Особенности отражения больничных в 6 ндфл

Главное по теме: "Особенности отражения больничных в 6 ндфл" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Инструкция: как отразить больничный в 6-НДФЛ

Отражают пособие по болезни в день его выплаты, так как налог отчисляется в эту же дату. А сам налог отправляют в бюджет налоговой службы до конца текущего месяца. Больничные отражают в 6-НДФЛ в период, когда работник фактически получил денежное вознаграждение.

Примеры отражения больничных в 6-НДФЛ

Иногда выплаты по нетрудоспособности отражают вместе с зарплатой в одном блоке, как общую сумму. Это возможно, если сотрудник получил эти доходы в одну дату. Изменения бланка претерпели изменения только в оформлении. Расчет выплат по временной нетрудоспособности и заполнение декларации в 2017 и 2018 году остались прежними.

ВАЖНО! В примерах отражен только один доход, который указывают в разделе 2. В разделе 1 отражают общую сумму дохода и налогов. При увольнении в 6 НДФЛ больничный отпуск отражают так же, как и обычный. Выплачивают пособие вместе с заработной платой в один день.

Больничный

Сотрудник ушел в отпуск по временной нетрудоспособности 18 ноября 2017 года. Начисление пособия выпало на эту же дату, соответственно, и удержание налога произошло в этот день. Учитывая, что перевести доход в ФНС разрешается до конца текущего месяца, организация перевела налог инспекции в декабре 2017, а точнее первого числа.

Заполнение по строкам:

  • 100 (получение средств) — 18.11.2017;
  • 110 (списание налога) — 18.11.2017;
  • 120 (перевод средств в ФНС) — 01.12.2017;
  • 130 (размер больничных) — 9000 руб.;
  • 140 (размер налога) — 1170 руб. (9000 руб.*13%).

ВАЖНО! Если сотрудник заболел в первом квартале, например, в начале марта, то отразить больничный в 6-НДФЛ в марте 2017 года не получится, так как с учетом сроков средства выплачивают до конца этого месяца, а не 1 апреля. Но в 2018 году сроки перенесли, поэтому допустимо и 1 число.

Переходящий отпуск

Отпуск по болезни называют переходящим, если листок нетрудоспособности предъявлен в одном квартале, а сотрудник получил выплаты в другом. Ниже приведен условный пример отражения переходящего больничного отпуска. В примере указан только один доход.

Работник болел с 16 до 27 декабря 2017 года. С больничного вышел 28-го числа, предъявив листок нетрудоспособности. Начисление пособия в размере 20 000 рублей и списание налога 2600 рублей произошло в этот же день.

На следующий день сотрудникам выдали аванс. По срокам дата сдачи отчета в налоговую — 31 декабря, но это выходной день. Поэтому отразить сведения за декабрь в 6 НДФЛ с больничного листа нельзя.

Организация перечислит средства и отчитается перед ФНС 9 января 2018 года. Процесс отразится в двух декларациях.

Построчное отражение процедуры приведено ниже.

4 квартал 2017 года:

  • 020 (суммарный размер выплат) — 20 000 руб.;
  • 040 (суммарный размер выплаченного налога) — 2600 руб.;
  • 070 (размер начисленного налога) — 2600 руб.

1 квартал 2018 года:

Алгоритм отражения больничного в 6-НДФЛ

Как в НДФЛ отразить больничный? Листок нетрудоспособности отражают в разделе 1 и разделе 2 декларации.

Обобщенный алгоритм

  1. Рассчитать и начислить выплату больничного для НДФЛ.
  2. Отчислить налог.
  3. Выдать сотруднику средства.
  4. Удержать налог.
  5. Перечислить налоговые средства.

Подробнее в таблице.

Отражение больничного листа в 1С ЗУП

Начисление, проведение и выплата больничных пособий фиксируются в программе 1С: ЗУП (зарплата и управление персоналом). Для удобства здесь существует вкладка «Больничный лист». Внесение данных в 1С проходит следующим образом:

  1. Зарплата → Больничные листы.
  2. Открыть новый документ кнопкой Создать.
  3. Заполнить поля Организация → Сотрудник (если нужно — заполнить стаж) → Причина нетрудоспособности → Освобождение от работы.

