Необходимо ли применение кассового аппарата для ип на упрощенке

Главное по теме: "Необходимо ли применение кассового аппарата для ип на упрощенке" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

ИП на УСН: нужен ли кассовый аппарат в 2018 — 2019 годах

Есть четыре варианта ответа на вопрос: нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП на упрощенной системе налогообложения:

  • нужно обязательно ставить;
  • кассовый аппарат не нужен;
  • нужно ставить с 2018 года;
  • нужно ставить с 2019 года;
  • есть выбор: бланки строгой отчетности (БСО) либо кассовый аппарат.

Изменения 2018-2019 годов никак не затрагивают предпринимателей и организации на УСН.

Когда кассовый аппарат нужно обязательно ставить

Все плательщики УСН, неважно это доходы минус расходы либо просто доходы, обязаны установить кассовый аппарат для приема денежной наличности, но есть исключения.

Когда кассовый аппарат не нужен

1. Если Вы работаете только по безналичному расчету и не принимаете наличные либо банковские карты. Есть специальные корпоративные банковские карты — их можно использовать без кассового аппарата при расчете между юридическими лицами либо ИП (пункт 9 статьи 2 54-ФЗ).

2. Если Вы занимаетесь только одним или несколькими видами деятельности из следующего списка (других видов деятельности Вы вести не должны):
*пункт 2 статьи 2 ФЗ-54

  • продажа газет и журналов;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций («с улицы» никого не обслуживаете);
  • разносная торговля в пассажирских вагонах поездов;
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт ключей;
  • услуги нянь;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • аптечные организации, находящиеся в фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах;
  • оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях.

Но, если Вам нужно что-то выдавать клиенту вместо чеков или для ведения внутренней отчетности, то можете приобрести ЧПМ: чекопечатающую машинку, которую не нужно регистрировать в налоговой.
Так же Вы не обязаны выдавать клиенту любые бумаги подтверждающие покупку услуги или товара или даже по его требованию

3. Если Вы торгуете в отдаленном либо труднодоступном районе и эта территория внесена в региональный список отдаленных зон (пункт 3 статьи 2 ФЗ-54). В этом случае Вы не должны применять кассовую технику, но по требованию клиента обязаны выдать ему документ, подтверждающий покупку товара.

В документе должны быть следующие данные (абзацы 4 — 12 пункта 1 статьи 4.7 ФЗ-54):

  • Дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
  • ИНН;
  • Система налогообложения;
  • Тип операции: приход, возврат, возврат прихода и т.д.;
  • Наименование товаров, услуг платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок,
  • стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
  • Сумма расчета;
  • Форма расчета: наличные, безнал, оплата картой и др.;
  • Должность и фамилия лица оформившего документ.

4. Если Вы оказываете услуги населению

Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2018 года

Никаких изменений для плательщиков упрощенной системы налогообложения.

Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2019 года

Никаких изменений для плательщиков упрощенной системы налогообложения.

Когда есть выбор: БСО либо кассовый аппарат

Если Вы занимаетесь ТОЛЬКО предоставлением услуг населению, при этом не продавая товары и не занимаясь другими видами деятельности. Вы обязаны либо использовать кассовый аппарат, либо выдавать каждому клиенту в обязательном порядке бланки строгой отчетности (БСО).

Тут есть исключение: если вы оказываете услуги общественного питания, имея при этом наемных работников ( кафе, рестораны, столовые и т.д.), то Вы обязаны установить кассовый аппарат (пункт 8 статьи 7 290-ФЗ).

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН?

Онлайн-кассы для упрощенки в 2019 году: какие нюансы учесть

Кассы современного образца (в том числе онлайн-кассы для УСН) — это кассовые аппараты:

  • реализующие возможность онлайн-отправки электронных кассовых чеков налоговикам и покупателям;
  • способные сохранять, шифровать и защищать от несанкционированных исправлений фискальные документы.

Чтобы начать применение онлайн-касс ИП на УСН, необходимо:

  • приобрести новую модель кассы, зарегистрированную в размещенном на сайте ФНС специальном реестре ККТ (или модернизировать применяемое кассовое оборудование);

С какими реестрами нужно ознакомиться ИП на УСН перед покупкой онлайн-кассы — узнайте из материала «Какие онлайн-кассы входят в реестр ФНС?».

