Торговля сигаретами для ип правила и налоги

Главное по теме: "Торговля сигаретами для ип правила и налоги" с точки зрения профессионалов. Предлагаем статью с комментариями и выводами.

Налогообложение торговли сигаретами

Как открыть розничный или же оптовый бизнес по реализации сигарет: преимущества и особенности, виды бизнеса, важные моменты и нюансы

Невзирая на то, что в нашей стране ведется политика снижения спроса на табакокурение, все равно актуальность данного товара остается прежней.

Именно по этой причине многие предприниматели обращают свое внимание на то, что посредством данного товара можно получить существенные перспективы развития.

По сути, открытие табачного павильона не имеет особых сложностей.

Также обратим ваше внимание на то, что существует несколько различных форм бизнеса.

Вполне очевидно, что каждый вид имеет свои определенные преимущества, но также есть и свои недостатки.

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

» Торговля сигаретами для ИП при правильном подходе позволяет получать высокую прибыль.

Предприниматели могут вести её оптом и в розницу.

Действовать он будет и в 2019 году. Основные рамки, касающиеся ИП, очерчены в 13-й, 19-й и 20-й статьях документа. Торговать табачной продукцией разрешается изначально в: магазинах, которые должны представлять собой здание или его участок, отведённые под торговлю, соответствующим образом оборудованные, а также имеющие торговые, административные помещения, подсобки и т.

Может ли ИП торговать сигаретами

Тем, кто собирается зарабатывать на жизнь частным предпринимательством и хочет реализовывать табачные изделия, придется учитывать и соблюдать нормы действующего законодательства. Только в этом случае бизнес будет активно развиваться и приносить ощутимый доход. Первый текст, ориентированный на реализацию табачных изделий, существенно изменился с момента подписания его правительством и утверждения в Государственной Думе.

Все введенные поправки работают, от чего ознакамливаться с законопроектом стоит более тщательно, чтобы не наткнуться на подводные камни.

Среди основных изменения в законодательстве можно отметить: Запрещено продавать табачную

Налог на продажу табачных изделий

Автор: | |25.04.2019 Сколько процентов составляет налог на продажу сигарет ИП ?

Какие санкции предусматриваются за продажу сигарет без ИП ?

2) Осуществление лицензируемых видов деятельности без оформления соответствующего разрешения влечет за собой: для физических лиц — штраф от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации средств производства и продукции; для должностных лиц — штраф от 4000 до 5000 рублей с возможной конфискацией; для юридических лиц — штраф в размере 40000 — 50000 рублей с конфискацией или без нее. Налог за продажу табачных изделий платить необходимо согласно выбранной вами системы налогооблажния.

Акцизы на табак и сигареты в 2019 году

Акциз на табачные изделия представляет собой косвенный налог, который включается в себестоимость товара.

Полный перечень подакцизной продукции указан в . Итак, к подакцизной табачной продукции относится табак:

  1. жевательный;
  2. насвай;
  3. для использования в кальянах;
  4. для сигарет с фильтром и без него;
  5. папирос.
  6. трубочный (имеет форму тонкой сигары);
  7. сосательный;
  8. курительный;
  9. нюхательный;

Не относится к подакцизной продукции табак, который используется в виде сырья для непосредственного изготовления табачной продукции. Содержание статьи

Если компания с целью производства подакцизного табачного изделия произвела закупку табака по себестоимости без акциза, но при этом использовала его не по назначению (к примеру, совершила перепродажу другой фирме)

Минфин разъяснил, когда ИП на ЕНВД могут продавать сигареты

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя

распечатать Информация от финансового ведомства для всех торгующим предпринимателей, которые уплачивают ЕНВД.

Чиновники объяснили, можно ли применять льготную систему налогообложения при розничной торговле табачной продукцией. Министерство финансов выпустило , в котором высказало свою позицию относительно права уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при розничной торговле табачной продукцией.

«Вмененка» за дымовой завесой

Важное 05 февраля 2009 г.

Табак на «вмененке» Начнем, пожалуй, с того, что розничная продажа товаров, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, переводится на уплату единого налога на вмененный доход (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК). Кроме того, ЕНВД уплачивается и в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной сети (подп.

