рублей, если участок приобретался при помощи ипотечного кредита. В этом случае налоговая компенсация будет погашать банковские проценты за обслуживание кредита. Однако такой вид сделок является крайне редким.

    Единого образца соответствующего документа на сегодняшний день не существует. Таким образом, вы можете подавать в свободной форме запрос на выплату налогового вычета при покупке земельного участка. Однако, существует ряд рекомендаций, который вы можете узнать непосредственно в налоговой инспекции или на официальном сайте.

    2. Заявление на перечисление налогового вычета на банковский счет налогоплательщика. Базовым требованием здесь является указание суммы вычета, а также ваших платежных данных.

    При составлении этого документа вы должны указать реквизиты, полученные в банке. В настоящее время существует возможность получения денежных средств на банковские карты. Для этого следует указать номер своей карты, а также номер расчетного счета. Стоит иметь ввиду, что расчетный счет, привязанный к карте, должен быть открыт в Сбербанке России. Также вам следует указать полную сумму компенсация налогового вычета. Она рассчитывается в декларации. Вдобавок ко всему, требуется указать год, за который вам будет начислено возмещение подоходного налога.

    Существует еще одно заявление, которое может потребоваться в определенных ситуациях, если налоговый вычет распределяется между супругами. В этом случае есть нюансы, о которых вам, скорее всего, расскажут сами сотрудники налоговой инспекции. Этот тип документа требуется, если жилой дом или участок с назначением ИЖС приобретается в период, когда налогоплательщик состоит в официальном браке. Причем, это касается только сделок, совершенных до 1 января 2014 года. Введённые поправки в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации упраздняют составление и подачу этого заявление в налоговые органы в период после 1 января 2014 года. Однако, если вам придется составлять данный документ, то вы должны определить кто из супругов какой процент налогового вычета при покупке земельного участка получит.

    Здесь не играет особой роли какое право собственности у того или иного супруга. Выплаты налогового вычета совершаются не по долям собственности, а по процентам распределения выплаты. Также возможно оформление 100% выплаты одному из супругов.

    Перечень документов, которые указываются в заявлении на вычет при покупке земельного участка

    В пакет документов вы должны включить:

    • Договор купли-продажи (копия);
    • Свидетельство о государственной регистрации права собственности (копия);
    • Справка 2-НДФЛ с места работы (оригинал);
    • Денежная расписка о получении от вас денег продавцом;
    • Разрешение на строительство дома (при наличии);
    • Платежные документы (оригинал и копия);
    • График погашения платежей (если имеется);
    • Квитанция об оплате кредитных платежей (если имеется);
    • Справка из банка о платежах по уплаченным процентам кредита (если имеется).

    Как подавать пакет документов в налоговые органы

    Следует отметить, что бланк заполняется как от руки так и на компьютере. Во втором случае вам понадобится скачать электронную форму в интернете. Сделать это можно на официальном сайте налоговой службы. В шапке бланка вы должны указать наименование ФНС по месту постоянной регистрации. Также здесь указывается ФИО начальника территориального управления налоговой службы.

    Подается заявление самостоятельно или по доверенности непосредственно в Налоговую инспекцию. Если требуется доверенность, то оформлять ее надо у нотариуса. Лицо, получившее доверенность, может представлять ваши интересы при подаче пакета документов. Другим вариантом отправки пакета документации является отправка по почте. В этом случае следует совершать отправление заказным письмом с уведомлением. Необходимо составить опись вложений и сохранить квитанцию об оплате. По существующему на сегодняшний день регламенту, налоговая служба обязана дать ответ на ваше обращение в течении трех месяцев.

    При подаче документов самостоятельно в налоговом управлении, необходимо иметь два экземпляра пакета документов. Один из экземпляров вы сдаете, А второй — оставляете себе. Сотрудник налоговой службы, занимающиеся приемом документов, должен выдать вам справку, заверенную печатью с подписью и датой.

    Остались вопросы? Нужна помощь?

    Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

    или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

    Как оформить налоговый вычет при покупке земельного участка

    Все люди, работающие официально, обладают возможностью получать специальные льготы, представленные вычетами. Они назначаются при наличии определенных трат, а также могут использоваться при покупке жилой недвижимости или участков земли. За счет них удается вернуть существенную сумму средств, уплаченную ранее в качестве НДФЛ.

    Понятие налогового вычета при покупке участка

    Данная льгота представлена возвратом некоторой части уплаченного за прошлый год налога НДФЛ. Если претендует на нее человек после приобретения участка земли, то предоставляется ему имущественный вычет.

    Вся информация о правилах его получения указывается в ст. 220 НК. Оформляется он аналогичным образом, как и после покупки какого-либо вида недвижимости.

    Читайте так же:  Ночные смены по трудовому кодексу

    Кто может получить

    Возврат оформляется исключительно при наличии ранее уплаченного в бюджет налога, поэтому для получения его требуется соблюдение определенных требований и правил. К ним относится:

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

    • человек, претендующий на льготу, должен самостоятельно или через работодателя перечислять НДФЛ в бюджет, поэтому он должен быть официально трудоустроенным или самозанятым, а также допускается наличие других доходов, за которые уплачивается налог;
    • купленный участок должен предназначаться для жилого строительства;
    • непременно должна иметься возможность доказать расходы на такую покупку.

    Какие требования предъявляются

    Получить вычет может исключительно гражданин, соответствующий определенным многочисленным требованиям. К ним относится:

    • за него в бюджет должен перечисляться НДФЛ;
    • ранее он не пользовался имущественным вычетом или не израсходовал его полностью;
    • не допускается обращаться за льготой безработным гражданам, пенсионерам или людям, которые платят налоги, но не по ставке 13%, а по другим ставкам;
    • наличие документов, которые могут подтвердить те или иные расходы, а также должна иметься возможность для того, чтобы собрать полный пакет документов, предназначенных для оформления льготы.

    Если человек соответствует всем вышеуказанным условиям, то он может начать заниматься процессом получения возврата.

    На каких условиях предоставляется

    Чтобы получить возврат, который оформляется после приобретения участка земли, должны удовлетворяться условия:

    • на участке земли должен иметься частный дом, на который непременно оформляется св-во о собственности;
    • нельзя рассчитывать на льготу, если покупается пустой участок, на котором отсутствует жилое строение;
    • земля должна предназначаться исключительно для строительства жилых сооружений;
    • не получится получить возврат, если была куплена земля, которая предназначена для садоводства или ЛПХ;
    • приобретение должно осуществляться за собственные средства налогоплательщика, поэтому если используются для этих целей средства компании, где работает гражданин, материнский капитал, бюджетные деньги или иные посторонние средства, то будет отказано в вычете или он будет значительно уменьшен в соответствии с тем, какое количество собственных денег было вложено заявителем;
    • не допускается, чтобы сделка заключалась между людьми, являющимися близкими родственниками, так как она считается взаимозависимой.

    Как оформить налоговый вычет на землю, смотрите в этом видео:

    Таким образом, если нарушается какое-либо вышеуказанное условие, то работники ФНС откажут заявителю в предоставлении возврата.

    Какие затраты включаются в возврат

    Допускается рассчитывать на эту льготу при наличии расходов:

    • непосредственное приобретение земельного участка, обладающего необходимым назначением;
    • строительство жилого дома;
    • осуществление работ, связанных с качественной внутренней отделкой помещений, причем важно документально доказать данные затраты, имеющие отношение к приобретению предметов интерьера, сантехнических приборов или иных необходимых элементов для жизни;
    • создание проекта или сметной документации, осуществляемой профессионалами;
    • прокладка разных инженерных коммуникаций к дому;
    • уплата процентов по ипотеке, если для покупки земли использовались заемные деньги, выданные банком по целевому займу.