  • настроить программное обеспечение и подключить аппарат к интернету;
  • заключить договор с оператором фискальных данных — их перечень также ведется налоговиками и размещен на их официальном сайте;
  • зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции (по интернету или посетив лично инспекцию);
  • при необходимости провести интеграцию с онлайн-кассой применяемой учетной программы.

Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса при УСН в 2019 году, необходимо обратиться к нормам закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, определяющим общие правила применения онлайн-касс:

  • ККТ на территории РФ применяется в обязательном порядке всеми ИП и фирмами при осуществлении ими расчетов;
  • не применять онлайн-кассы могут отдельные категории налогоплательщиков, перечисленные в ст. 2 закона № 54-ФЗ;
  • режим налогообложения или организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта при определении правомерности неприменения онлайн-касс значения не имеет;
  • сроки перехода на онлайн-кассы установлены в законе № 290-ФЗ.

[1]

Об отдельных нюансах применения онлайн-касс для ИП на УСН узнайте из следующих разделов.

Какой фискальный накопитель должен применять ИП на УСН (его допустимый срок эксплуатации)

Для ИП на УСН (как для субъекта малого бизнеса) законом № 54-ФЗ (п. 6 ст. 4.1) установлена обязанность применения фискального накопителя с «удлиненным» сроком действия КФП (ключа фискального признака) — не менее 36 месяцев (обычный срок действия КФП — не менее 13 месяцев).

Если ИП на УСН установит на свою онлайн-кассу фискальный накопитель со сроком действия КФП 13 месяцев, это может быть расценено налоговиками как административное правонарушение (ст. 14.5 КоАП РФ).

Вместе с фирмами и ИП на УСН такие фискальные накопители обязаны применять налогоплательщики при оказании услуг и применяющие одну из нижеперечисленных налоговых систем:

  • ЕСХН;
  • ЕНВД (при осуществлении видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • патентную систему.

Из этого правила есть исключения — фискальный накопитель со сроком действия КФП не менее 13 месяцев могут применять вышеуказанные фирмы и ИП, если они:

  • имеют сезонный (временный) характер работы;
  • совмещают спецрежимы с ОСНО;
  • применяют онлайн-кассы в автономном режиме.
Читайте так же:  Независимая экспертиза после дтп

Фирмы и ИП, реализующие подакцизные товары, не имеют права применять накопитель со сроком действия КФП не менее 36 месяцев — для этих категорий пользователей ККТ в реестре фискальных накопителей предусмотрены отдельные модели со сроком действия ключа КФП 13 месяцев.

Освобожденные от онлайн-касс упрощенцы

Право на неприменение онлайн-кассы у ИП на УСН может появиться, если он:

  • торгует в киоске мороженым или газетами;
  • ремонтирует и окрашивает обувь;
  • ухаживает и присматривает за престарелыми людьми, детьми, инвалидами;
  • сдает в аренду принадлежащие ему на праве собственности жилые помещения;
  • продает из автоцистерн квас и молоко;
  • торгует на розничных рынках, ярмарках и других отведенных для торговли территориях непродовольственными товарами (кроме указанных в специальном перечне — об этом в следующем разделе);
  • осуществляет иную деятельность, поименованную в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Если предприниматель-упрощенец осуществляет расчеты в населенном пункте, отдаленном от цивилизации (труднодоступном), он вправе не использовать онлайн-кассу. Вместо кассового чека он должен выдавать покупателям по их просьбе документ, подтверждающий факт расчетов. Чтобы воспользоваться этой льготой, населенный пункт, в котором работает предприниматель, должен присутствовать в специальном перечне, утверждаемом региональными властями.

Применить указанную льготу не могут ИП на УСН, которые:

  • применяют автоматические устройства для расчетов;
  • торгуют подакцизными товарами.

Кроме того, применять онлайн-кассу необязательно, если ИП на УСН:

  • осуществляет расчеты с использованием электронного средства платежа без предъявления между фирмами и (или) ИП (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ);
  • оказывает услуги по проведению религиозных церемоний или реализует религиозную литературу на территориях, предоставленных религиозной организацией для этих целей (п. 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Как наименование непродовольственного товара, которым торгует на рынке ИП на УСН, влияет на его право не использовать онлайн-кассу — узнайте из следующего раздела.