7 п. 2 ст. 346.26 НК)

Бизнес по продаже сигарет – как открыть, нужна ли лицензия, отзывы

Содержание Известно, что бизнес на продаже сигарет приносит немалый и, главное, стабильный доход своим владельцам. Спрос на изделия из табака (как в России, так и далеко за ее пределами) очень высок, а для курящих людей они являются ежедневной потребностью, как для каждого человека товары первой необходимости.

Эта особенность позволяет буквально делать , ведь количество желающих приобрести сигареты, несмотря на антитабачную программу и постоянный рост цен, не убавляется. Тем не менее следует понимать, что главными составляющими успешного ведения бизнеса являются правильное месторасположение торговой точки и наличие в ней самых популярных видов сигарет, что обеспечит быструю оборачиваемость вложенных средств и получение прибыли.

Прежде чем открыть бизнес на сигаретах, начинающему предпринимателю необходимо знать о преимуществах его ведения, возможных рисках и негативных сторонах.

Может ли ИП торговать сигаретами?

Продавцы табачных изделий должны принимать во внимание особенности действующего законодательства Российской Федерации. Каждый аспект предусматривает возможность успешного проведения торговли сигаретами после того, как соблюдены все нормы.РекламаИзначальный текст законопроекта до подписания претерпел многочисленные поправки, поэтому важно учитывать действующие особенности законодательства.

Можно торговать сигаретами при усн

Применение УСН при розничной торговле в 2019 году

Условия применения УСН Раскрыть список рубрик 1 сентября — 17 сентября 1 сентября — 17 сентября Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 21 апреля 2019 15477 УСН при розничной торговле в 2019 году разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы.

Читайте так же:  Изменения, которые коснулись страхования осаго

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст.

Обсуждения

Что требует 54-ФЗ от продавцов подакцизных товаров (крепкое, вино, пиво, сигареты и тд)1.

Пункт 8 статьи 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 54-ФЗ говорить о том, что продавцы подакцизных товаров не могу пользоваться послаблениями, которые описываются в пунктах 2, 3 и 5 той же 2-ой статьи.

Послабления даются для продавцов льготного перечня товаров и услуг, тех, кто торгует в труднодоступных местностях и «сельских аптечных пунктах».

Продажа сигарет в 2019 году новые правила для ип

Если в планах есть продажа табачной продукции, то стоит ознакомиться с некоторыми законодательными документами и узнать нужна ли лицензия на продажу табачных изделий. В 2008 году правительством Российской Федерации был принят регламент, который устанавливает порядок реализации подобной продукции. но каждый случай носит уникальный характер.

Правила продажи табачной продукции Правила продажи табачной продукции Особых разрешений для сигарет не нужно. Торговля табачной продукцией не лицензируется. Кроме того, продажу можно осуществлять круглосуточно.

Ограничения связаны прежде всего с местом торговли. Продавать сигареты можно только в магазине или торговом павильоне.

через окно запрещена. Инфо Для соблюдения требований законодательства им достаточно установить УТМ и подтверждать приход по каждой счет-фактуре.

Новые правила в 2019 году по продаже сигарет

Бесплатная помощь юриста!

Министерство здравоохранения в 2019 году реализовало антитабачный законопроект, который начали разрабатывать еще в 2011г.

С февраля месяца, Совет Федерации во главе с Президентом России подписали и одобрили радикальный проект, направленный на борьбу с вредной привычкой у населения страны. Каким образом это повлияло на продажу сигарет в 2019 году и что гласят новые правила можно узнать у компетентных юристов на нашем портале.

Задавать интересующие вопросы, как со стороны потребителей, так и со стороны продавцов табачных изделий, можно в течение 24 часов в бесплатной форме.

Торговля сигаретами для ИП: правила и налоги

» Торговля сигаретами для ИП при правильном подходе позволяет получать высокую прибыль. Предприниматели могут вести её оптом и в розницу.

Однако при организации табачного бизнеса придётся учитывать сильную конкуренцию в этой сфере и множество нормативных ограничений, связанных с особой вредностью таких изделий.

Розничная торговля на УСН

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения. Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%.

Кроме того, в большинстве регионов страны, где местными властями утвержден «вмененный» закон, выбирать можно также между ЕНВД или УСН для розничной торговли. Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Торговля сигаретами для ИП

› Бизнес по продаже табачных изделий считается одним из самых прибыльных во всем мире. Не исключение и наша страна, где каждый 4 человек считается курильщиком.

Содержание Дорогие читатели!

