Сколько пенсионных отчислений должен платить ип без работников

Главное по теме: "Сколько пенсионных отчислений должен платить ип без работников" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Пенсия для Индивидуального предпринимателя

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

08 мая 2019 17:05

Главное для подтверждения стажа ИП для пенсии — это уплата взносов ПФР. Платежи являются условием обеспечения права индивидуальных предпринимателей на получение пенсии. То есть взносы ИП для пенсии — эту пенсию и формируют.

Кто такой Индивидуальный предприниматель (ИП)?

[1]

Правовой статус индивидуальных предпринимателей определён Федеральным Законом от 11 июля 2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Этим законом (пункт 1, статья 4) определено, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Страховой стаж для ИП?

В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. На основании внесенных страховых взносов, происходит начисление пенсии индивидуальному предпринимателю.

Периоды работы ИП подтверждаются справками об уплате страховых взносов в ПФР, выданными территориальными органами ПФР и документами об осуществлении предпринимательской деятельности.

После регистрации гражданина в качестве застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования указанные периоды работы и (или) иной деятельности подтверждаются сведениями индивидуального (персонифицированного) учета.

При неуплате ИП страховых взносов в бюджет ПФР периоды осуществления предпринимательской деятельности в страховой стаж не засчитываются.

В случае прекращения деятельности страхователя в установленном порядке до 31 декабря текущего года в страховой стаж подлежит включению фактический период деятельности не позднее даты ее прекращения.

Как подтвердить страховой стаж Индивидуально предпринимателю?

При назначении пенсии для ИП в страховой стаж (для определения права) и в общий трудовой стаж (до 01.01.2002 г. для исчисления размера пенсии) включаются периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР.

В зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, зависит и перечень документов, необходимых для подсчета и подтверждения стажа ИП.

В случае невозможности подтверждения страхового стажа в качестве ИП можно рассчитывать только на «социальную» пенсию. Также напомним, если физическое лицо не снято с учета как ИП, то взносы в ПФР должны платить, независимо от того получаете ли в данный момент доход или нет.

Какие документы нужны ИП для оформления пенсии?

По закону РФ ИП выходят на пенсию также, как и все. Женщины в 60 лет, мужчины в 65 лет. За назначением пенсии гражданам, в том числе и ИП необходимо обращаться самостоятельно. Подать заявление в территориальный орган ПФР возможно по месту жительства, месту пребывания, месту фактического проживания, через МФЦ либо через личный кабинет гражданина на сайте ПФР.

Для начисления пенсии в 2019 году необходимо иметь страхового стажа не менее 10 лет. Если же этот срок будет менее 10 лет, то права на получение страховой пенсии по старости у такого гражданина не возникает.

Если же по каким-то причинам, взносы не уплачивались своевременно, то этот период осуществления работы в качестве индивидуального предпринимательской деятельности не будет зачтён в страховой стаж, и соответственно не следует рассчитывать, что и размер предполагаемой пенсии будет выше.

Основными документами, подтверждающими периоды осуществления предпринимательской деятельности (страховой стаж) являются:

  • свидетельство о регистрации в качестве ИП и начале предпринимательской деятельности с определённого числа;
  • выписка из ЕГРН (для определения вида деятельности)
  • свидетельство об окончании деятельности индивидуального предпринимателя.

У предпринимателя страховой стаж рассчитывается так же, как и у обычного гражданина, работающего на предприятии. При подсчёте входят все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в ПФР.

«Северный» стаж для Индивидуального предпринимателя

Аналогичный порядок применяется при исчислении стажа, дающего право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в связи с работой на Крайнем Севере.

При этом отмечаем, что факт непосредственного осуществления предпринимательской деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях должен быть подтвержден документально.

Если лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствующий период непосредственно не осуществляло свою деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, этот период не может быть включен в «северный» стаж, независимо от уплаты страховых взносов, в том числе в виде фиксированного платежа, в Пенсионный фонд Российской Федерации.