Онлайн-кассы для упрощенцев (ИП, ООО) и перечень непродовольственных товаров № 698-р

Утвержденный распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р перечень непродовольственных товаров внес определенные коррективы в процедуру перехода на онлайн-кассы (в том числе на онлайн-кассы для УСН). После появления данного распоряжения упрощенцам необходимо учитывать его содержание при решении вопроса о том, нужна ли онлайн-касса при УСН.

Применяющие УСН фирмы и ИП обязаны использовать онлайн-кассы, если одновременно выполняются 2 условия:

  • они реализуют непродовольственные товары на ярмарках и розничных рынках, а также на иных отведенных для торговли территориях;
  • продаваемые товары отражены в Перечне № 698-р.

В вышеупомянутом Перечне 17 позиций, среди которых товары разнообразных наименований, например:

  • ортопедические приспособления;
  • ковры;
  • спорттовары;
  • одежда;
  • мебель;
  • электрооборудование;
  • кожаные изделия и другие товары.

Отдельные группы товаров имеют исключения. К примеру, торговля нательным бельем или вязаными носками (из группы товаров, объединенных общим названием «одежда») применения онлайн-кассы не требует. Поэтому торгующим на указанных площадях упрощенцам необходимо тщательно сверить наименование продаваемых ими предметов с Перечнем № 698-р, чтобы неприменение онлайн-кассы происходило на законных основаниях.

По разъяснениям налоговиков (письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/[email protected]), начать применение онлайн-касс в обязательном порядке продавцы товаров из Перечня № 698-р должны были с 01.07.2018.

Ателье по пошиву и ремонту одежды: нужна ли онлайн-касса ИП на УСН

Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН, если он ничего не продает, а только оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды?

При ответе на данный вопрос необходимо учесть, что пошив и ремонт одежды является одним из видов бытовых услуг населению (в соответствии с Перечнем кодов, относящихся к бытовым услугам, утв. распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р).

Оказывающие бытовые услуги населению ИП на УСН вплоть до 01.07.2019 могут обходиться без онлайн-касс и выдавать клиентам БСО в прежнем порядке (в соответствии с порядком, предусмотренном в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

После указанной даты ИП на УСН должен применять современные кассовые аппараты с функцией онлайн-передачи фискальных данных налоговикам.

С указанной даты и к БСО будут предъявляться такие же требования, что и к кассовому чеку, а формирование его станет возможным только в единой автоматизированной системе (ЕАС) БСО.

О новых правилах работы с БСО читайте здесь.

Онлайн-касса для ИП на УСН в 2019 году обязательна к использованию, если предприниматель не попадает под предусмотренную законом № 54-ФЗ льготу (для продающих определенные виды товаров или работающих в труднодоступной местности хозяйствующих субъектов). Оказывающим населению бытовые услуги предпринимателям-упрощенцам пока можно по-прежнему выдавать БСО и онлайн-кассу начать использовать только с 01.07.2019.

Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2019 году

С 2016 года в Российской Федерации действует новый закон о правилах работы с контрольно-кассовой аппаратурой. Поправки в нем будут касаться предпринимателей, которые до этого могли трудиться без установки кассовых аппаратов. Ниже объясняется, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2019 году.

Необходимость приобретения кассы

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники» объясняет, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году. Лицам, использующим в работе режимы ЕНВД или УСН и осуществляющим расчеты, придется приобрести ККТ (до введения закона ее применение считалось необязательным).

Закон действует для всех: неважно, какой формы организация или ИП — чтобы определить, может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата, внимание нужно обращать на вид деятельности предприятия.

К лицам, использующим патентную систему налогообложения, это требование не относится. Существует еще несколько исключений.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

  1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
  2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
  3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
  4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
  5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
  6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
  7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
  8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
  9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
  10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
  11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
  12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Проверить, включена ли касса в список, можно в самом документе, либо проверив устройство на предмет наличия на нем наклейки «Государственный реестр».