В Освобождении от работы выбирают причину и устанавливают промежуток времени, в который сотрудник болел. После этого программа автоматически сделает расчет. 1С ЗУП по умолчанию делает расчет больничного пособия вместе с зарплатой. Но настройки можно изменить. Например, установить выплату совместно с авансом.

После нажатия на кнопку Оплата, во вкладке Начисления отразится сумма со слагаемыми.

Иногда программа рассчитывает отчет с двойным вычетом. Чаще это встречается при переходящем, длительном отпуске по болезни или выплатах на ребенка. В таких случаях необходимо все тщательно перепроверять.

Например, сотрудник-опекун был на больничном с начала июля по конец августа. Важно, что средства на ребенка выплачивают ежемесячно. Дата выплаты больничных — 1 августа. В этом случае вычет был за ребенка и за больничный под кодом 126.

Из примера видно, что вычет оказался двойным: по доходам за ребенка и за больничный.

Образец заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2018 года

Правильно заполненный бланк с условными данными несуществующей фирмы.

Выплаты по больничным указывают только при наличии листка нетрудоспособности. С даты его предъявления фирма начисляет средства сотруднику, удерживает и вычитает налог. Без этого документа отразить больничный в 6-НДФЛ невозможно.

6-НДФЛ: особенности отражения отпускных и больничных

Пик отпусков приходится на 3 квартал. Поэтому, в преддверии сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев, считаем не лишним напомнить бухгалтерам, как отпускные выплаты отражаются в НДФЛ-отчетности.

Отпускные в 6-НДФЛ

Чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ в части отражения отпускных, нужно понимать, когда такой доход считается полученным в НДФЛ-целях и когда с этого дохода должен быть перечислен налог в бюджет.

Так вот, отпускные считаются полученными в день их выплаты, а налог с этих сумм необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, отпускные в 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте так.

  • В Разделе 1:
  • в стр.020 укажите всю сумму отпускных (включая НДФЛ), выплаченную за 9 месяцев;
  • в стр.040 и 070 укажите сумму НДФЛ с выплаченных за 9 месяцев отпускных.
  • В Разделе 2 расчета за 9 месяцев, по общему правилу, необходимо заполнить столько блоков строк 100 – 140, сколько дат выплат отпускных пришлось на июль – сентябрь. Но так как 30 сентября – воскресенье, срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных выпадает уже на октябрь (01.10.2018). Соответственно, сведения о сентябрьских отпускных и НДФЛ с них должны попасть в раздел 2 уже годового 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 05.04.2017№ БС-4-11/[email protected]).
Читайте так же:  Пени за неуплату налогов что будет, если не платить в срок

В самих строках укажите следующее:

  • в стр. 100 и 110 – даты выплаты отпускных за июль и август;
  • в стр. 120 – «31.07.2018» — для июльских отпускных, «31.08.2018» — для августовских отпускных;
  • в стр.130 – сумму июльских/августовских отпускных;
  • в стр.140 – НДФЛ с июльских/августовских отпускных.

Если был перерасчет отпускных

Если в 3 квартале вы по какой-либо причине произвели перерасчет отпускных, выплаченных в 1 или во 2 кварталах, то отражение этих сумм в 6-НДФЛ зависит от того, в какую сторону произведен перерасчет (Письмо УФНС по г.Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940). Если после перерасчета сумма отпускных увеличилась, то отразите сведения о ней в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (за исключением случая, когда перерасчет был произведен в сентябре – этот перерасчет отразите по аналогии с сентябрьскими отпускными). Если же в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась, то работодателю придется подать уточненку за период, в котором была отражена первоначальная сумма отпускных.

Не путайте отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск

Несмотря на то что такая компенсация выплачивается увольняющемуся работнику за неотгулянные дни отпуска, отпускными она не является. И для НДФЛ-целей компенсация за неиспользованный отпуск считается полученной в последний день работы сотрудника, который увольняется. Конечно, при условии, что компенсация выплачена в срок — в последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ). А налог с этой компенсации нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). С учетом этих особенностей сведения о сумме выплаченной компенсации и налога с нее и должны отражаться в 6-НДФЛ.