ИП пенсионер — взносы и налоги в 2019 году

Пенсионер может открыть ИП в России, это не запрещено законом, так как коммерческая деятельность доступна всем гражданам РФ, являющимся дееспособными и ставшими на налоговый учет. Статус индивидуального предпринимателя человек получит после регистрации в ИФНС и внесения информации в ЕГРИП.

Как открыть ИП пенсионеру?

Как и любой человек, пенсионер при желании открыть ИП должен собрать пакет документов и пройти несколько этапов процедуры регистрации. В налоговую необходимо прийти с паспортом и его копией, написать там заявление о желании открыть ИП, а также предоставить квитанцию об оплате госпошлины. Интересно, что если подать заявку в налоговую службу в электронном виде, то государственная пошлина не уплачивается.

Статья 430 НК РФ регламентирует необходимость уплаты всеми физическими лицами, являющимися коммерсантами, страховых взносов. Если доход ИП за год превышает 300 тысяч рублей, то ему потребуется дополнительно платить 1% от суммы в Пенсионный Фонд, которая лежит поверх установленного лимита.

Страховые взносы ИП в 2019 году следующие

Если доходы не превосходят пределы установленного законом лимита, то размер страховых взносов – 29354 руб. Если доходы больше 300 тысяч за год, тогда ИП еще уплачивает 1% от суммы, превышающей установленный законодательством лимит. Но есть максимальное ограничение для страховых взносов в ПФР – 234832 руб. Помимо этого предприниматель не должен забывать и об обязательном медицинском страховании – 6884 руб. за год.

Парадоксальный вопрос: если ИП пенсионер, то нужно ли ему платить взносы в ПФ, если он и так уже на пенсии? Законодательством установлено, что отчисления в ПФ РФ являются обязанностью всех работоспособных граждан РФ, которые официально трудоустроены. Поэтому и пенсионеры бизнесмены также платят взносы в Пенсионный фонд. Но после того, как пенсионер получит статус ИП, он теряет право на индексацию пенсионных выплат до тех пор, пока он не потеряет этот статус.

Читайте так же:  Чем отличается осмотр от досмотра

Налоги для предпринимателей пенсионеров

  • общая;
  • упрощенная;
  • патентная;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • для самозанятого населения.

Самой сложной является общая система налогообложения. ИП пенсионного возраста может перейти на УСН. Если доход носит временный характер, то рационально выбрать систему ЕНВД. Наиболее простой системой налогообложения считается патентная, выбрав ее, не придется подавать декларацию. Если ИП пенсионер будет работать в с/х сфере, то ему нужно выбрать систему ЕСХН. Также с 2019 года вступает в силу новая система налогообложения – для самозанятого населения, где налоги минимальные, нет отчетов.

Если ИП пенсионер будет применять ОСНО, то ему придется уплачивать НДС и НДФЛ. Также предприниматель должен будет уплачивать налог на имущество, если в ходе своей коммерческой деятельности он будет пользоваться своей недвижимостью. Если ИП пенсионер будет нанимать работников, то должен будет платить за них НДФЛ и страховые взносы.

Есть ли льготы для пенсионеров предпринимателей?

НК РФ не говорит ни о каких льготах для предпринимателей пенсионного возраста, поэтому о дополнительных преференциях думать не стоит. Как и все ИП, пенсионер должен зарегистрировать свою деятельность в установленном законом порядке, уплачивать все полагающиеся налоги и взносы.

Должен ли пенсионер — предприниматель платить взносы в Пенсионный фонд?

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

24 августа 2015 09:40

Пенсионеры — индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в порядке, предусмотренном для самозанятого населения, то есть для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянско-фермерских хозяйств, нотариусов и адвокатов, которые занимаются частной практикой, и арбитражных управляющих.* Федеральным законодательством не предусмотрены основания для освобождения пенсионеров-предпринимателей от уплаты страховых взносов.

В Тверской области зарегистрировано 30,8 тысячи страхователей — предпринимателей, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, в том числе около трех тысяч — пенсионеры.