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2019 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2019 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Установка ККТ для ИП на УСН в 2019 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2019 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

  • Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
  • Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
  • Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
  • Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
  • Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

  1. Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ;
  2. Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС;
  3. Аппарат используется в нефискальном режиме;
  4. Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать;
  5. Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя;
  6. Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные;
  7. Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация;
  8. ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2019 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

Нужно ли ставить онлайн кассы ИП без работников

В соответствии с 54-ФЗ субъекты предпринимательской деятельности обязаны применять ККТ в расчётах с клиентами. По общему правилу данное нововведение вступило в силу с 1 июля 2018 года. Однако в правовом поле торговли и сферы оказания услуг находится большое число индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, находящихся на различных системах налогообложения. Покупка и установка онлайн кассы является достаточно дорогостоящим процессом. В среднем кассовый аппарат можно приобрести за 12000-14000 рублей. В зависимости от функций прибора цены отличаются. Устройство типа «Меркурий» продаётся за 7000-8000 рублей. Качественные фискальные регистраторы фирмы «АТОЛ» достигают стоимости 22000 рублей и выше. Поэтому представителям малого бизнеса, считающим каждую копейку, сложно выполнить затратные предписания действующего законодательства по расчётным правоотношениям. Поддерживая таких предпринимателей, законодатель решил применить к ним льготу. ИП без работников работают без онлайн кассы до 2019 года. Однако предусмотрены отдельные категории индивидуальных предпринимателей и видов деятельности, на которые распространяются данные правовые акты.

Федеральный закон – 54 устанавливает право применения онлайн кассы для ИП с 1 июля 2019 года для следующих категорий:

  1. ИП на ЕНВД и ПСН, исключая деятельность по оказанию услуг населению по общественному и питанию и розничной торговли, так как в этом случае услуги населению оказываются посредством поступления денежных средств на расчётный счёт.
  2. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге или патентной системах налогообложения, работающие в сфере розницы и общепита без привлечения наёмных работников.
  3. ИП без нанятых сотрудников, оказывающие услуги населению не в общепите и сфере торговли, которые закреплены на упрощённом налоге и общей системе налогообложения.
  4. Лица, работающие с использованием вендинга без участия наёмных сотрудников.

Индивидуальные предприниматели обязаны распечатывать бланк строгой отчётности на специальном оборудовании – «Автоматизированной системе для БСО».

Читайте так же:  Тарифы и услуги тинькофф банка для ип
Видео (кликните для воспроизведения).

При принятии в штат сотрудника наёмного персонала, необходимо немедленно сообщить о таком факте в налоговую инспекцию, приобрести ККР, зарегистрировать и начать применять онлайн кассу в течение тридцати дней после заключения трудового договора.

На данный момент контрольно-кассовые регистраторы используются представителями малого бизнеса при осуществлении операций с наличным расчётом. После 01.07.2019 устанавливается обязательная выдача чеков при безнале.

Онлайн кассы для ИП (ПСН)

Не все категории индивидуальных предпринимателей без работников, которые осуществляют деятельность по патентной системе налогообложения, могут претендовать на отсрочку в применении федерального закона о ККР.

С 01.07.2019 устанавливают онлайн кассу ИП со следующими видами деятельности:

  • химчистка, фотоателье;
  • репетиторские услуги, уход за больными и пожилыми людьми;
  • ремонт жилья, бытовой и компьютерной техники;
  • услуги по ремонту жилья и строительству;
  • починка обуви, ключей, ювелирных украшений;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • ветеринарные, монтажные и другие подобные услуги.

Отдельным видом деятельности индивидуальных предпринимателей, на который распространяются нормы специальных нормативно-правовых актов, является продажа алкогольной продукции и торговля пивом на разлив. Сроки перехода данных видов деятельности на новые правила неоднократно переносились. Поэтому возникает вопрос, при деятельности этих ИП без работников нужна ли онлайн касса с 1 июля 2018 года.

Продажа алкогольной продукции и пива на разлив регулируется также рядом специализированных норм, закреплённых в 171-ФЗ и 261-ФЗ. Сроки начала продаж с применением контрольно-кассовых регистраторов в них отличаются. Специальные акты указывают даже 31.03.2017. Однако крайним сроком начала применения ККР является 01.07.2018. Путаницу в работу данных предпринимателей внесла новость о рассмотрении Государственной Думой Российской Федерации закона о переносе срока использования расчётного оборудования до 2021 года. Однако данный законопроект был отклонён депутатами ещё в первом чтении, так как установка онлайн кассы для ИП без наемных работников позволит сбалансировать налоговые поступления и вывести отечественную экономику из тени.