Может ли ИП торговать сигаретами

Тем, кто собирается зарабатывать на жизнь частным предпринимательством и хочет реализовывать табачные изделия, придется учитывать и соблюдать нормы действующего законодательства.

Только в этом случае бизнес будет активно развиваться и приносить ощутимый доход. Первый текст, ориентированный на реализацию табачных изделий, существенно изменился с момента подписания его правительством и утверждения в Государственной Думе. Все введенные поправки работают, от чего ознакамливаться с законопроектом стоит более тщательно, чтобы не наткнуться на подводные камни.

По-прежнему остается неизменным требование об употреблении табачной продукции в общественных местах. Именно поэтому продажа сигарет возможна исключительно в торговых магазинах большой площади, где общая территория не менее 25 метров.

Возможно ли применение патентной системы налогообложения при розничной реализации табака?

Возможно ли применение патентной системы налогообложения при продаже табачных изделий в розницу в торговом павильоне? И в случае положительного ответа , что будет считаться базой для исчисления налога? 27 Ноября 2019, 22:27, вопрос №1454914 Наталья, г.

Москва Свернуть Ответы юристов (2) 468 ответов 117 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

[1]

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Патентная система налогообложения может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой (п. 2 ст. 346.43 НК РФ): — через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

Как правильно подготовиться к торговле табаком и сигаретами с 1 июля 2019 года?

Как правильно подготовиться к торговле табаком и сигаретами с 1 июля 2019 года?

Этапы перехода розницы на маркировку табачной продукции

Согласно постановлению Правительства РФ от 28.02.2019 г. № 224 утверждены Правила маркировки табачной продукции средствами идентификации и особенности внедрения государственной информационной системы (ГИС) маркировки и мониторинга оборота табачной продукции (МОТП).

Документом определено, что производители и импортеры табака, а также розничные продавцы должны зарегистрировать свою продукцию, подлежащую обязательной маркировке, в информационной системе в срок с 1 марта 2019 года по 30 июня 2019 года (включительно). При начале деятельности после 30 июня 2019 года — в течение 7 календарных дней.

Читайте так же:  Штраф гибдд за тонировку на сегодняшний день

Вносить в информационную систему сведения в отношении табачной продукции и всех операций, производимых с ней, указанные субъекты обязаны с 1 июля 2019 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

С этой же даты на территории России запрещается производство, а также ввоз в страну сигарет (код по ОКПД 2 12.00.11.130, код по ТН ВЭД 2402 20) и папирос (код по ОКПД 2 12.00.11.140) без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему соответствующих сведений, а также розничная продажа указанных видов табачной продукции, произведенных (ввезенных) после 1 июля 2019 года, без передачи в информационную систему мониторинга сведений об их продаже.

С 1 июля 2020 года на территории России полностью запрещается оборот немаркированных сигарет и папирос, а с 1 июля 2021 года — прочих видов табачной продукции.

Порядок регистрации в ГИС мониторинга

Как зарегистрироваться в ГИС мониторинга?

Для регистрации в ГИС мониторинга необходимо:

  1. Заполнить заявку на регистрацию в Национальной системе цифровой маркировки Честный ЗНАК.
  2. Зарегистрировать торговую точку в личном кабинете участника оборота.

Инструкция по регистрации и ссылка на личный кабинет участника оборота будут направлены на указанную при заполнении заявки электронную почту.

[2]

При регистрации и реализации табачной продукции, а также для подписания электронных универсальных передаточных документов (УПД) потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), которую можно получить в специальных удостоверяющих центрах, аккредитованных Минкомсвязью России.

Если декларация ЕГАИС сдается через Контур.Маркет, можно ли при реализации и регистрации табака использовать имеющуюся ЭЦП или необходимо приобрести новую?

В данный момент на стороне разработчика ГИС мониторинга идут доработки, чтобы ЭЦП для ЕГАИС подходила и работы с маркировкой табака. Поэтому, при работе с ГИС мониторинга можно использовать ранее приобретенную электронную подпись для ЕГАИС.

Приемка продукции

Как происходит процесс движения маркированной продукции от регистрации и заказа кодов для маркировки остатков до реализации товара физлицу в рознице?