Больничные в 6-НДФЛ

Информация о суммах выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и НДФЛ с них отражается в 6-НДФЛ в порядке, аналогичном порядку отражения отпускных.

Отражение больничного в 6-НДФЛ

Декларацию 6-НДФЛ ввели не так давно — в 2016 году. В отличие от отчета 2-НДФЛ, который сдают один раз в год, этот расчет подают ежеквартально в установленные сроки.

Что такое 6-НДФЛ

6-НДФЛ — вид отчета о доходах сотрудника, который работодатель ежеквартально предоставляет местной налоговой инспекции. Туда входит налог от зарплаты и прочих доходов. Как пример, премия, зарплата, иные вознаграждения и больничный облагается НДФЛ.

Пособие по беременности и родам не попадает под налог. Поэтому выплаты не указывают в декларации. Но выплаты по уходу за ребенком налогом облагаются, потому за этот расчет руководитель отчитывается.

Особенности отражения больничного листа в 6-НДФЛ

Изменение бланка 6-НДФЛ в 2018 году не повлияет на отражение больничного листа.

Оформление отпуска по нетрудоспособности в декларации под номером 6 происходит практически так же, как и составление отчетности по остальным выплатам. В некоторых случаях отпуск по нетрудоспособности отражают вместе с налогами на зарплату, то есть одной цифрой. Это происходит, если выплаты совпали на одну дату.

Бухгалтерские программы сами формируют многочисленные отчеты, но отражение больничного отпуска в 6-НДФЛ требует от бухгалтера не меньшей внимательности, чем оформление декларации по другим доходам. От этого зависит «чистота» компании перед налоговой инспекцией.

Больничный в 6-НДФЛ

больничный в 6 НДФЛ

Похожие публикации

По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам.

Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный – не исключение. Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ — обо всем этом в нашей статье.

Читайте также: НДФЛ с больничного листа

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Все ли выплаты по больничным листам нужно отражать в Расчете 6-НДФЛ? Очевидно, что включать в отчет нужно только те из них, которые облагаются подоходным налогом. В противном случае, не будут соблюдены контрольные соотношения по строке 040, и сумма НДФЛ не будет рассчитана правильно.

От подоходного налога освобожден лишь один вид выплат по временной нетрудоспособности, который не отражается в 6-НДФЛ – пособие по беременности и родам (п.1 ст. 217 НК РФ). Остальные виды пособий, включая больничный по уходу за ребенком, в Расчете 6-НДФЛ показывать нужно.

Пособия по болезни не являются оплатой труда — это социальная гарантия, предоставляемая работникам по закону, не связанная с исполнением трудовых обязанностей. Пособие начисляется на основании листка нетрудоспособности, который должен предоставить работник. После получения листка, работодателю на начисление больничного отводится 10 календарных дней, затем он должен выплатить пособие в ближайший день выплаты зарплаты.

День оплаты больничного листа работнику или перечисления пособия на его банковский счет, будет считаться датой получения дохода согласно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. В тот же день подоходный налог с больничного должен быть удержан налоговым агентом (п.4 ст. 226 НК РФ).

Для НДФЛ, удержанного с больничных, действует особый срок, в течение которого работодатель должен перечислить налог в бюджет: не позднее чем в последний день месяца, когда выплачено больничное пособие работнику (п.6 ст. 226 НК РФ). Если последнее число месяца совпадает с выходным или праздником, то срок уплаты переходит на следующий за ним рабочий день.

Рассмотрим, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ:

  • В первый Раздел доход в виде больничных пособий включается вместе с остальными доходами. Аналогично отражается начисленный и удержанный НДФЛ.
  • Во втором Разделе оплата больничных листов и НДФЛ по ним, показывается отдельно от доходов с другими сроками перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Больничные в 6-НДФЛ. Пример заполнения

При оплате больничных возможны разные ситуации, поэтому мы приведем несколько примеров заполнения Расчета. За основу возьмем следующие условные данные:

В ООО «Остров» за 9 месяцев 2016 года выплатили 1 000 000 рублей зарплаты сотрудникам, с нее начислен и удержан НДФЛ в сумме 130 000 рублей. В 3 квартале работникам выплачена зарплата за июнь, июль и август, по 100 000 рублей в каждом месяце квартала. Кроме этого, одному работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности. Рассмотрим некоторые варианты, как отразить больничный в 6-НДФЛ.