Возмещение установки кассового оборудования

Кроме финансовых затрат, использование онлайн кассы для ИП без сотрудников влечёт существенные преимущества для работы. Отсутствует необходимость в проведении бесконечных проверок органами налоговой инспекции. Систематизирование расчётных операций переводит работу проверяющих инстанций в электронное поле. После проведения услуги или продажи товара посредством фискального регистратора, сведения в режиме онлайн направляются оператору фискальных данных, которые переправляет их в налоговую. Автоматизируется ведение журнала расчётов, который заполняется самой программой в электронном режиме. Осуществляя деятельность через онлайн кассу, бизнесмен видит движение денежных средств и товаров, может анализировать и программировать ведение хозяйства.

В соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса РФ и федерального закона – 349, для индивидуальных предпринимателей, работающих на системах налогообложения с фиксацией прибыли, существует возможность отнести покупку кассовых аппаратов к затратам, что позволит уменьшить базу налоговых отчислений. Для категорий, которые осуществляют деятельность на общем налоге или патентной системе, установлено покрытие расходов на сумму до 18000 рублей. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, приложить документы на технику и чек. Указанная сумма не позволит приобрести высокотехнологичный прибор фирмы «АТОЛ», но для мелкого бизнеса такие ККР не требуются. Покупка и регистрация фискального накопителя в сумму компенсации налогов не входит.

Также существует множество ресурсов, на которых представлена возможность покупки онлайн кассы в рассрочку. Кроме брендовых магазинов «Меркурий» и «АТОЛ», процессом продажи кассовых аппаратов занимается компания МТС. Кассовые аппараты МТС продаются на всей территории России, их цена – 10900 рублей, что позволяет компенсировать затраты на покупку через налоговую инспекцию. МТС проводит также обучение по работе с ККР.

Индивидуальные предприниматели, работающие без привлечения труда наёмного персонала, имеющие отсрочку по установке кассовых аппаратов до 01.07.2019, распределяются на три вида:

  1. Осуществляющие деятельность в сфере торговли, находящиеся на ЕНВД или ПСН.
  2. Функционирующие в области общественного питания, состоящие на любой системе налогообложения.
  3. Оказывающие услуги населению без выделения формы подачи налоговой отчётности.

Под льготы в применении 54-ФЗ подпадают практически все субъекты малого бизнеса. Главным условием является осуществление деятельности в сферах торговли, общепита и оказания услуг населению. Указанная отсрочка не применяется к некоторым индивидуальным предпринимателям, работающим на системе ПСН, общей и упрощённой системах налогообложения в торговле. Однако при торговле почтовыми марками и лотерейными билетами, такие бизнесмены должны поставить контрольно-кассовый регистратор с 01.07.2018.

Исключением из общего правила являются расчёты между индивидуальным предпринимателем и обществом ограниченной ответственностью. В соответствии с действующим законодательством, если ООО направило денежные средства ИП по безналичному расчёту, то ККР в таких расчётах не применяется. В случае направления сумм по безналу на расчётный счёт индивидуального предпринимателя от юридического лица, иной хозяйствующей организационно-правовой формы (общество с дополнительной ответственностью, открытое акционерное общество и другие) операция проводится с использованием фискального регистратора.

ИП без онлайн кассы

В соответствии с п.2 ст.2 54-ФЗ ряд индивидуальных предпринимателей, которые работают без привлечения наёмных работников, имеют право не устанавливать ККР. К таким категориям относят следующие виды деятельности:

  1. Продажа журналов и газет.
  2. Работа домашнего персонала.
  3. Общепит в школах и других учебных заведениях.
  4. Торговля на рынках.
  5. Продажа художественных изделий.
  6. Сдача жилья в аренду.
  7. Продажа мороженого в лотках и киосках.
  8. Сезонная продажа овощей и фруктов.
  9. Торговля религиозной утварью в культовых сооружениях.

Как и другие субъекты предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели без наёмных сотрудников не ставят ККР, если находятся в труднодоступной местности или местности, в которую не проходит или слабо проходит интернет-соединение. В данном случае расчёты с клиентами и отчёты в налоговую инспекцию осуществляются по ранее установленным правилам.

Перечень труднодоступных ПГТ, районов и сёл утверждается правительствами соответствующих субъектов Федерации, которые выносят по данному вопросу постановления. Органы исполнительной власти определяют такие населённые пункты двумя отдельными НПА: по местностям, удалённым от сетей связи; труднодоступным местностям. Список данных территорий не является окончательным. По мере установления интернета и прокладки дорожного сообщения он может претерпевать изменения. Указанные перечни выложены на сайтах органов исполнительной власти.