Производитель описывает продукт, запрашивает партию 2D кодов маркировки в ИС МОТП, которая осуществляет их генерацию. После получения готовых DataMatrix-кодов производитель с помощью лазерного или каплеструйного принтера наносит их на упаковки вместе с кодом проверки. Далее фабрика отправляет данные о том, какие коды были использованы или не использованы, например, из-за брака, в ИС. Копировать коды запрещено так как при сканировании онлайн-касса определит копию как подделку.

Далее производитель при реализации каждой упаковки сигарет с цифровой маркировкой формирует первичный УПД, в который заносит данные обо всех средствах идентификации. Затем продавец передает его в электронном виде покупателю, в роли которого выступает дистрибьютор. Он проверяет документы, принимает поставку, становится собственником товара. Данные об этом попадают в Национальную систему цифровой маркировки Честный ЗНАК. Аналогичные действия выполняют все участники цепи.

При реализации продукта конечному потребителю используется контрольно-кассовая техника, в которую вносится информация по уникальному коду с помощью 2D-сканера. Далее формируется чек, который информирует ОФД о выбытии контрольно-идентификационного знака (КиЗ) маркировки сигарет. Оператор в свою очередь передает данные в ГИС мониторинга, и DataMatrix-код выходит из оборота.

Чтобы обезопасить себя нужно каждую пачку или блоком? И при продаже необходимо считывать каждую пачку или весь блок?

В случае, если торговля осуществляется только лишь блоками, то принимать можно блоками. А если принимаете блок, но реализовываете по пачке, то советуем принимать также пачки. По причине несовершенства оборудования на производстве, имеются все шансы для возникновения ошибок при нанесении кода Data Matrix на упаковку. Есть риск, что вы можете получить пачку с одним кодом, а в универсальном передаточном документе будет отмечен другой. Несоответствие между документом и фактом невозможно выявить, если не сканировать пачки во время приема товара от поставщика.

Перемещение и возврат товара

Можно ли перемещать табачную продукцию из одной торговой точки в другую? Какими специальными документами нужно это оформить?

ГИС мониторинга фиксирует движение табачной продукции по ИНН, а не по связке ИНН-КПП. Из этого следует, что система знает только какие маркированные товары, находятся у организации, но не знает в каких торговых точках. Поэтому, чтобы переместить товары между торговыми точками в рамках одной организации, специальные документы не требуются. Перемещение товара оформляется так же, как и делали это раньше.

Как можно узнать, какие марки были проданы? Нужно ли будет сканировать товар, если необходимо вернуть его поставщику?

С 1 июля 2020 года в универсальном передаточном документе в обязательном порядке с упаковок табака должны указываться контрольно-идентификационные знаки. Как они там появятся — не важно.

Создайте возвратный документ, если будете возвращать всю партию товара. Его можно сформировать на основе исходного универсального передаточного документа.

Если будете возвращать только часть партии товара, то тут есть варианты:

  • автоматический — учетная система, через которую вы работаете с ГИС мониторинга, может вернуть по этой накладной все, что не было продано;
  • ручной — чтобы у поставщика не было претензий, необходимо будет отсканировать всю продукцию.

Розничная продажа

Можно ИП на ЕНВД продавать сигареты и не указывать полное наименование товара в чеке. Например, указать просто «сигареты»?

ИП на ЕНВД имеют право не указывать наименование товара в чеке до 1 февраля 2021 года лишь при условии, что они не продают подакцизный товар (п.1. ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Так как табак является подакцизным товаром, данная отсрочка на ИП не распространяется. Норма в законе сформулирована таким образом, что отсрочка не распространяется на продавцов подакцизных товаров (а не на указание самих подакцизных товаров), таким образом в чеке нужно указывать не только подакциз, а все товары, реализуемые в рамках ИП.

Читайте так же:  Статья 127 тк рф. реализация права на отпуск при увольнении работника

В каких случает необходимо отчитываться в ГИС мониторинга?

Отчитываться пока необходимо только в двух случаях:

  • с 1 июля 2019 года при выводе табачной продукции из оборота. Для этого необходимо на кассе отсканировать контрольное идентификационное значение (КИЗ);
  • с 1 июля 2020 года отправлять и получать универсальные передаточные документы, чтобы зафиксировать в системе мониторинга смену собственника товара.

DataMatrix на блоке или коробке содержит информацию о КИЗах на пачках, которые внутри? Можно ли при приемке сканировать только блоки/коробки, а вывод производить каждой пачки?