Читайте так же:  Регистрация нового авто в гибдд

Сотрудник предоставил больничный лист 2 сентября, а пособие было ему выплачено вместе с зарплатой за август — 5 сентября. Сумма пособия – 10 000 рублей, НДФЛ – 1 300 рублей.

Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев:

В Раздел 1 формы 6-НДФЛ больничный включим совокупно с зарплатой за 9 месяцев.

Строка 020 – общая сумма дохода 1 010 000 рублей (1 000 000 + 10000),

строка 040 — начисленный налог 131 300 рублей (130 000 + 1300),

строка 070 — удержанный налог 131 300 (130 000 + 1300).

В Разделе 2 больничный нужно отразить отдельным блоком, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты – на следующий день после выплаты дохода, а с больничных – последний день того месяца, когда было выплачено пособие. В 6-НДФЛ больничный лист отразим следующим образом:

Строка 100 – день выплаты больничного 05.09.2016,

Строка 110 – удержан НДФЛ 05.09.16,

Строка 120 – срок уплаты НДФЛ с больничных 30.09.16,

Строка 130 — сумма пособия 10000 рублей,

Строка 140 – сумма налога 1300 рублей.

больничный в 6 НДФЛ пример

Рассмотрим заполнение 6-НДФЛ с примером больничного и отпуска. Оставим без изменений предыдущие данные, но допустим, что помимо больничного, в сентябре были также оплачены отпускные работнику. Дата выплаты отпускных — 15 сентября, сумма — 15 000 рублей, удержан НДФЛ — 1950 рублей.

В Раздел 1 суммы зарплаты, больничного и отпускных включаем совокупно:

Строка 020 – общая сумма дохода 1 025 000 рублей (1 000 000 + 10000 + 15000),

строка 040 — начисленный налог 133 250 рублей (130 000 + 1300 + 1950),

строка 070 — удержанный налог 133 250 (130 000 + 1300 +1950).

Заполняем Раздел 2. Срок для перечисления НДФЛ с отпускных и с больничных совпадает – это последний день месяца выплаты, но даты получения дохода у них разные. Поэтому зарплату и больничный отражаем точно так же, как в примере 1, а отпускные в 6-НДФЛ вносим отдельным блоком:

Строка 100 –выплачены отпускные 15.09.2016,

Строка 110 – удержан НДФЛ 15.09.16,

Строка 120 – срок уплаты НДФЛ 30.09.16,

Строка 130 — сумма отпускных 15000 рублей,

Строка 140 – сумма налога 1950 рублей.

больничный в 6 НДФЛ пример 2

Рассмотрим еще одну ситуацию: сотрудник сдал больничный лист 29 сентября 2016 года. Пособие ему начислили и выплатили 5 октября вместе с зарплатой за сентябрь. Как показать больничный в форме 6-НДФЛ в этом случае?

В Расчет за 9 месяцев этот больничный уже не войдет, его нужно будет включить в 6-НДФЛ за 2016 год. При этом по строке 100 укажем дату выплаты больничного – 05.10.16, по строке 110 – день, когда был удержан налог – 05.10.16, а по строке 120 – срок перечисления НДФЛ – 31.10.16.

Больничный в 6-НДФЛ: примеры

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ у бухгалтера часто возникают сомнения в правильности отражения той или иной выплаты. В нашей статье мы подробно разберем, как отражается больничный в 6-НДФЛ при различных сроках его оформления и оплаты.

Содержание статьи:

1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа

2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)

3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)

4. Больничные пример заполнения в 6-НДФЛ

1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа

Больничный лист может быть предъявлен работником для оплаты не позднее 6 месяцев со дня восстановления работоспособности.

Бухгалтер в течение 10 дней обязан исчислить пособие по больничному листу. В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, в этот же срок необходимо передать сведения / документы в региональное отделение ФСС.