Отсрочка периода установки контрольно-кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, которые не привлекают в штат наёмных сотрудников, связана с желанием исполнительной и законодательной властей подготовить условия для такого перехода. Нормативно-правовыми актами в сфере налогообложения предусмотрено возмещение государством стоимости ККР в размере до 18000 рублей. Указанная сумма распространяется на расходы по улучшению и модернизации онлайн кассы. Можно приобрести ККР за 12000 рублей и произвести апгрейд на сумму до 6000 рублей.

Согласно нормативно-правовым актам, расчёт компенсации учитывается в ежеквартальных отчётах. Поэтому приобрести онлайн кассу необходимо до 31 марта 2019 года включительно. Однако на рынке существует нехватка кассовых аппаратов по такой стоимости. Дефицит продукции порождает рост цены. Поэтому необходимо подождать до 2019 года, пока рынок стабилизируется. Также будут получены первые результаты принятых нововведений с показателями работы ИП без работников, которые установили онлайн кассу 1 июля 2018 года.

Читайте так же:  Запись об образовании в трудовой книжке

Переход расчётов в предпринимательской деятельности в электронную сферу, применение контрольно-кассовых регистраторов осуществляется в рамках комплексной программы Правительства Российской Федерации по продвижению информационных технологий. Вслед за «умными городами» и компьютеризацией судебного процесса и исполнения судебных решений, ИТ-технологии в торговле позволят возродить малый бизнес. Экономические модули, встроенные в фискальные регистраторы при их применении, могут повысить прибыль субъектов малого бизнеса на 20%. Цифровизация деятельности индивидуальных предпринимателей увеличит количество свободного времени и минимизирует количество проверок налоговыми инспекторами, которые в скором времени, станут также дистанционными.

Необходимо учитывать, что с переходом на расчёты с применением контрольно-кассовых регистраторов, позиции микробизнеса на рынке станут более устойчивыми. Современная простейшая онлайн касса является не просто клавишным прибором, который печатает чеки на ленте. Данный аппарат имеет встроенные сервисы, которые позволяют систематизировать и оптимизировать работу индивидуальных предпринимателей. Больше нет необходимости пользоваться ручными записями в тетрадках и блокнотах. С новой ККТ появляется возможность увеличения дохода и сокращения закупочной цены.

Федеральный закон – 54 позволяет некоторым категориям ИП без наёмных сотрудников установить контрольно-кассовые регистраторы через год или отложить данный процесс на неопределённый срок. Однако опытными менеджерами российской экономики рекомендуется не ждать дед-лайна (30 июня 2019 года) и сделать этот шаг. Каждый день работы без современной онлайн кассы ставит предпринимателя в проигрышное положение с конкурентами.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

14 Июня 2019

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ — сегодня зарегистрировано более 2,3 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию и у вас еще нет кассы — значит, вы должны поставить ее к 1 июля этого года. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года. А к 1 июля 2019 должны поставить ККТ те ИП на вмененке, кто:

  • продает товары в розницу (не своего производства) или ведет деятельность в сфере общепита, если нет наемных сотрудников,
  • оказывает услуги или выполняет работы, если есть наемные сотрудники.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ у вас уже должна быть — с прошлого года.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров — обязаны работать с кассой еще с прошлого года, все остальные без исключений (в частности, ООО с работами и услугами) — должны успеть до 1 июля 2019.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

[2]

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. К 1 июля 2019 кассу обязаны поставить ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.
Читайте так же:  Как проверить регистрацию авто по гос номеру

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были поставить кассу еще в прошлом году.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. Если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги (кроме общепита) физическим лицам населению и при этом выдает бланки строгой отчетности, кассовый аппарат нужно успеть поставить к 1 июля 2019 года. А у всех остальных касса уже должна быть.

Затягивать с покупкой не стоит — в прошлом году на новый порядок перешли больше 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей — а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2019 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

[3]

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. При этом до этой даты каждому клиенту надо выдавать бланки строгой отчетности.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен. К 1 июля 2019 кассы должны использовать ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников. У всех остальных кассовые аппараты уже должны быть.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2019 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2019 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

Источники


  1. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  2. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  3. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.
  4. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.
  5. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
Необходимо ли применение кассового аппарата для ип на упрощенке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here