Напоминаем, в 2015 году размер страховых взносов для пенсионеров-предпринимателей по-прежнему определяется исходя из суммы дохода за год. При величине дохода за год ниже 300 тысяч рублей страхователю необходимо уплатить в Пенсионный фонд 22 261,38 рубля, в том числе на обязательное пенсионное страхование — 18 610,80 рубля, на обязательное медицинское страхование — 3 650,58 рубля. Если доход превысит установленный порог, то к фиксированному размеру прибавляется 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей. При этом установлен максимальный размер страхового взноса в сумме 148 886,40 рубля, что определяется как произведение восьмикратного размера минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд, увеличенное в 12 раз.

Предпринимателям не нужно сообщать в Пенсионный фонд размер своего дохода. Это будет делать Федеральная налоговая служба, куда самозанятое население сдает свои декларации. Но если этот документ не будет сдан вовремя, Пенсионный фонд взыщет с нарушителя страховой взнос в максимальном размере.

Периодичность уплаты страховых взносов в фиксированном размере страхователь может выбрать на свое усмотрение — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, уплачиваются не позднее 1 апреля календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В Тверской области около 1800 пенсионеров, являющихся индивидуальными предпринимателями, имеют задолженность по страховым взносам. Общий размер их задолженности составляет 37,9 млн. рублей. Напоминаем, что в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» взыскание задолженности может осуществляться за счет удержаний из пенсии должника.

Узнать о сумме задолженности можно в управлении ПФР по месту регистрации, а сформировать платежные документы — с помощью электронного он-лайн сервиса «Формирование платежных документов», или с помощью Программы для расчета страховых взносов для самозанятого населения, размещенных на интернет-странице Отделения ПФР по Тверской области.**

* Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Взносы в ПФР для ИП без работников

Стартуя в молодом возрасте, не оставляйте в стороне тему будущей пенсии. Ведь сейчас вы – единственный хозяин своей жизни и не можете полагаться на работодателя, отчисляющего процент от вашей зарплаты в ПФР. Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд самостоятельно.

Из двух частей

Каждый индивидуальный предприниматель ежегодно должен отдавать личные взносы в ПФР, в том числе ИП без работников. Причем выбранная система налогообложения на размер взносов не влияет. Взносы в ПФР для ИП без работников очень просто рассчитать.

Состоят они из двух частей:

  1. Фиксированная часть, обязательная для всех ИП.
  2. Дополнительная часть, которую уплачивают ИП с высоким доходом.

Если раньше фиксированная часть рассчитывалась, исходя из МРОТ, то с 1 января 2018 года ситуация изменилась. Правительством установлен единый размер платежей за себя на текущий год, которые не зависят от «минималки»:

  • Взнос в ПФР – 26 545 руб.
  • Взнос в ФОМС – 5840 руб.

В сумме получается 32 385 рублей. В 2018 году уплата этой суммы в ПФР обязательна!

Взносы не платятся вообще:

  • при прохождении военной службы по призыву;
  • при уходе за ребенком до 1,5 лет (не более 4,5 лет в общей сложности);
  • если, переехав вслед за супругом-контрактником на новое место, ИП не нашел там работу (не более 5 лет в общей сложности);
  • при уходе за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет;
  • при проживании за границей, если супруг/супруга – дипломатический работник или сотрудник представительств РФ в международных организациях (но не более 5 лет в общей сложности).

Последняя дата для уплаты фиксированной части взносов – 9 января 2019 года.

Дополнительную часть взносов уплачивают ИП, чей доход в этом году превысит 300 тыс. рублей. Вы платите в качестве взноса 1% от дохода, превышающего эту сумму.

Но у каждого налогообложения существуют свои нюансы:

  • при УСН учитываются все доходы от реализации и внереализационные доходы (доходы непосредственно не связанные с реализацией вашей продукции);
  • при ЕНВД рассматривается вмененный доход за все 4 квартала года;
  • при патентной системе – потенциальный доход ИП;
  • при основном режиме – доходы, рассматриваемые при исчислении НДФЛ.

Крайний срок уплаты этой части взносов – 1 июля 2019 года.

Правила и штрафы

Коды бюджетной классификации для ИП при обоих видах платежа (фиксированного и дополнительного) можно посмотреть на сайте ПФР. Сдать квитанцию возможно онлайн на этом же сайте.