[1]

Оплата больничного листа должна быть произведена в ближайший день выплаты зарплаты в организации.

Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (статьи 12, 15).

Согласно статье 223 Налогового Кодекса (НК РФ) датой получения дохода в виде оплаты больничного листа в целях исчисления НДФЛ является дата фактической выплаты пособия. Удержать НДФЛ необходимо непосредственно при выплате (статья 226 НК РФ), а перечислить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором произведена оплата больничного.

Между датой отражения в бухгалтерском учете начисления пособия и его выплатой может пройти несколько дней, указанные даты могут оказаться не только в разных месяцах, но и в разных отчетных периодах. Именно к таким, так называемым переходящим больничным нужно относиться особенно внимательно.

Напомним, что с пособия по беременности и родам НДФЛ не удерживается (статья 217 НК РФ). Соответственно, такой больничный лист в 6-НДФЛ отражать не нужно.

Если при этом работодатель производит доплату до фактического заработка, такие выплаты в 6-НДФЛ отражаются, заполнение раздела 2 6-НДФЛ при этом производится по правилам прочих выплат:

в строке 100 — указывается дата получения доплаты (пособия, увеличенного на сумму доплаты),

строка 110 — будет равняться строке 100,

в строке 120 — указывается день, следующий за днем выплаты.

О таких правилах ФНС проинформировала письмом от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]

2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)

[2]

Больничный лист в 6-НДФЛ в разделе 1 отражается только после его фактической оплаты.

Сумма дохода отражается в графе 020, исчисленного налога – в строке 040, удержанного налога – в строке 070.

Работник принес в бухгалтерию больничный лист 10 июня 2019. Время временной нетрудоспособности – с 19 по 24 мая 2019 г. Бухгалтер начислил выплаты по больничному 11 июня. Так как один день выплаты зарплаты (10 июня) уже миновал, бухгалтер запланировал оплату больничного в день второй выплаты зарплаты (25 июня), что и было произведено. Как отразить данный больничный лист в 6-НДФЛ?

Графы 020, 040, 070 раздела 1 будут заполнены во 2 квартале 2019 года. Крайний срок перечисления удержанного с зарплаты НДФЛ по законодательству приходится на последний день месяца (статья 223 НК РФ). Но последний день месяца в июне 2019 года был воскресенье, значит, срок уплаты в бюджет был перенесен на 01 июля. А это уже другой отчетный период.

Поэтому в нашем случае раздел 2 формы 6-НДФЛ не заполняется во 2 квартале 2019 года, но должен быть заполнен в 3-м квартале 2019 года. Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

Читайте так же:  Система платон
Видео (кликните для воспроизведения).

3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)

Больничный в 6-НДФЛ в разделе 2 отражается по следующим правилам:

в строке 100 – указывается дата фактической выплаты дохода в виде пособия,

в строке 110 – указывается та же дата в качестве даты удержания дохода,

в строке 120 – крайний срок перечисления НДФЛ с больничного (последний день месяца, либо первый рабочий день следующего месяца, если последний день месяца приходится на выходной или праздничный день),

в строке 130 – сумма оплаты больничного,

в строке 140 – НДФЛ, удержанный с больничного.

Заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ по условиям примера 1.

В разделе 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г. необходимо указать:

строка 100 – 25.06.2019

строка 110 – 25.06.2019

строка 120 – 01.07.2019

4. Больничные пример заполнения в 6-НДФЛ

Рассмотрим еще два примера отражения больничного в 6-НДФЛ.

Пособие по больничному начислено 28.06.2019. Выплачено – 10.07.2019. Нужно ли данные по больничному включать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года?

Нет, начисление пособия в 6-НДФЛ не отражается как дата получения дохода. Обязанность отразить больничный в 6-НДФЛ возникает в дату выплаты пособие – в июле 2019 года, соответственно в отчетности за 3 квартал.

Во 2 квартале 2019 г. выплачены пособия по больничным:

25.04.2019 — 12 394,36 руб. (НДФЛ — 1 611 руб.),

08.05.2019 — 6 236,84 руб. (НДФЛ — 811 руб.),

25.06.2019 — 7 935,53 руб. (НДФЛ — 1 032 руб.).