Да, при приеме вы можете сканировать только блоки или коробки. ИС мониторинга знает, какие именно коды указаны на пачках внутри блока или коробки. Чтобы их узнать, нужно отправить идентификатор блока в систему мониторинга с запросом сообщить идентификаторы, находящиеся внутри. Система мониторинга отправляет вам коды каждой пачки, и вы сканируете каждую, сверяя фактический код с кодом в документе.

Нужно ли прекращать продажи сигарет при выключении света?

Да, нужно. Если покупателю или клиенту не выдается кассовый чек, то это является серьезным нарушением и не зависит от того продаете табак или любой другой товар.

Обычный штрихкод (EAN) у маркированных пачек остается?

Да, линейный штрихкод останется, но он будет отличаться на маркированных и немаркированных упаковках.

Нужно ли сверять остатки в магазине с остатками ГИС мониторинга?

Ведение остатков подразумевает, что вы отчитываетесь об изменении баланса. Однако понятие «баланс» пока отсутствует в нормативных актах о маркировке.

Нужно ли ставить на баланс ГИС немаркированные остатки сигарет?

Нет, не нужно. Но к 1 июля 2020 года розница обязана будет распродать все немаркированные остатки сигарет. С этого момента оборот табачных изделий без маркировки будет окончательно прекращен

Электронный документооборот и универсальные передаточные документы

Будет ли маркированный табак в накладной отмечаться отдельно от немаркированного?

В бумажной накладной маркированный и немаркированный табак будет указываться одинаково. Когда наступят требования по передаче УПД, начнет действовать требование указывать контрольно-идентификационных знаки (КИЗ) с упаковок. В УПД предусмотрено отдельное поле для КИЗ. Если оно заполнено, значит продукция маркированная, если поля пустые, то продукция должна быть немаркированная. Если вам пришел маркированный табак, но в УПД нет КИЗ, то регулятор это расценит как продажу продукции, которая не принята по УПД.

Передача УПД еще не определена, так как еще не выработан формат документа, верно?

Формат УПД для табака выработан и обязателен к применению с 1 июля 2020 года. Для остальных товаров, подлежащих маркировке, возможно, появится специальный формат.

Работа с оператором фискальных данных

Если касса работает в автономном режиме без передачи данных ОФД, как в этом случае работать с системой мониторинга?

Не отправлять данные ОФД онлайн имеют право те, кто применяет кассу в автономном режиме. Таким категориям налогоплательщиков нужно самостоятельно отправлять данные о продажах маркированного табака в ИС мониторинга (п. 72 в Постановлении Правительства РФ от 28.02.2019 № 224). Как именно подавать сведения, пока не ясно. Ожидается, что на этот счет регулятор выпустит разъяснения.

Как быть, если касса работает в местности, удаленной от сетей связи?

Если работаете в местности, где можно не применять ОФД, вы должны самостоятельно направить в ИС мониторинга уведомление о выводе из оборота табачной продукции. (п. 72 Правил в Постановлении Правительства РФ от 28.02.2019 № 224). Данное уведомление должно содержать сведения, предусмотренные пунктом 69 Правил:

  • ИНН организации розничной торговли;
  • вид документа;
  • порядковый номер фискального документа;
  • дата и временя фискального документа;
  • признак расчета — приход (получение средств от покупателя), возврат прихода (возврат покупателю средств, полученных от него), расход (выдача средств покупателю), возврат расхода (получение средств от покупателя, выданных ему);
  • код идентификации упаковки табачной продукции и (или) коде идентификации групповой упаковки;
  • цена за единицу табачной продукции;
  • регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
  • адрес регистрации контрольно-кассовой техники.

Можно ли использовать одного ОФД для передачи сведений в ФНС и для работы с ГИС мониторинга?

Да, можно. Например, Контур.ОФД может работать и с ФНС и с маркировкой.

[3]

Оптовые организации

Какие действия требуются произвести оптовым организациям до июля 2020?

Необходимо зарегистрироваться в ГИС мониторинга до 30 июня 2019 года включительно, если занимаетесь только оптовой торговлей. Работать с УПД нужно будет только 1 июля 2020 года. Возможно, что сама ситуация на рынке потребует перейти на ЭДО раньше этого срока. К примеру, если крупнейшие игроки табачного рынка скажут, что будут отправлять документы на маркированный табак только в электронном виде.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей один из важнейших вопросов при создании бизнеса. Не существует единой формы для повсеместного применения, каждому субъекту предоставлен выбор между существующими режимами. Как не запутаться в преимуществах и недостатках каждой из форм и на что обратить внимание, выбирая режим налогообложения для ИП.