Как бы вы ни были заняты и погружены в бизнес, не забывайте про уплату взносов, иначе вас ждут штрафные санкции. Согласно статье 47 закона «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС», занижение суммы взносов или полная их неуплата влечет за собой штраф в размере 20% неуплаченной суммы взносов. Если это было сделано умышленно (по решению проверяющих служб Пенсионного фонда), то сумма штрафа возрастает до 40%. Если сроки платежа нарушены, но все данные указаны точно, начисляется только пеня за каждый просроченный день.

Читайте так же:  Правила перевозки опасных грузов в цистернах

ПФР регулярно проводит санкционированные проверки, целью которых служит подтверждение достоверности предоставленных ИП сведений (о стаже работы, доходах и пр.). Если сотрудник фонда уличит вас в недостоверности, которая привела к недоимкам во взыскании взносов, то на вас накладывается штраф в размере 1000 рублей, если в течение данного года правонарушение повторилось – штраф увеличивается до 5000 рублей.

Если ИП отказывается уплачивать штрафы, то работники ПФР могут принудительно взыскать нужную сумму с расчетного банковского счета предпринимателя.

Итак, будучи ИП, вы обязаны сами позаботиться о своей пенсии и уплатить взносы в ПФР. Уклонится от уплаты взносов невозможно: вас ждут штрафные санкции, увеличивающиеся с количеством нарушений. Поэтому знать о взносах в ПФР обязан каждый предприниматель – это важная составляющая любой деятельности.

С 2019 года предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты личных взносов в ПФР

С 2019 года все предприниматели, которые вышли на пенсию, не будут платить страховые взносы. Это следует из проекта Минэкономразвития, документ внесен в Правительство.

Внимание! Закон об отмене личных взносов ИП с профдоходов уже принят. Какие ИП вправе не платить взносы за себя с 2019 года, читайте в статье журнала «Упрощенка»:

Что предлагают изменить

Документ содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России, пишут «Известия». Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР. Размер такого платежа рассчитывается ежегодно.

Сколько сэкономят предприниматели

Дата 1 июля 2019 года выбрана не случайно — этот день является последним, когда нужно завершить расчеты по взносам ИП за 2018 год. Поэтому за весь 2019 год ИП на пенсии платить взносы за себя не будут.

Взносы ИП за 2019 год установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

  • В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • В ФОМС — 6 884 руб.

Эти деньги не будут платить те ИП, которые вышли на пенсию.

Как рассчитать взносы ИП за 2019 года, мы рассказали в статье Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году.

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
Читайте так же:  Особенности максимальных выплат по страховке осаго по дтп

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

Видео (кликните для воспроизведения).

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

[3]

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

ИП без дохода не работал в 2020 году: какие налоги и взносы нужно платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:

Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2020 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • ИП на УСН 6% “доходы”;
  • ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
  • ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
  • ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
  • У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

Читайте так же:  Могут ли индивидуальные предприниматели вести образовательную деятельность и что для этого нужно

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

  • Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
  • Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2020 году размер этих взносов составит:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую посмотреть видео:

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

Обновление статьи. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 и 2020 годы + сделал простые онлайн-калькулятор для расчета взносов ИП «за себя». Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции.

И, помните, что все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Читайте так же:  Что такое налоговая база способы учета и разновидности

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

На странице № 109 этого закона написано следующее:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 годы:

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Как платить 1% в 2019 году, если доход превысит 300 000 рублей?

И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

Тоже советую посмотреть видео, так будет быстрее и понятнее.

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

А на 2020 год есть калькулятор?

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Что с 2018 годом? Какие взносы?

Про 2018 год писал отдельную статью:

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

С уважением, Дмитрий.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

[2]

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек
Видео (кликните для воспроизведения).

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источники


  1. ред. Шубин, В.В. Сборник постановлений Пленума Верховного Суда РСФСР (1961-1983 гг.); М.: Юридическая литература, 2012. — 432 c.

  2. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.

  3. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
  4. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
  5. Летушева, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Летушева, М.В. Летушева. — М.: Академия, 2008. — 208 c.
Сколько пенсионных отчислений должен платить ип без работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here