НДФЛ с этих пособий перечислен в бюджет в день выплаты пособий.

28.06.2019 начислено пособие 13 935,07 руб., которое выплачено 10.07.2019.

Необходимо отразить выплаченные пособия в 6-НДФЛ.

Общая сумма пособий, выплаченных за 2 квартал 2018 г., — 26 566,73 руб. (12 394,36 руб. + 6 236,84 руб. + 7 935,53 руб.), НДФЛ с них 3 454 руб. (1 611 руб. + 811 руб. + 1 032 руб.).

В 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г. больничные будут отражены так:

Пособие, выплаченное 25.06.2019, в раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г. включаться не должно, ведь крайний срок по выплате НДФЛ с него приходится на выходной, и будет перенесен на 01.07.2019. Пособие необходимо отразить в разделе 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г.

Такой подход подтвержден в Письме ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]

Пособие, выплаченное 10.07.2019, хотя оно и начислено 28.06.2019, в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г. не отражается. В этом случае будут заполняться разделы 1 и 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 г.

Отражение переходящих больничных в 6-НДФЛ в 3 квартале 2019 года:

В нашей статье мы рассмотрели наиболее часто встречающиеся случаи отражения больничного в 6-НДФЛ. Если ваш случай отличается от рассмотренных, опишите ситуацию в комментариях ниже и задайте свой вопрос, мы обязательно не него ответим.

Как отразить больничный в 6-НДФЛ

Декларацию 6-НДФЛ ввели не так давно — в 2016 году. В отличие от отчета 2-НДФЛ, который сдают один раз в год, этот расчет подают ежеквартально в установленные сроки.

Для чего нужен 6-НДФЛ

6-НДФЛ — вид отчета о доходах сотрудника, который работодатель ежеквартально предоставляет местной налоговой инспекции. Туда входит налог от зарплаты и прочих доходов. Как пример, в 6-НДФЛ нужно включать выплаты за больничный, премии, награды и т. д.

Как отразить больничный

Отражают пособие по болезни в день его выплаты, так как налог отчисляется в эту же дату. А сам налог отправляют в бюджет налоговой службы до конца текущего месяца. Больничные отражают в 6-НДФЛ в период, когда работник фактически получил денежное вознаграждение. Иногда выплаты по нетрудоспособности отражают вместе с зарплатой в одном блоке, как общую сумму. Это возможно, если сотрудник получил эти доходы в одну дату.

ВАЖНО! Пособие по беременности и родам не попадает под налог. Поэтому выплаты не указывают в декларации. Но выплаты по уходу за ребенком налогом облагаются, потому за этот расчет руководитель отчитывается.

Примеры отражения больничных

Изменения бланка претерпели изменения только в оформлении. Расчет выплат по временной нетрудоспособности и заполнение декларации в 2017 и 2018 году остались прежними. Рассмотрим несколько примеров по отражению больничного.

ВАЖНО! В примерах отражен только один доход, который указывают в разделе 2. В разделе 1 отражают общую сумму дохода и налогов.

При увольнении больничный отпуск отражают так же, как и обычный. Выплачивают пособие вместе с заработной платой в один день.

Больничный

Сотрудник ушел в отпуск по временной нетрудоспособности 18 ноября 2017 года. Начисление пособия выпало на эту же дату, соответственно, и удержание налога произошло в этот день. Учитывая, что перевести доход в ФНС разрешается до конца текущего месяца, организация перевела налог инспекции в декабре 2017, а точнее первого числа.

Заполнение по строкам:

[3]

  • 100 (получение средств) — 18.11.2017;
  • 110 (списание налога) — 18.11.2017;
  • 120 (перевод средств в ФНС) — 01.12.2017;
  • 130 (размер больничных) — 9000 руб.;
  • 140 (размер налога) — 1170 руб. (9000*13%).

ВАЖНО! Если сотрудник заболел в первом квартале, например, в начале марта, то отразить больничный в 6-НДФЛ в марте 2017 года не получится, так как с учетом сроков, средства выплачивают до конца этого месяца, а не 1 апреля. Но в 2018 сроки перенесли, поэтому допустимо и 1 число.