Общий режим налогообложения как «автоматическая» форма

ОСНО – применяемая автоматически к ИП форма, если не написано заявление о переходе к применению спецрежима. Применение общего режима для ИП подразумевает ведение полноценного бухгалтерского учёта на профессиональном уровне.

Отчётность состоит из деклараций:

  • по НДС – каждый квартал, до 25 числа;
  • 3-НДФЛ – один раз за год, до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – единовременно, в течение 5-ти дней после получения первой прибыли.

А также:

  • кадровой книги;
  • отчётности по страховым взносам;
  • отчётность за персонал;
  • книга по учёту продаж и/или покупок (для НДС).
Читайте так же:  Новые правила экзаменов в гибдд

Книгу учёта доходов и расходов необходимо вести по требованию налоговых органов.

К ИП на основном режиме предъявляются требования по уплате следующих налогов:

К предпринимателю также, в зависимости от направления деятельности, могут применяться налоги: акцизный, водный, за добычу ископаемых или биоресурсов, транспортный. При наличии наёмных сотрудников у ИП возникает обязательство уплаты за них страховых взносов. Общий налоговый режим выгоден для применения теми ИП, которые планируют работу с компаниями-плательщиками НДС.

ОСНО не ограничивает предпринимателей размером доходов, это режим «по умолчанию», на который можно попасть, нарушив требования одного из спецрежимов.

УСН: особенности и правила учёта

УСН – упрощённый режим налогообложения относится к специальной категории налогов, доступен предпринимателям, которые написали заявление в органы ФНС о переходе.

Для применения необходимо соответствовать критериям:

  1. Число сотрудников до 100 человек.
  2. Объём полученного за год дохода до 150 млнруб. Сумма не подлежит корректировке коэффициентом-дефлятором до 2020 года.

В 2019 году право перехода на УСН имеется у предпринимателей, доход которых по итогам 9 месяцев 2017 года не превысил 112,5 млнруб.

Упрощённый режим недоступен предпринимателям, которые:

  • производят подакцизные товары;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • осуществляют частную адвокатскую практику.

Применение недоступно нотариусам, а также ИП, которые перешли на ЕСХН. УСН является единым налогом, заменяющим: НДС, НДФЛ, налог на имущество (кроме случаев, когда налоговая база рассчитана исходя из кадастровой стоимости). Плательщикам «упрощёнки» обязательно нужно иметь ККМ.

Размер налоговой нагрузки зависит от налогооблагаемой базы, выбор которой предприниматель осуществляет самостоятельно:

  • 6% от доходов – налогом облагается только полученная ИП прибыль. Ставка может быть снижена до 1% по решению региональной власти по определённому направлению деятельности;
  • 15% от разницы доходы минус расходы – выгодно использование для затратных сфер бизнеса. Обязательно вести постоянный учёт расходов (факт оплаты и передачи). Допускается снижение на уровне местных властей до 5%. Однако не все издержки и затраты законодательство разрешает списать. Можно вычесть: затраты на покупку, производство, ремонт и установку основных средств, материальные издержки, арендную плату, оплату труда, страховые взносы, сумму торгового сбора. Полный перечень содержится в ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть отображены в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Платежи рассчитываются каждый квартал нарастающим итогом. Конечная сумма находит отражение в налоговой декларации. Осуществить авансовые платежи необходимо до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой взнос предприниматель должен совершить до 25 апреля года, следующего за отчётным. В случае нарушения сроков будут начислены пени за каждый просроченный день.

Плательщики УСН «доходы минус расходы» обязаны рассчитывать минимальный налог– 1% от суммы годового дохода. Если размер авансовых платежей оказался меньше, предприниматель должен доплатить оставшуюся часть.

Единый налог на вменённый доход: характеристика и особенности

ЕНВД – единый налог на вменённый доход также относится к спецрежимам. Разрешено совмещать с ОСНО или УСН. Главным отличием является порядок начисления налога: не на фактически полученный доход, а на предполагаемую прибыль. Налоговая ставка равна 15%, платежи вносятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётной датой. Размер базового уровня доходности определяется в стоимостном выражении по отношению к конкретному физическому показателю. Зависит от региона ведения бизнеса и направления.