    Важно! Все вышеуказанные затраты должны быть подтверждены официальными документами, а иначе они не будут приниматься для расчета вычета.

    Как рассчитать возврат

    Максимальная сумма имущественной льготы равна:

    • 2 млн. руб. за приобретение участка земли и возведение жилого дома;
    • 3 млн. руб. за оплату процентов по ипотеке.

    Соответственно, максимально может быть получена сумма, равная – 260 тыс. руб. + 390 тыс. руб. = 650 тыс. руб. Например, гражданин приобрел участок земли, на котором далее был построен жилой дом.

    Как получить льготу в ФНС или у работодателя

    Каждый человек самостоятельно решает, каким именно способом будет получен им вычет, так как для этого можно воспользоваться двумя разными методами.

    Если выбирается ФНС, то выполняются последовательные действия:

    • формируется декларация 3-НДФЛ;
    • правильно заполняется заявление;
    • собираются другие документы, которые смогут подтвердить все расходы;
    • вся документация сдается в отделение ФНС;
    • после 4 месяцев деньги будут переведены на счет заявителя, если не было допущено каких-либо ошибок при составлении заявления или подготовки других документов.

    Если же выбирается метод, предполагающий привлечение работодателя, то первоначально собираются нужные документы, которые передаются в инспекцию. Работники учреждения выдают справку заявителю, которая передается работодателю совместно с заявлением. В результате такого действия гражданин будет получать полностью заработную плату, с которой не будет взиматься НДФЛ.

    Какие готовятся документы

    Возврат за покупку земли предоставляется после подготовки документации:

    • паспорт;
    • декларация 3-НДФЛ;
    • правоустанавливающие документы на землю и дом;
    • платежная документация;
    • справка 2-НДФЛ, получить которую требуется на месте заработка.

    Важно! Если у работников инспекции возникнут какие-либо дополнительные вопросы или трудности, то они могут потребовать от заявителя подготовки других документов.

    Какими актами регулируется

    В ст. 220 точно описываются основные нюансы и порядок получения возврата, назначаемого за покупку участка земли и строительства дома на нем. Если тщательно изучить информацию в данном законодательном акте, то не возникнет каких-либо сложностей с правильным выполнением всех действий для получения льготы.

    Когда может быть отказано

    Существуют определенные ситуации, при которых допускается получить отказ в предоставлении льготы. К таким случаям относится:

    • земельный участок был приобретен у родственников или людей, которые входят в одну семью, причем данный факт скрыть не получится, так как работники ФНС тщательно проверяют продавцов и покупателей;
    • на участке нет жилого дома, поэтому не допускается получать возврат за такую землю;
    • нет грамотно зарегистрированных прав на строение, имеющееся на земле;
    • земельный участок обладает иным назначением, поэтому нельзя на нем возводить частные дома;
    • для приобретения земли или возведения строения использовались средства государства или компании, где работает заявитель, причем сам гражданин вовсе не потратил на эти цели какие-либо собственные средства.

    На что обратить внимание покупая землю, расскажет это видео:

    При всех вышеуказанных ситуациях невозможно будет претендовать на вычет. Поэтому перед подготовкой каких-либо документов рекомендуется убедиться, что имеется возможность для оформления вычета. Если же отсутствуют какие-либо нарушения, а также грамотно подготавливаются нужные документы, то не будет никаких препятствий для получения средств от государства.

    Заключение

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В определенных ситуациях льгота не может быть предоставлена за счет наличия существенных нарушений. Оформить ее можно в отделении ФНС, а также можно обратиться в бухгалтерский отдел организации, где гражданин осуществляет деятельность. Размер возврата зависит от стоимости земли и дома, а также от заработной платы заявителя.

    Источники


    1. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.

    2. Чашин, А. Н. Что такое исполнительное производство и как гражданину общаться с судебным приставом / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2016. — 240 c.

    3. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
    4. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
    5. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
    Налоговый вычет при покупке земельного участка необходимые документы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here