Переходящий

Отпуск по болезни называют переходящим, если листок нетрудоспособности предъявлен в одном квартале, а сотрудник получил выплаты в другом. Приведем условный пример отражения переходящего больничного отпуска с указанием одного дохода.

Работник болел с 16 до 27 декабря 2017. С больничного вышел 28-го числа, предъявив листок нетрудоспособности. Начисление пособия в размере 20 000 рублей и списание налога (2600 рублей) произошло в этот же день.

На следующий день сотрудникам выдали аванс. По срокам дата сдачи отчета в налоговую — 31 декабря, но это выходной день. Поэтому отразить больничный в 6-НДФЛ в декабре нельзя. Организация перечислит средства и отчитается перед ФНС 9 января 2018 года. Процесс отразится в двух декларациях.

Построчное отражение процедуры описано ниже.

  • 020 (суммарный размер выплат) — 20 000 р.;
  • 040 (суммарный размер выплаченного налога) — 2600 р.;
  • 070 (размер начисленного налога) — 2600 р.
  • 100 — 29.12.2017;
  • 110 — 29.12.2017;
  • 120 — 09.01.2018;
  • 130 — 20 000 р.;
  • 140 — 2600 р.

Изменение бланка 6-НДФЛ в 2018 году не повлияет на отражение больничного листа.

Читайте так же:  Срок давности по штрафам гибдд

Изменения в 6-НДФЛ в 2018 году

В 2018 году изменился бланк 6-НДФЛ и сдвинулись сроки подачи за первый квартал. Так, срок отчета за 1 квартал 2018 года продлен до 3 мая. Наибольшие перемены внесены в реорганизационный раздел декларации:

  • Введены новые пункты: код формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании.
  • Добавлены коды места предоставления документа.
  • ФНС предъявила ряд требований по заполнению формы.

1 и 2 разделы остались нетронутыми. Отчет заполняется по-прежнему.

ВАЖНО! Отчет за IV квартал 2017 года сдают по старой или новой форме. Но начиная с отчета за I квартал 2018, используют только новый бланк.

Больничный лист в 6-НДФЛ: особенности заполнения

Нередко возникает необходимость отразить в 6 НДФЛ больничный. Каких правил нужно придерживаться в этой ситуации – в нашей консультации.

Главный принцип

В большинстве случаев бухгалтеры применяют общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он прописан в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450. Интересно, что как отразить больничные в 6 НДФЛ, в нем ничего не сказано.

Так вот: в расчете нужно показывать только те суммы по листкам, которые подпадают под подоходный налог. Все дело в контрольном соотношении, которому надо соответствовать при заполнении 6 НДФЛ с больничным.

ПРИМЕР
В строку 020 «Сумма начисленного дохода» бухгалтер внес пособие, с которого не берут подоходный налог. Это значит, что в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» оно тоже должно появиться. В противном случае будет не соблюдено контрольное равновесие показателей.

Контрольное равенство, о котором мы ведем речь, выглядит так:
Строка 040 = Строка 010 × ( Строка 020 – Строка 030 )

Вот эти графы в самом расчете:

Так что, имейте в виду: в графе 030 не должно быть места пособиям, с которых не уплачивают подоходный налог. Потому что их нет в списке вычетов, которые сюда включают согласно их утвержденному составу. Полностью с ними можно ознакомиться через приказ налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Что – показывать, а что – нет

Теперь не сложно сообразить, какие выплаты по больничному в 6 НДФЛ должно фигурировать и нет (см. таблицу).

Тип выплаты В 6-НДФЛ
Выплаты за периоды недомогания. В т. ч. по уходу за больным ребенком, травма на работе, долечивание в санатории Включить в расчет, т. к. они облагаются подоходным налогом
Декретные деньги Не надо включать в отчет

Даты и сроки

Что касается даты реального получения дохода в виде больничного – это дата его перечисления. Ее показывают в строке 100 расчета. И она же – дата взятия НДФЛ (стр. 110). Напомним, что новые правила обязывают удерживать налог сразу после выплаты пособия.