Конечная сумма единого налога корректируется параметрами:

  1. Базовой доходностью.
  2. Физическим показателем – величина определяется кратностью вменённого дохода.
  3. Коэффициентом корректировки К1, К2 – зависят от вида деятельности.
  4. Суммой, снижающей размер налога (страховые взносы).

Не требуется устанавливать ККМ.

Использовать ЕНВД может предприниматель, бизнес которого соответствует критериям:

  1. За прошедший отчётный год среднесписочное количество работников ИП не превысило 100.
  2. Отсутствуют договорные условия о простом товариществе или доверительном управлении имуществом.
  3. Не используется ЕСХН или патент.
  4. Не передаются во временное пользование автозаправочные станции.
  5. Направление деятельности разрешено НК РФ (розничная торговля, общественное питание, ремонтные работы). ИП, занимающимся оптовой торговлей, данную форму налогообложения использовать нельзя.

Предпринимателю на ЕНВД разрешено не вести бухгалтерский учёт.

Обязательно подавать в контролирующие органы:

  • налоговую декларацию;
  • отчётность по работникам;
  • учёт физических показателей;
  • кассовую дисциплину.

В 2019 году предприниматели обязаны совершить переход к онлайн-кассам.

Список направлений деятельности, которым разрешено применение «вменёнки», составляется муниципальными органами власти.

Патент и ЕСХН: что это и когда применяется

ПСН – патентная система налогообложения. Применяется к ограниченному количеству видов деятельности. Преимуществом системы является отсутствие требований к ведению бухгалтерского учёта и сдачи отчётности, тем не менее, вести регистр учёта доходов необходимо. Сохраняется требование по уплате страховых взносов. Патенты выдаются на ограниченный период времени: от 1 до 12 месяцев. Для приобретения разрешения, бизнесменунужно обратиться в ближайший территориальный орган ИФНС с заявлением по установленной форме, срок рассмотрения которого 5 дней. Размер ставки налога – 6%, связи с фактически полученным доходом нет. Расчёт проводится на основании потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, определённого местнымиорганами власти. Таким образом, для расчёта стоимости патента используется формула:

ПД (потенциально возможный доход) х6%

Отчисления налоговых платежей осуществляются по месту постановки на учёт. При сроке действия патента до полугода необходимо внести плату в полном размере не позже даты прекращения действия патента.

Если от полугода до года:

  • 1/3 суммы – не позже 90 календарных дней с даты действия патента;
  • 2/3 суммы – не позднее даты окончания.

Применение ПСН запрещено, если:

  • количество сотрудников более 15;
  • доход не превышает 60 млнруб.

Эта форма является наиболее привлекательной для сезонного или временного бизнеса. К сожалению, применение доступно только ограниченному количеству видов бизнеса.

ЕСХН – специально разработанный для предпринимателей-производителей с/х продукции, занимающихся переработкой овощей, а также участникам рыболовной сферы. Ставка равна 6% от разницы между доходами и расходами. Оплачивать требуется один раз в 6 месяцев, подавать декларацию – один раз за год.

Читайте так же:  Регистрация ип в фсс как работодателя

Список разрешённых по ПСН отраслей схож с отраслями для ЕНВД, дополнен, в основном, небольшими производственными направлениями: изготовление визиток, очков, молочной продукции.

Как осуществить переход к той или иной системе

Чтобы перейти к применению выбранной системы налогообложения необходимо соблюдать правила:

  • при открытии ИП заявление о применении УСН необходимо подать в налоговые органы в течение 30-ти дней с даты регистрации. При переходе действующего ИП – до 31.12, так как перевод возможен только в новом отчётном периоде. В течение года совершить переход к УСН невозможно;
  • для применения ЕНВД потребуется уведомить ИФНС заявлением в 5-тидневный срок с даты начала его использования. Спустя один рабочий день предпринимателю поступит уведомление о начале действия ЕНВД со дня фактического применения. Для вновь зарегистрированных ИП также есть 30-тидневный срок для направления заявления;
  • сообщать о применении ОСНО не нужно;
  • для получения патента требуется заполнить заявление по установленной законом форме и передать его в налоговую службу за 10 дней до начала работы.