Однако для срока передачи налога в казну действует отдельное правило ст. 226 НК РФ. Так, когда за месяц болело несколько сотрудников, НДФЛ по ним с листков нетрудоспособности можно вносить в казну одной суммой. Крайний срок – последнее число соответствующего месяца. Если это праздник или выходной, то вопрос с налогом можно закрыть на следующие ближайшие рабочие сутки.

Далее рассмотрим пример 6 НДФЛ с больничным. Допустим, что других выплат не было, и в сентябре на больничном находилось двое сотрудников.

ПРИМЕР

Ситуация

Тип больничного Сумма, руб. НДФЛ, руб. Доход выплачен Доход получен Налог удержан Налог перечислен
Болезнь 8000,00 1040 14.09.2016 14.09.2016 14.09.2016 30.09.2016
Офисная травма 9000,00 1170 15.09.2016 15.09.2016 15.09.2016 30.09.2016
Всего: 17 000 2210

Решение
Вот, как отразить больничные в 6 НДФЛ:


Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже.

Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день. А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.

Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.п.). В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке. В остальных случаях сроки уплаты НДФЛ будут разные, поэтому зарплату и больничный нужно разбить на два блока.

Пример: Как отразить больничный в 6-НДФЛ

Слесарь Веретов С. Т. находился на больничном с 03.07.2017 по 07.07.2017. Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 17.07.2017. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

Раздел 2 (больничный):

строка 100 (признан доход Веретова) — 17.07.2017

строка 110 (удержан НДФЛ) — 17.07.2017

строка 120 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2017

строка 130 (сумма пособия Веретова) — 9 320

строка 140 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные не нужно отражать в 6-НДФЛ за полугодие. Зафиксировать данные пособия нужно уже в расчете за 9 месяцев (как в первом, так и во втором разделе).

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2017 по 29.06.2017. Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2017. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев:

Раздел 1 (больничный):

строка 010 (ставка) — 13

строка 020 (пособие) — 9 320

строка 040 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212

строка 070 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212

Раздел 2 (больничный):

строка 100 (признан доход Веретова) — 05.07.2017

строка 110 (удержан НДФЛ) — 05.07.2017

строка 120 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2017

Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:

  • отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);
Читайте так же:  Знаки дополнительной информации расстояние до объекта, зона действия

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ — ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:

  • отпускные выплачивают отдельно от зарплаты по мере начисления — тогда они показываются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ по двум причинам: имеет место свой срок выплаты дохода и особый срок оплаты НДФЛ с него;
  • отпускные выплачивают вместе с зарплатой (например, при отпуске с последующим увольнением) — в этом случае их все равно надо показать в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ, т. к. при едином сроке выплаты дохода различным будет срок, установленный для оплаты НДФЛ с него.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 1 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 070).

На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 020, 040 и 070 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 2 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.

Как показать переходящие отпускные и их перерасчет?

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

  1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные. В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.
  2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных). В такой ситуации данные по нему можно включить в соответствующие строки отчета того периода, в котором произведен перерасчет (письма ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, УФНС по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).

О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в материале «Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ».

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:

  • Начисления дохода по отпускным и соответствующей ему суммы налога — в этом плане отпускные ничем не отличаются от иных доходов, и в раздел 1 формы 6-НДФЛ попадают на общих основаниях (т. е. тогда, когда доход будет признан для целей начисления налога с него).
  • Выплаты отпускных — ее внесение в раздел 2 формы 6-НДФЛ происходит по аналогии с выплатой иных доходов. Датой такого дохода признается день осуществления выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected], от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
  • Срока уплаты налога — в нем заключается то существенное различие между отпускными (больничными) и иными доходами, которое, не меняя порядка заполнения формы 6-НДФЛ, приводит к существованию особого момента внесения данных по отпускным (больничным) в этот отчет.
Видео (кликните для воспроизведения).

Допустим, существуют такие исходные показатели:

Источники


  1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

  2. Теория государства и права. — М.: Астрель, Сова, 2013. — 591 c.

  3. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
  4. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  5. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
Особенности отражения больничных в 6 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here