Важно помнить, что автоматической отмены действующего режима налогообложения не происходит, для этого необходимо написать заявление, в противном случае, два режима будут совмещаться (если это не запрещено законом).

Заблаговременный выбор системы налогообложения избавит от дополнительных издержек, однако, если применяемый режим не оправдал ожиданий, переход к применению другого поможет исправить ситуацию.

Как выбрать форму налогообложения

Чтобы определиться с выбором налогообложения для ИП стоит произвести индивидуальный расчёт налоговой нагрузки, возможный при переходе на тот или иной режим, сравнение будущих выгод.

Для этого потребуется знать:

  • размер ежемесячных доходов (средне-фактических для действующего ИП и прогнозируемых для нового);
  • количество работников;
  • планируемые расходы. Обратить внимание на постоянные категории (оплата аренды, коммунальных платежей, заработная плата управленцев) и переменные (закупка сырья, оплата труда рабочего персонала);
  • объём страховых взносов. Предпринимательская деятельность подразумевает не только уплату налоговых платежей, но и страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС за себя и работников.

Помимо размера налоговой нагрузки, выбор варианта налогообложения зависит от:

  • критериев перехода и нахождения на режиме: штатная численность, размер дохода, направление деятельности;
  • особенностей региона: размер коэффициентов, льготные ставки по упрощёнке, перечень видов деятельности;
  • вида режима крупнейших контрагентов;
  • планов на импорт и экспорт;
  • площади зала для отрасли общественного питания и розничной торговли;
  • количество транспорта для грузоперевозок и пр.

Ниже представлены рекомендации, как подобрать систему налогообложения в зависимости от направления деятельности:

  • сфера услуг. Предпочтение стоит отдать ЕНВД (при работе с физлицами в виду отсутствия требований к применению ККА) или УСН (если клиентами являются юр. лица). Возможно совмещение этих режимов при сотрудничестве с теми и другими;
  • оптовая торговля. Выбор можно остановить только на одном из режимов: ОСНО или УСН. Плюсом ОСНО будет возможность сотрудничать с компаниями-плательщиками НДС, зато УСН облегчит ведение отчётности;
  • розничная торговля. Чтобы понять, какое налогообложение лучше выбрать для ИП, занимающегося розничной торговлей, необходимо знать площадь торгового помещения или зала: с большей выгодно использование УСН «доходы минус расходы», малой – ЕНВД;
  • крупным производителям оптимально будет использование ОСНО, мелким – УСН.

Выбирая налогообложение для ИП, важно помнить, что его применение должно быть не только выгодным с точки зрения финансовой нагрузки, но и удобным для ведения учёта, ведь некорректная отчётность, как и её несвоевременная сдача, приведут к наложению штрафных санкций.

Документы от поставщика при поставке сигарет и табачной продукции

В соответствии с п. 12 Постановления Правительства № 55 продавец обязан по требованию потребителя ознакомить его с товарно-сопроводительной документацией на товар, содержащей по каждому наименованию товара сведения об обязательном подтверждении соответствия согласно законодательству Российской Федерации о техническом регулировании (сертификат или декларация соответствия, его номер, срок его действия, орган, выдавший сертификат (декларацию)).

Так же указанные документы потребуются при посещении вашего предприятия фискальными и прочими контролирующими органами.

Документы от поставщика при поставке сигарет и табачной продукции

Видео (кликните для воспроизведения).

Принимая табачную продукцию от поставщика необходимо обратить внимание и получить подписанные поставщиком и заверенные его печатью следующие документы.

  1. Товарная накладная или универсально передаточный документ (УПД, применяются с с 01.01.2013 года).
  2. Декларация соответствия на поставленную партию в соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2008 г. № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» (кто выдал, дата, срок действия, подпись, печать, ссылка на ТУ или ГОСТ). Сертификаты и лицензии не требуются.
  3. Наличие акцизных марок на каждой пачке и запретительные надписи о вреде курения (на русском языке) на 1/3 передней стороны пачки и изображение «о вреде курения» 1/2 — задней стороны.

Источники


  1. Летушева, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Летушева, М.В. Летушева. — М.: Академия, 2008. — 208 c.

  2. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.

  3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.
  4. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.
  5. Новицкий, И.Б. Римское право; М.: Гуманитарное знание, 2011. — 245 c.
Торговля сигаретами для ип правила и налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here